2025年税务常识测试题库及答案

2025年税务常识测试题库及答案一、单项选择题（每题2分，共30分）1.2025年，某增值税一般纳税人销售自产的电子设备，适用的增值税税率为（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：A2.企业所得税法规定，2025年小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，实际税负为（）。A.5%B.2.5%C.12.5%D.20%答案：B（注：2025年延续优惠政策，应纳税所得额不超过300万元部分按5%税率减半征收，实际税负2.5%）3.居民个人取得的下列所得中，属于综合所得的是（）。A.国债利息收入B.财产租赁所得C.稿酬所得D.偶然所得答案：C4.2025年，某化妆品生产企业销售高档化妆品，适用的消费税税率为（）。A.15%B.20%C.10%D.5%答案：A5.个人所得税专项附加扣除中，纳税人赡养年满60周岁父母的，每月定额扣除标准为（）。A.1000元B.1500元C.2000元D.2500元答案：C（注：非独生子女需分摊，每人不超过1000元）6.企业发生的职工教育经费支出，2025年在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的比例为（）。A.工资薪金总额的8%B.工资薪金总额的2.5%C.利润总额的12%D.收入总额的5‰答案：A7.下列行为中，属于土地增值税征税范围的是（）。A.房地产继承B.房地产出租C.房地产公司销售商品房D.个人之间互换自有居住用房（经税务机关核实）答案：C8.2025年，增值税小规模纳税人月销售额未超过（）万元的，免征增值税。A.10B.15C.20D.25答案：B（注：2025年延续阶段性优惠政策）9.企业所得税法规定，除另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限中，房屋、建筑物为（）年。A.10B.20C.5D.3答案：B10.个人转让自用达（）年以上、并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。A.2B.3C.5D.10答案：C11.2025年，某企业为开发新技术发生研发费用100万元（未形成无形资产），在计算企业所得税应纳税所得额时，可加计扣除的金额为（）万元。A.75B.100C.120D.150答案：C（注：2025年研发费用加计扣除比例提高至120%）12.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）。A.消费税B.关税C.增值税D.车辆购置税答案：C（注：增值税中央分享50%，地方分享50%）13.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。A.万分之三B.万分之五C.千分之一D.千分之二答案：B14.2025年，某个体工商户年应纳税所得额为80万元，适用的个人所得税税率（经营所得）最高档为（）。A.20%B.25%C.30%D.35%答案：D（注：经营所得税率为5%-35%超额累进税率）15.房产税从价计征的，计税依据为房产原值一次减除（）后的余值。A.5%-10%B.10%-30%C.20%-40%D.30%-50%答案：B二、多项选择题（每题3分，共30分，少选、错选均不得分）1.下列属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物用于个人消费C.将自产货物无偿赠送他人D.将外购货物分配给股东答案：ACD2.企业所得税中，下列支出不得在税前扣除的有（）。A.税收滞纳金B.非广告性质的赞助支出C.合理的工资薪金支出D.企业所得税税款答案：ABD3.个人所得税专项附加扣除中，允许父母双方选择一方全额扣除或双方分摊扣除的有（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.3岁以下婴幼儿照护答案：AD4.下列属于消费税征税范围的有（）。A.卷烟B.电动汽车C.高档手表（不含增值税售价1.2万元/只）D.实木地板答案：ACD5.税收保全措施的具体形式包括（）。A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品C.拍卖纳税人的财产抵缴税款D.变卖纳税人的财产抵缴税款答案：AB6.下列关于城市维护建设税的说法中，正确的有（）。A.以实际缴纳的增值税、消费税为计税依据B.税率根据纳税人所在地不同分为7%、5%、1%C.进口货物不征收城市维护建设税D.出口货物退还增值税时，退还已缴纳的城市维护建设税答案：ABC7.企业所得税法规定的不征税收入包括（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.国债利息收入D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益答案：AB8.下列关于个人所得税汇算清缴的说法中，正确的有（）。A.居民个人取得综合所得需要办理汇算清缴B.非居民个人取得综合所得不需要办理汇算清缴C.