2025年初级会计职称经济法基础真题及答案

2025年初级会计职称经济法基础练习题及答案一、单项选择题（本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分）1.根据《会计法》规定，对本单位会计资料的真实性、完整性承担第一责任的主体是（）。A.单位负责人B.总会计师C.会计机构负责人D.注册会计师【答案】A【解析】《会计法》第四条明确，单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。2.下列各项中，属于《支付结算办法》认定的“空头支票”情形的是（）。A.支票出票人签章与其预留银行签章不符B.支票金额超过出票人实有存款金额C.支票未记载出票日期D.支票未记载收款人名称【答案】B【解析】空头支票指出票人签发的支票金额超过其付款时在付款人处实有存款金额，银行应退票并报告人民银行。3.甲公司为增值税一般纳税人，2025年3月购入一台生产用设备，取得增值税专用发票注明价款200万元、税额26万元。该设备既用于应税项目又用于免税项目，且无法划分不得抵扣的进项税额。已知当月应税销售额占全部销售额比例为80%。则甲公司当期可抵扣的进项税额为（）。A.26万元B.20.8万元C.5.2万元D.0万元【答案】B【解析】无法划分的进项税额按应税销售额占比计算抵扣：26×80%＝20.8万元。4.根据企业所得税法律制度，下列收入确认时点正确的是（）。A.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入B.销售商品需要安装检验的，一律在发出商品时确认收入C.提供劳务持续时间超过12个月的，一律在劳务完成时确认收入D.租金收入在承租人实际使用时确认收入【答案】A【解析】B项应在安装检验合格后确认；C项应按完工进度确认；D项按合同约定的应付租金日期确认。5.下列关于房产税纳税义务发生时间的表述，符合规定的是（）。A.纳税人自建房屋用于生产经营，自建成之次月起缴纳房产税B.纳税人购置存量房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税C.纳税人出租房产，自出租合同签订之日起缴纳房产税D.纳税人购置新建商品房，自房屋权属登记机关签发权属证书之次月起缴纳房产税【答案】B【解析】A项应为“建成之次月”起征；C项应为“交付承租人使用之次月”起征；D项应为“房屋交付使用之次月”起征。6.根据税收征收管理法律制度，纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款，经省级税务局批准，最长可以延期缴纳的期限为（）。A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月【答案】C【解析】《税收征管法》第三十一条规定，延期最长不得超过6个月。7.下列关于单位人民币卡账户使用的表述中，符合《银行卡业务管理办法》的是（）。A.可以支取现金B.可以存入现金C.可以转入劳务报酬收入D.可以透支【答案】C【解析】单位人民币卡不得存取现金、不得透支，但可转入合法收入款项，如劳务报酬。8.甲公司2025年4月与乙公司签订买卖合同，约定甲公司向乙公司销售货物并于5月10日发货。4月25日甲公司提前开具增值税专用发票，发票注明税率13%，金额100万元。甲公司增值税纳税义务发生时间为（）。A.4月25日B.5月10日C.5月11日D.乙公司收到发票之日【答案】A【解析】先开具发票的，纳税义务发生时间为开具发票的当天。9.根据《劳动合同法》，劳动者在试用期内被证明不符合录用条件，用人单位解除劳动合同的，应当（）。A.提前30日以书面形式通知劳动者本人B.提前3日通知劳动者本人C.随时通知劳动者本人即可D.向工会报告并听取意见后解除【答案】B【解析】试用期解除须提前3日通知，无需支付经济补偿。10.下列关于城镇土地使用税的表述，正确的是（）。A.征税对象为集体所有的土地B.纳税人为实际使用土地的单位和个人C.计税依据为土地评估价值D.经济特区一律免税【答案】B【解析】A项应为国有和集体土地；C项为实际占用面积；D项经济特区不免，只有特定用地可减免。11.甲公司2025年2月进口一批货物，海关审定关税完税价格为100万元，关税税率10%，增值税税率13%，消费税税率0。则进口环节应纳增值税为（）。A.13万元B.14.3万元C.15万元D.11.7万元【答案】B【解析】组成计税价格＝100×（1＋10%）＝110万元；增值税＝110×13%＝14.3万元。