会计部财务制度管理规范

PAGE会计部财务制度管理规范一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司会计部的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保护公司资产安全，提高资金使用效益，为公司的稳定发展提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于公司会计部全体员工，涵盖公司各项财务活动，包括但不限于资金筹集、资产购置、成本核算、收入与利润分配等。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、国家相关税收法规以及公司实际情况制定，确保公司财务工作符合法律法规和行业标准要求。二、财务人员职责（一）会计职责1.按照国家会计制度的规定，进行会计核算，包括审核原始凭证、填制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。2.定期核对账目，确保账证相符、账账相符、账实相符，及时发现和纠正财务数据中的错误和异常情况。3.负责财务档案的整理、归档和保管工作，保证财务资料的完整性和保密性。4.参与公司财务预算的编制和执行监控，提供财务数据支持和分析建议。（二）出纳职责1.严格遵守现金管理制度，负责公司现金收付、银行结算业务，确保资金收付安全、准确。2.及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。3.保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章，确保其安全完整。4.协助会计做好各种账务处理工作，提供资金收支明细等相关资料。（三）财务主管职责1.全面负责会计部的日常管理工作，制定工作计划和目标，并组织实施。2.审核财务报表和重要财务文件，对公司财务状况进行综合分析，为管理层提供决策依据。3.组织财务人员进行业务培训和学习，提高团队整体素质和业务水平。4.建立健全内部控制制度，防范财务风险，确保公司财务工作规范运行。5.协调与其他部门的关系，参与公司重大经济决策，提供财务专业意见。三、财务审批流程（一）日常费用报销1.报销人填写费用报销单，详细注明费用发生日期、事由、金额等信息，并附上有效原始凭证。2.部门负责人对报销事项的真实性、合理性进行审核签字。3.会计审核报销凭证的合法性、合规性以及金额计算准确性，签字确认。4.财务主管根据公司财务状况和审批权限进行最终审批，签字同意后交出纳办理报销付款手续。（二）采购付款1.采购部门根据采购合同填写付款申请单，注明采购项目、供应商名称、付款金额、付款方式等。2.采购部门负责人审核采购事项的真实性和必要性，签字确认。3.仓库管理部门核对采购物品的入库情况，确认无误后签字。4.会计审核付款申请单及相关采购合同、发票等凭证，确保付款依据充分、金额准确，签字。5.财务主管审批付款申请，签字同意后交出纳安排付款。（三）重大资金支出对于金额较大的重大资金支出项目（具体金额标准由公司另行规定），需经过以下审批流程：1.项目提出部门提交详细的项目可行性报告、资金预算等资料。2.财务部门对项目资金预算进行审核，并提出财务意见。3.公司管理层组织相关部门进行项目评审，综合考虑项目的必要性、可行性、经济效益等因素。4.根据评审结果，公司决策层做出最终审批决定。5.财务部门按照审批结果安排资金支付，并对资金使用情况进行跟踪和监督。四、资金管理（一）现金管理1.公司库存现金限额由财务部门根据日常现金支出情况合理核定，一般不超过三天的日常零星开支所需现金。2.现金收付必须当面点清，收付款后应在相关凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”戳记。3.严禁白条抵库，不得坐支现金。因特殊情况确需坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准，并在规定的范围内进行坐支。4.出纳人员应每日盘点库存现金，编制现金盘点表，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并按规定进行处理。（二）银行存款管理1.公司应按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户和其他必要的银行账户，并严格遵守银行结算纪律。2.银行账户的开立、变更和撤销需经财务主管审核，报公司管理层批准后办理相关手续。3.出纳人员应及时核对银行存款账目，每月编制银行存款余额调节表，对未达账项进行分析和处理，确保银行存款账实相符。4.严格控制银行账户的资金往来，严禁出租、出借银行账户，不得利用银行账户进行非法活动。（三）资金预算与控制1.财务部门应根据公司年度经营计划和发展战略，编制年度资金预算，明确资金收支规模、时间安排等。2.各部门应按照公司资金预算要求，合理安排本部门资金使用计划，并报财务部门备案。3.财务部门定期对资金预算执行情况进行监控和分析，及时发现偏差并采取有效措施进行调整，确保公司资金按计划使用，提高资金使用效率。五、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.财务部门应建立固定资产总账和明细账，对固定资产进行分类核算和管理。3.固定资产的购置、验收、入账、折旧计提、处置转让等环节应严格按照公司规定的流程进行操作。4.资产管理部门负责固定资产的实物管理，定期对固定资产进行清查盘点，并与财务部门核对账目，确保账实相符。5.