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文档简介

会计实操文库4/4记账实操-分公司清算账户的账务处理分录SOP一、资金上划总行清算中心业务场景：分公司清算中心将当日吸收的资金按规定比例上划至总行清算中心，金额500万元。会计分录：借：存放同业——总行清算中心5000000贷：银行存款——分公司清算账户5000000说明：“存放同业”科目核算分公司存放在总行及其他金融机构的款项，此处反映分公司与总行的资金上划关系。二、接收总行下拨资金业务场景：总行清算中心向分公司清算中心下拨运营资金300万元，用于日常清算业务。会计分录：借：银行存款——分公司清算账户3000000贷：存放同业——总行清算中心3000000说明：该分录体现总行对分公司的资金支持，增加分公司清算中心的可用资金。三、处理客户跨系统汇款（汇出）业务场景：客户通过分公司清算中心向其他银行系统汇款，金额100万元，手续费50元。会计分录：借：吸收存款——客户账户1000050贷：清算资金往来——跨系统清算1000000贷：手续费及佣金收入50说明：“清算资金往来”科目用于核算银行间业务往来的资金清算款项，“手续费及佣金收入”核算因办理清算业务收取的费用。四、处理客户跨系统汇款（汇入）业务场景：其他银行系统向分公司清算中心客户汇入资金80万元。会计分录：借：清算资金往来——跨系统清算800000贷：吸收存款——客户账户800000说明：此分录反映资金从其他银行系统流入分公司客户账户的过程。五、与总行清算中心对账后调整差异业务场景：月末与总行清算中心对账，发现分公司少记上划资金20万元，予以调整。会计分录：借：存放同业——总行清算中心200000贷：清算资金往来——内部清算调整200000说明：“清算资金往来——内部清算调整”用于核算对账过程中发现的资金清算差异，确保分公司与总行账务一致。六、计提清算中心人员工资业务场景：月末计提分公司清算中心人员工资，共计5万元。会计分录：借：业务及管理费——职工薪酬50000贷：应付职工薪酬50000说明：该费用计入分公司的业务及管理费用，反映清算中心的人力成本。七、支付清算系统维护费业务场景：向外部技术公司支付清算系统维护费1万元，银行转账支付。会计分录：借：业务及管理费——维修费1000

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