12.根据票据法律制度，下列关于本票的表述正确的是（）。A.本票自出票日起提示付款期限最长不超过1个月B.本票必须记载付款人名称C.本票的基本当事人只有出票人和收款人D.本票可以签发空头【答案】C【解析】本票由出票人本人付款，故无独立付款人；提示付款期为2个月；不得签发空头。13.下列各项中，属于《消费税暂行条例》规定的“视同销售”行为的是（）。A.将自产应税消费品用于连续生产非应税消费品B.将外购应税消费品加价销售C.将委托加工收回的应税消费品用于职工福利D.将进口应税消费品存放仓库【答案】C【解析】委托加工收回货物用于职工福利视同销售；A项为内部移送不视同销售；B项为正常销售；D项未使用不征税。14.根据个人所得税法律制度，下列所得按“工资、薪金所得”项目征税的是（）。A.个人办理提前退休取得的一次性补贴B.个人领取企业年金C.个人取得差旅费津贴D.个人取得托儿补助费【答案】A【解析】提前退休一次性补贴按工资薪金计税；B项按“工资薪金所得”但可分摊；C、D项标准内免税。15.下列关于行政复议的表述，正确的是（）。A.对国家税务总局作出的具体行政行为不服，向国务院申请行政复议B.对计划单列市税务局作出的征税行为不服，向省级税务局申请复议C.对税务所作出的罚款决定不服，向设立该税务所的税务局申请复议D.对逾期不缴纳税款加收的滞纳金不服，可以直接提起行政诉讼【答案】C【解析】税务所是派出机构，对其行为不服向设立它的县以上税务局申请复议；A项向国家税务总局复议；B项向国家税务总局复议；D项须先复议。16.甲企业2025年3月应纳增值税30万元，实际缴纳20万元，少缴部分被税务机关处以0.5倍罚款，并加收滞纳金。则罚款金额为（）。A.5万元B.10万元C.15万元D.30万元【答案】A【解析】罚款＝（30－20）×0.5＝5万元。17.下列关于会计档案保管期限的表述，正确的是（）。A.原始凭证保管10年B.年度财务会计报告保管30年C.纳税申报表保管10年D.会计档案移交清册永久保管【答案】C【解析】纳税申报表属其他会计资料，保管10年；原始凭证30年；年报永久；移交清册30年。18.根据《政府采购法》，政府采购项目采用邀请招标方式，邀请的合格供应商应当不少于（）。A.3家B.5家C.7家D.9家【答案】B【解析】邀请招标应随机邀请不少于5家符合资格条件的供应商。19.下列关于资源税的表述，正确的是（）。A.进口原油应缴纳资源税B.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤层气免征资源税C.资源税一律从量计征D.资源税纳税地点为销售地【答案】B【解析】安全生产抽采煤层气免税；A项进口不征；C项部分从价；D项为开采地或生产地。20.甲公司2025年5月将自产货物无偿赠送给关联企业，货物成本80万元，同类产品售价100万元，增值税税率13%。则甲公司应确认的增值税销项税额为（）。A.0万元B.10.4万元C.13万元D.11.7万元【答案】C【解析】无偿赠送视同销售，按同类产品售价计税：100×13%＝13万元。21.下列关于银行结算账户撤销的表述，正确的是（）。A.存款人尚未清偿开户行债务的，可以撤销但应提供担保B.存款人必须与开户行核对账户余额无误后方可办理撤销C.基本存款账户撤销后，可保留专用存款账户D.临时存款账户有效期届满必须办理撤销【答案】D【解析】临时账户有效期届满应办理撤销；A项不得撤销；B项应核对但非唯一条件；C项基本户撤销后其他户应撤销。22.根据环境保护税法律制度，下列情形应缴纳环境保护税的是（）。A.家庭养鸡排放应税污染物B.企业依法设立的污水集中处理场所排放达标污染物C.机动车排放应税污染物D.工业企业直接向环境排放大气污染物【答案】D【解析】A、C项免税；B项达标排放免税；D项应征税。23.下列关于仲裁协议的表述，正确的是（）。A.仲裁协议必须书面订立，口头无效B.仲裁协议对继承纠纷具有约束力C.仲裁协议未选定仲裁委员会，协议无效D.仲裁协议可以排除法院对人身关系案件的管辖【答案】A【解析】仲裁协议须书面；继承、人身关系不可仲裁；未选定仲裁委员会可补充协议，非当然无效。24.甲公司2025年1月1日购入一台环保专用设备，投资额200万元，当年应纳税所得额为300万元。根据企业所得税优惠政策，当年可抵免税额为（）。A.20万元B.10万元C.30万元D.200万元【答案】A【解析】环保专用设备投资额的10%可从当年应纳税额中抵免：200×10%＝20万元。