内控工作考核制度

PAGE内控工作考核制度一、总则（一）目的为加强公司内部控制，规范各项业务流程，确保公司运营活动合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进公司实现发展战略，特制定本内控工作考核制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及各子公司、分公司的所有部门和员工。（三）考核原则1.合法性原则：严格遵循国家法律法规、监管要求以及行业标准，确保考核制度合法合规。2.全面性原则：涵盖公司内部控制的各个方面，包括但不限于财务、采购、销售、人力资源、风险管理等业务流程。3.客观性原则：以客观事实为依据，避免主观随意性，确保考核结果真实可靠。4.公正性原则：对所有考核对象一视同仁，公平公正地进行考核评价。5.重要性原则：突出对关键风险点和重要业务环节的考核，合理分配考核权重。6.及时性原则：及时收集、整理和分析考核数据，确保考核工作按时完成，考核结果及时反馈。二、考核内容与指标（一）内部控制环境1.公司治理结构董事会、监事会等治理机构的运作有效性，决策程序的合规性。考核指标：治理机构会议召开的及时性、决策事项的合规性、会议记录的完整性等。2.组织架构部门设置的合理性，职责分工的明确性，是否存在职责交叉或空白。考核指标：部门职责清晰率、岗位设置合理性评估得分等。3.人力资源政策员工招聘、培训、晋升、绩效考核等制度的完善性与执行情况。考核指标：员工培训计划完成率、绩效考核结果与薪酬挂钩比例等。4.企业文化公司价值观的宣贯程度，员工对企业文化的认同度。考核指标：企业文化活动参与度、员工对企业文化的知晓率等。（二）风险评估1.风险识别与评估对内外部风险的识别能力，风险评估方法的科学性与合理性。考核指标：风险识别数量、风险评估准确性得分等。2.风险应对策略针对不同风险制定的应对措施的有效性，风险应对预案的完善程度。考核指标：风险应对措施执行效果评估得分、风险应对预案的完整性等。（三）控制活动1.不相容职务分离控制各项业务流程中不相容职务的分离情况，是否存在潜在风险。考核指标：不相容职务分离执行率、违规操作次数等。2.授权审批控制授权审批制度的健全性，审批流程的合规性，授权范围的合理性。考核指标：授权审批制度执行情况得分、越权审批次数等。3.会计系统控制财务核算的准确性、及时性，财务报表的真实性、完整性。考核指标：财务报表准确率、会计凭证差错率等。（四）信息与沟通1.信息系统建设公司信息系统的完整性、稳定性、安全性，信息系统与业务流程的匹配度。考核指标：信息系统故障次数、信息系统与业务流程融合度评估得分等。2.信息传递与沟通内部各部门之间、公司与外部利益相关者之间信息传递的及时性、准确性、顺畅性。考核指标：信息传递及时率、信息沟通不畅导致的问题数量等。（五）内部监督1.内部审计内部审计机构的独立性、权威性，审计工作的质量和效率。考核指标：内部审计计划完成率、审计发现问题整改率等。2.自我评价各部门定期开展内部控制自我评价的情况，自我评价报告的质量。考核指标：自我评价报告按时提交率、自我评价发现问题数量及整改情况等。三、考核方式与周期（一）考核方式1.日常检查：由公司内控管理部门定期或不定期对各部门的内部控制执行情况进行检查，记录检查结果。2.专项审计：针对特定业务或重大风险领域开展专项审计，出具审计报告。3.自我评价：各部门按照规定定期进行内部控制自我评价，并提交自我评价报告。4.外部评价：根据需要，聘请外部专业机构对公司内部控制进行评价，获取外部评价意见。（二）考核周期1.季度考核：每季度末对各部门内部控制执行情况进行阶段性考核，汇总季度内的各项考核数据。2.年度考核：每年年末进行全面的年度考核，综合全年的考核结果，确定各部门和员工的年度考核成绩。四、考核评分与结果应用（一）考核评分1.各项考核指标根据其重要性设定相应的权重，满分为100分。2.考核得分=各项考核指标得分×相应权重之和。3.考核指标得分根据实际完成情况进行量化评分，具体评分标准如下：优秀（90100分）：各项指标完成情况良好，完全符合或超出预期，无任何违规或风险事件。良好（8089分）：大部分指标完成情况较好，基本符合要求，存在少量轻微问题，但未造成明显影响。合格（6079分）：部分指标完成情况一般，存在一些问题，需要进行一定的改进，但尚未构成重大风险。不合格（60分以下）：多项指标完成情况较差，存在较多问题，对公司运营产生较大风险或负面影响。（二）结果应用1.绩效奖金分配：年度考核结果与员工绩效奖金直接挂钩，根据考核得分确定绩效奖金系数，绩效奖金=绩效奖金基数×绩效奖金系数。2.晋升与调薪：考核结果作为员工晋升、调薪的重要依据。连续多年考核优秀的员工，在晋升、调薪等方面给予优先考虑；考核不合格的员工，可能面临降职、调岗或扣减薪酬等处理。3.培训与发展：针对考核中发现的问题和员工能力短板，制定个性化的培训计划，帮助员工提升业务能力和内部控制意识。4.公司管理改进：通过对考核结果的分析，总结公司内部控制存在的薄弱环节，针对性地完善制度、优化流程，持续改进公司内部控制体系。五、考核程序（一）考核准备1.内控管理部门制定详细的考核方案，明确考核目的、范围、内容、指标、方式、周期及时间安排等。2.收集与考核相关的文件资料、数据信息，准备考核所需的各类表格、模板。3.组织考核人员培训，使其熟悉考核制度、流程和方法，确保考核工作的准确性和公正性。（二）实施考核1.日常检查按照既定的检查计划和标准进行，检查人员通过查阅文件、实地观察、访谈等方式获取考核证据。2.专项审计由内部审计部门制定审计方案，组织审计人员实施审计工作，审计过程中应保持独立性和客观性，充分收集审计证据，形成审计工作底稿。3.各部门按照公司要求定期开展自我评价，填写自我评价表格，撰写自我评价报告，报告内容应真实、准确、完整，对发现的问题提出整改措施和建议。4.外部评价机构按照约定的评价标准和程序对公司内部控制进行评价，出具评价报告。（三）考核评分与汇总1.考核人员根据考核证据对各项考核指标进行评分，填写考核评分表。2.内控管理部门对各考核人员的评分结果进行汇总，计算各部门和员工的考核得分，并进行初步审核。3.对考核得分存在疑问或争议的部分，考核人员进行复查核实，必要时组织相关人员进行沟通解释，确保考核结果的准确性。（四）结果反馈与沟通1.内控管理部门将初步审核后的考核结果反馈给各部门负责人，各部门负责人应及时与本部门员工进行沟通，确保员工了解考核情况。2.如员工对考核结果有异议，可在规定时间内向内控管理部门提出申诉，内控管理部门应组织相关人员进行调查核实，并将处理结果及时反馈给申诉人。（五）结果公示与存档1.考核