对于盘盈、盘亏、报废、毁损的固定资产，应及时查明原因，按照规定的审批程序进行处理，并调整相关账目。（二）流动资产（存货等）管理1.存货是指公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品以及在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。2.财务部门应设置存货明细账，对存货的收发存情况进行记录和核算。3.采购部门应根据市场需求和库存情况，合理安排存货采购计划，确保存货供应的及时性和合理性。4.仓库管理部门应建立健全存货管理制度，对存货进行分类存放、标识管理，定期盘点存货，保证存货数量准确、质量完好。5.存货发出应按照规定的计价方法进行核算，确保成本计算准确。对于积压、变质、过期等不良存货，应及时查明原因，提出处理意见，报经批准后进行处理。六、成本费用管理（一）成本核算原则1.公司采用制造成本法进行成本核算，将生产经营过程中发生的直接材料、直接人工和制造费用计入产品成本，将管理费用、销售费用和财务费用作为期间费用直接计入当期损益。2.成本核算应遵循权责发生制原则、配比原则、一贯性原则等，确保成本信息的真实性、准确性和可比性。（二）成本费用控制措施1.各部门应加强成本费用管理意识，严格控制各项费用支出，制定合理的费用预算，并确保预算的有效执行。2.财务部门应定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因，提出降低成本费用的建议和措施。3.加强成本费用的审批管理，严格控制不合理的费用支出，杜绝浪费和违规开支。4.通过优化生产流程、提高生产效率、合理配置资源等方式，降低生产成本。（三）成本费用分析与考核1.定期开展成本费用分析工作，对比实际成本费用与预算指标、历史数据以及同行业水平，分析成本费用构成和变动趋势，找出存在的问题和差距。2.根据成本费用分析结果，建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极降低成本费用。七、收入与利润管理（一）收入确认原则1.公司收入的确认应遵循《企业会计准则》的相关规定，根据销售商品、提供劳务等交易的不同特点，按照以下原则进行确认：销售商品收入：在同时满足企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方、企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制、收入的金额能够可靠地计量、相关的经济利益很可能流入企业、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量等条件时，确认收入的实现。提供劳务收入：在资产负债表日，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入；提供劳务交易的结果不能可靠估计的，分别按已发生的劳务成本是否能够得到补偿进行处理。2.财务部门应严格按照收入确认原则进行收入核算，确保收入数据的真实性和准确性。（二）利润分配管理政策1.公司净利润按照国家有关规定和公司章程进行分配。一般顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润。2.法定盈余公积按照净利润的10%提取，当法定盈余公积累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.任意盈余公积的提取比例由公司股东大会决定。4.向投资者分配利润应根据公司盈利情况、资金需求以及股东利益等因素综合考虑，经股东大会审议通过后进行分配。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及附注等。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、计算准确，并按照规定的格式和期限报送公司管理层、股东以及相关监管部门。3.编制财务报告过程中，应严格遵守会计核算原则和方法，确保财务数据的准确性和一致性。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，对公司财务状况、经营成果和现金流量进行全面、深入的分析评价。2.财务分析内容包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析、发展能力分析等，通过各项财务指标的计算和比较，揭示公司存在的问题和潜在风险，为管理层决策提供依据。3.财务分析报告应结合公司实际情况，提出针对性的建议和措施，帮助公司改善经营管理，提高经济效益。九、内部控制与审计（一）内部控制制度1.建立健全公司内部控制制度，涵盖财务活动的各个环节，包括岗位设置、职责分工、授权审批、业务流程、会计核算、资产管理、内部审计等方面，确保各项财务工作规范有序进行。2.明确各岗位的职责和权限，实行不相容职务分离制度，避免一人兼任可能导致的舞弊风险。3.加强内部控制的监督检查，定期评审内部控制制度的有效性，及时发现和纠正内部控制缺陷，确保内部控制制度持续有效运行。（二）内部审计1.设立独立的内部审计部门，配备专业的审计人员，定期对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计工作应制定年度审计计划，明确审计范围、内容和重点，按照规定的审计程序和方法开展审计工作。3.审计人员应客观、公正地出具审计报告，对审计发现的问题提出整改意见和建议，并跟踪整改落实情况，确保公司财务活动合法合规、内部控制有