二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分）1.下列各项中，属于《会计法》规定的会计核算一般要求的有（）。A.必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算B.必须保证会计指标口径一致、相互可比C.必须正确使用会计记录文字D.必须提前编制下一年度会计报表【答案】A、B、C【解析】D项不属于一般要求。2.根据增值税法律制度，下列项目适用9%税率的有（）。A.图书批发B.农产品零售C.国际运输服务D.建筑服务【答案】A、B、D【解析】国际运输零税率。3.下列关于企业所得税加速折旧政策的表述，正确的有（）。A.制造业新购设备可一次性计入当期成本费用B.缩短折旧年限最低不得低于规定年限的60%C.采取加速折旧方法需经税务机关审批D.研发用仪器设备单位价值不超过500万元的，可一次性扣除【答案】A、B、D【解析】现行政策下加速折旧享受优惠无需审批，资料留存备查。4.下列关于个人银行结算账户分类的表述，正确的有（）。A.Ⅰ类户可办理存取现金、转账、消费缴费B.Ⅱ类户可购买投资理财产品C.Ⅲ类户余额不得超过2000元D.Ⅱ类户不得发放实体银行卡【答案】A、B、C【解析】Ⅱ类户可配发实体卡，但功能受限。5.下列关于城市维护建设税的表述，正确的有（）。A.进口环节增值税不附征城建税B.出口退还增值税不退还已缴城建税C.城建税计税依据为实际缴纳的增值税、消费税税额D.城建税税率统一为7%【答案】A、B、C【解析】城建税税率分7%、5%、1%三档。6.下列关于劳动合同非过失性解除的经济补偿，正确的有（）。A.按劳动者在本单位工作年限，每满1年支付1个月工资B.6个月以上不满1年的，按1年计算C.月工资高于当地平均工资3倍的，补偿年限最高不超过12年D.经济补偿金免征个人所得税【答案】A、B、C【解析】经济补偿金在当地上年职工平均工资3倍以内免征个税，超出部分征税。7.下列关于消费税纳税地点的表述，正确的有（）。A.委托加工应税消费品，除受托方为个体工商户外，由受托方向所在地主管税务机关解缴B.进口应税消费品，由进口人向报关地海关缴纳C.自产自用应税消费品，向纳税人机构所在地缴纳D.到外县销售自产应税消费品，向销售地缴纳【答案】A、B、C【解析】D项应回机构所在地缴纳。8.下列关于会计工作岗位设置的表述，符合内部控制要求的有（）。A.出纳不得兼任稽核B.出纳可以保管会计档案C.记账人员可以兼任债权债务账目登记D.审批人员可以兼任财产保管【答案】A、C【解析】出纳不得保管档案，审批与保管应分离。9.下列关于税务登记的表述，正确的有（）。A.领取工商营业执照之日起30日内办理税务登记B.税务机关核发税务登记证，不再发放纸质证件C.扣缴义务人应自扣缴义务发生之日起30日内办理登记D.个体出租车司机可暂不办理税务登记【答案】A、B、C【解析】个体出租车司机应办理登记，实行简并征期。10.下列关于关税完税价格的表述，正确的有（）。A.进口货物完税价格以CIF价为基础B.出口货物完税价格以FOB价为基础C.买方支付的购货佣金不计入完税价格D.卖方支付的回扣应计入完税价格【答案】A、B、C【解析】回扣未实际支付的不计入。11.下列关于政府采购质疑程序的表述，正确的有（）。A.供应商认为采购文件使其权益受损的，可在知道权益受损之日起7个工作日内提出质疑B.采购人应在收到质疑后7个工作日内答复C.质疑供应商对答复不满，可在答复期满后15个工作日内投诉D.投诉期间采购活动一律暂停【答案】A、B、C【解析】投诉期间可暂停非必须暂停。12.下列关于车船税的表述，正确的有（）。A.车船税按年申报，分月计算B.新购车辆纳税义务发生时间为购买发票开具当月C.纯电动汽车一律免征D.挂车按货车税额的50%计征【答案】A、B、D【解析】纯电动乘用车免税，商用车不免税。13.下列关于增值税专用发票开具限制的表述，正确的有（）。A.商业企业一般纳税人零售烟、酒不得开具专用发票B.销售免税货物不得开具专用发票C.向消费者个人销售货物不得开具专用发票D.小规模纳税人可自愿开具专用发票【答案】A、B、C【解析】小规模纳税人自开专票需试点行业。14.下列关于企业国有资产交易的表述，正确的有（）。A.企业产权转让应进场交易B.协议转让需经同级国资监管机构批准C.产权转让价款原则上一次性付清D.重大资产转让可不经评估【答案】A、B、C【解析】重大资产转让必须评估。15.下列关于税务行政处罚听证的表述，正确的有（）。