汇算清缴的时间为取得所得的次年3月1日至6月30日D.汇算清缴可通过个人所得税APP办理答案：ABCD9.下列关于印花税的说法中，正确的有（）。A.2025年，证券交易印花税单边征收B.合同印花税计税依据为合同列明的价款或报酬（不含增值税）C.营业账簿印花税仅对实收资本和资本公积的合计金额征税D.权利、许可证照不再征收印花税答案：ABCD（注：2022年印花税法实施后，权利、许可证照不再征税）10.下列关于税收征管的说法中，正确的有（）。A.纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款的，经省级税务机关批准可延期缴纳，最长不超过3个月B.税务机关有权对纳税人的账簿、记账凭证进行检查C.纳税人未按规定办理纳税申报的，税务机关可处2000元以下罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下罚款D.税务稽查的基本程序包括选案、检查、审理、执行答案：ABCD三、判断题（每题1分，共10分，正确填“√”，错误填“×”）1.增值税小规模纳税人一律不得开具增值税专用发票。（）答案：×（注：可自开或代开专票）2.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分准予扣除，超过部分不得结转以后年度扣除。（）答案：×（注：超过部分可结转以后3年扣除）3.个人取得的全年一次性奖金，2025年仍可选择单独计税或并入综合所得计税。（）答案：√（注：政策延续至2027年底）4.房产税的纳税义务人为房产的所有权人，若产权未确定，则由房产代管人或使用人缴纳。（）答案：√5.企业为员工缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分准予扣除。（）答案：√6.个人转让股票取得的所得暂免征收个人所得税。（）答案：√（注：境内上市公司股票转让所得暂免）7.消费税属于价内税，增值税属于价外税。（）答案：√8.纳税人开采或者生产应税产品用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税。（）答案：√9.税务机关对纳税人的欠税信息应当予以保密，不得向社会公开。（）答案：×（注：欠税信息可依法公开）10.2025年，个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税。（）答案：√（注：2023年政策延续至2027年底，2025年适用）四、简答题（每题5分，共20分）1.简述增值税差额征税的适用情形（列举3项）。答案：（1）金融商品转让，销售额为卖出价减去买入价后的余额；（2）经纪代理服务，销售额为全部价款和价外费用减去向委托方收取并代为支付的政府性基金或行政事业性收费后的余额；（3）旅游服务，销售额为全部价款和价外费用减去向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或个人的住宿费、餐饮费、交通费等后的余额；（4）建筑服务简易计税时，销售额为全部价款和价外费用减去支付的分包款后的余额（列举3项即可）。2.2025年企业所得税研发费用加计扣除政策的主要内容是什么？答案：（1）企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年起按实际发生额的120%在税前加计扣除；（2）形成无形资产的，自2023年起按无形资产成本的220%在税前摊销；（3）适用范围包括除烟草制造业、住宿和餐饮业等负面清单行业外的所有企业；（4）委托境外研发费用按实际发生额的80%计入，不超过境内符合条件研发费用2/3的部分可加计扣除。3.个人所得税专项附加扣除中，大病医疗的扣除标准是什么？答案：（1）在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过1.5万元的部分；（2）由纳税人在办理年度汇算清缴时，在8万元限额内据实扣除；（3）纳税人发生的医药费用支出可选择由本人或其配偶扣除；未成年子女发生的医药费用支出可选择由其父母一方扣除。4.简述税收征管中“首违不罚”的适用条件。答案：（1）纳税人、扣缴义务人首次发生税务机关列出的轻微税收违法行为；（2）违法行为危害后果轻微；（3）纳税人、扣缴义务人在税务机关发现前主动改正，或在税务机关责令限期改正的期限内改正；（4）具体适用情形由税务总局制定《税务行政处罚“首违不罚”事项清单》明确，如未按规定设置、保管账簿，未按规定办理纳税申报（情节轻微）等。五、案例分析题（共10分）案例：甲公司为增值税一般纳税人，2025年5月发生以下业务：（1）销售自产设备一批，开具增值税专用发票，注明价款500万元，增值税65万元；（2）将自产的一台设备无偿赠送给关联企业，该设备同类不含税售价为20万元；（3）购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款300万元，增值税39万元；（4）购进一辆自用小汽车（用于生产经营），取得机动车销售统一发票，注明价款20万元，增值税2.6万元；（5）因管理不善丢失一批原材料，该批原材料成本为10万元（购进时已抵扣进项税额1.3万元）。