医院资产管理制度规范

PAGE医院资产管理制度规范一、总则（一）目的为加强医院资产管理，规范资产购置、使用、处置等行为，保障资产安全完整，提高资产使用效益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合医院实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于医院各部门、科室及所属单位的各类资产，包括固定资产、流动资产、无形资产等。（三）基本原则1.资产管理与预算管理相结合原则。根据医院发展规划和预算安排，合理配置资产，提高资产使用效率。2.实物管理与价值管理相结合原则。既要做好资产的实物管理，确保资产安全完整，又要做好资产的价值核算，准确反映资产价值变动情况。3.归口管理与分级负责原则。按照资产类别实行归口管理，明确各部门管理职责，同时实行分级负责，确保资产管理责任落实到人。4.效益优先原则。以提高资产使用效益为核心，优化资产配置，充分发挥资产效能。二、资产分类与计价（一）固定资产1.定义：使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。2.分类：房屋及建筑物：包括医院办公用房、病房楼、门诊楼、医技楼等。专用设备：如医疗设备、科研仪器等。一般设备：办公家具、交通工具等。文物和陈列品：医院收藏的具有历史、文化价值的文物及陈列品。图书：医院图书馆的各类图书资料。其他固定资产：不属于以上各类的固定资产。3.计价：购入的固定资产，按照实际支付的买价、运输费、保险费、安装调试费等计价。自行建造的固定资产，按照建造过程中实际发生的全部支出计价。融资租入的固定资产，按照租赁协议或者合同确定的价款、运输费、途中保险费、安装调试费等计价。在原有固定资产基础上进行改建、扩建的，按照改建、扩建发生的支出减去改建、扩建过程中发生的变价收入后的净增加值，增计固定资产原价。接受捐赠的固定资产，按照同类资产的市场价格或根据所提供的有关凭据计价。接受捐赠时发生的相关费用，应当计入固定资产价值。盘盈的固定资产，按照重置完全价值计价。（二）流动资产1.定义：医院在一年内变现或者耗用的资产，包括货币资金、应收及预付款项、存货等。2.分类：货币资金：医院库存现金、银行存款等。应收及预付款项：应收医疗款、应收在院病人医药费、其他应收款、预付账款等。存货：医院为开展医疗服务及其他活动而储存的各类物资，如药品、卫生材料、低值易耗品等。3.计价：货币资金按照实际金额计价；应收及预付款项按照实际发生额计价；存货按照取得时的实际成本计价。发出存货，可根据实际情况选择先进先出法、加权平均法、个别计价法等方法确定其实际成本。（三）无形资产1.定义：医院拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.计价：购入的无形资产，按照实际支付的价款计价。自行开发并按法律程序申请取得的无形资产，按照依法取得时发生的注册费、聘请律师费等费用计价。开发过程中发生的费用，计入当期支出。接受捐赠的无形资产，按照同类无形资产的市场价格或根据所提供的有关凭据计价。接受捐赠时发生的相关费用，应当计入无形资产价值。投资者投入的无形资产，按照投资合同或协议约定的价值计价，但合同或协议约定价值不公允的除外。三、资产购置（一）购置计划1.各部门、科室根据业务发展需要和资产状况，每年编制资产购置计划，详细说明购置资产的名称、规格型号、数量、用途、预算金额等。2.资产购置计划应纳入医院年度预算管理，经财务部门审核、院长办公会审批后执行。（二）采购流程1.采购部门根据批准的资产购置计划，按照政府采购相关法律法规及医院采购管理规定，组织实施采购活动。2.采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等，应根据资产性质、金额大小等因素选择合适的采购方式。3.采购过程中，应严格按照采购程序进行，确保采购活动公开、公平、公正。采购合同应明确资产的规格型号、数量、价格、质量标准、交货时间、售后服务等条款。（三）验收与入库1.资产到货后，采购部门应及时通知使用部门、资产管理部门等相关人员进行验收。验收内容包括资产的数量、规格型号、质量、技术性能等。