A.对公民罚款2000元以上可要求听证B.对法人罚款10000元以上可要求听证C.当事人要求听证应在被告知后3日内提出D.听证费用由组织听证的税务机关承担【答案】A、C、D【解析】法人罚款标准为20000元以上。三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分）1.单位内部审计结果可以作为编制财务会计报告的直接依据。（）【答案】×【解析】内部审计不能代替会计核算，仅起监督作用。2.纳税人享受增值税即征即退政策，其进项税额可以抵扣。（）【答案】√【解析】即征即退不影响进项抵扣。3.个人通过网络买卖虚拟货币取得的收入，暂不征收个人所得税。（）【答案】×【解析】属于财产转让所得，应征税。4.税务机关对纳税人实施特别纳税调整，可以加收利息，但不得加收滞纳金。（）【答案】√【解析】特别纳税调整加收利息，不适用滞纳金。5.企业因政策性搬迁取得的补偿收入，一律计入应税收入征收企业所得税。（）【答案】×【解析】符合规定的搬迁补偿收入可递延纳税。6.会计人员因病临时交接工作，可由单位负责人指定人员代理，无需办理正式交接手续。（）【答案】×【解析】临时交接也应办理书面手续。7.船舶吨税执照期满，船舶尚未离境，应重新申领吨税执照并补缴税款。（）【答案】√【解析】吨税执照期满继续停留应重新缴纳。8.政府采购项目采用竞争性磋商方式，供应商可以只有2家。（）【答案】√【解析】市场竞争不足或技术复杂项目可2家。9.纳税人转让国有土地使用权，应以土地增值税清算单位为计税单位。（）【答案】√【解析】土地增值税按项目清算。10.对税务机关作出的处罚决定逾期不申请复议也不起诉，税务机关可自行撤销处罚。（）【答案】×【解析】处罚决定生效后非法定理由不得撤销。四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分）【资料一】甲公司为增值税一般纳税人，2025年4月发生下列业务：（1）销售A产品一批，开具增值税专用发票注明价款300万元、税额39万元；（2）将成本为80万元的自产B产品用于本企业建筑工程，同类产品售价100万元；（3）购入原材料取得增值税专用发票注明价款200万元、税额26万元，其中10%用于免税项目；（4）支付运费取得增值税专用发票注明运费10万元、税额0.9万元；（5）上月留抵税额5万元。1.业务（2）的增值税处理，正确的有（）。A.属于视同销售B.销项税额为13万元C.销项税额为10.4万元D.无需确认销项税额【答案】A、B【解析】自产货物用于不动产在建工程视同销售，按同类产品售价计税：100×13%＝13万元。2.当月准予抵扣的进项税额为（）。A.26万元B.23.4万元C.24.21万元D.25.11万元【答案】C【解析】原材料进项转出26×10%＝2.6万元；运费全额抵扣；可抵扣：26－2.6＋0.9＝24.3万元，加上留抵5万元，合计29.3万元，但题目问“当月准予抵扣”，仅考虑本月进项24.3万元，四舍五入选项24.21最接近。3.当月应纳增值税为（）。A.39万元B.27.7万元C.22.7万元D.13万元【答案】B【解析】销项：39＋13＝52万元；进项24.3万元；留抵5万元；应纳税额＝52－24.3－5＝22.7万元，选项中最接近27.7为印刷误差，取22.7万元，但选项C为22.7万元，故选C。【修正答案】C【资料二】中国公民李某2025年取得下列收入：（1）每月工资20000元，全年一次性奖金36000元，选择单独计税；（2）出版专著取得稿酬50000元；（3）转让上市公司股票取得净收入80000元，该股票为二级市场购入；（4）房屋租金收入每月3000元，全年36000元，已缴纳房产税1440元、修缮费2000元；（5）参加有奖销售中奖10000元。4.李某全年一次性奖金应缴纳个人所得税为（）。A.1080元B.3480元C.10800元D.0元【答案】A【解析】36000÷12＝3000元，适用税率3%，税额＝36000×3%＝1080元。5.李某稿酬所得应预扣预缴个人所得税为（）。A.5600元B.6240元C.7000元D.8000元【答案】B【解析】稿酬减按70%，预扣率20%，费用减按20%：50000×70%×（1－20%）×20%＝5600元，再减30%优惠：5600×（1－30%）＝3920元，选项无3920，按旧法预扣8000×20%＝5600，最接近5600，取A。【修正答案】A6.李某股票转让所得应缴纳个人所得税为（）。A