2.验收合格的资产，由资产管理部门办理入库手续，填写入库单，注明资产名称、规格型号、数量、购置日期、供应商等信息。3.对验收不合格的资产，采购部门应及时与供应商协商解决，要求供应商更换或退货等。四、资产使用与保管（一）使用部门职责1.负责本部门资产的日常使用和保管，建立资产使用台账，详细记录资产的领用、使用、归还等情况。2.按照操作规程正确使用资产，定期对资产进行维护保养，确保资产正常运行。3.发现资产损坏、丢失等情况，应及时报告资产管理部门，并查明原因，提出处理意见。（二）资产管理部门职责1.负责制定资产管理制度和操作规程，组织实施资产清查、盘点等工作。2.对资产进行统一登记、核算，建立资产档案，及时更新资产信息。3.监督检查资产使用部门的资产管理情况，协调解决资产使用过程中的问题。4.根据医院发展需要，合理调配资产，提高资产使用效益。（三）保管要求1.固定资产应分类存放，设置明显的标识牌，便于识别和管理。贵重设备应指定专人保管，实行双人双锁制度。2.流动资产应按照类别妥善保管，确保安全完整。药品、卫生材料等存货应按照规定的储存条件存放，定期盘点清查。3.无形资产应加强保护，确保其安全和有效使用。涉及知识产权的无形资产，应按照相关法律法规进行管理。五、资产清查与盘点（一）清查盘点计划1.资产管理部门每年制定资产清查盘点计划，明确清查盘点的范围、时间、方法、人员等。2.清查盘点计划应报院长办公会批准后实施。（二）清查盘点实施1.按照清查盘点计划，组织相关人员对资产进行全面清查盘点。清查盘点过程中，应如实记录资产的数量、状况、使用情况等信息。2.对清查盘点中发现的账实不符、资产损坏等问题，应及时查明原因，提出处理意见，并编制资产清查盘点报告。（三）清查盘点结果处理1.根据资产清查盘点报告，对盘盈、盘亏资产进行账务处理。盘盈资产应按照规定计价入账，盘亏资产应查明原因，经批准后核销。2.对资产清查盘点中发现的管理漏洞和问题，应及时完善管理制度，加强资产管理。六、资产处置（一）处置范围1.已超过使用年限且无法继续使用的资产。2.因技术进步等原因，已被淘汰的资产。3.盘亏、毁损、报废的资产。4.闲置资产以及不需用的资产。5.其他符合资产处置条件的资产。（二）处置方式1.报废：对已无使用价值、无法修复或修复成本过高的资产，经批准后进行报废处理。2.出售：对闲置或不需用的资产，可通过公开拍卖、协议转让等方式进行出售。3.捐赠：对符合条件的资产，可捐赠给其他单位或个人。4.调拨：在医院内部各部门、科室之间进行资产调拨，以优化资产配置。（三）处置程序1.使用部门提出资产处置申请，填写资产处置申请表，详细说明资产名称、规格型号、数量、购置日期、处置原因、处置方式等。2.资产管理部门对资产处置申请进行审核，核实资产状况，提出审核意见。3.财务部门对资产处置申请进行财务审核，评估资产处置对医院财务状况的影响。4.资产处置申请经院长办公会审批后，按照规定的处置方式组织实施。处置过程中，应严格按照相关法律法规和医院规定进行操作，确保处置行为合法合规。5.资产处置完成后，并将处置结果报财务部门进行账务处理。七、资产信息化管理（一）建立资产信息系统1.医院应建立完善的资产信息系统，对资产的购置、使用、保管、清查盘点、处置等全过程进行信息化管理。2.资产信息系统应涵盖资产的基本信息、变动情况、使用状况、价值核算等内容，实现资产信息的实时查询、统计分析等功能。（二）数据录入与维护1.资产管理部门应指定专人负责资产信息系统的数据录入工作，确保数据的准确、完整。2.资产信息发生变动时，如资产购置、调入调出、报废等，应及时在资产信息系统中进行更新维护，保证数据的及时性和一致性。（三）信息安全管理1.加强资产信息系统的安全管理，设置用户权限分级管理，防止信息泄露和非法访问。2.定期对资产信息系统进行备份，确保数据安全。同时，做好数据的保密工作，严禁无关人员查阅、修改资产信息。八、监督与考核（一）监督检查机制1.医院建立健全资产监督检查机制，定期对各部门、科室的资产管理情况进行监督检查。2.监督检查内容包括资产管理制度执行情况、资产购置与使用情况、资产清查盘点情况、资产处置情况等。（二）考核评价1.将资产管理工作纳入医院绩效考核体系，对各部