应收及预付考核制度

PAGE应收及预付考核制度一、总则（一）目的为加强公司应收及预付款项的管理，规范相关业务流程，提高资金使用效率，防范财务风险，特制定本考核制度。（二）适用范围本制度适用于公司各部门及全体员工在涉及应收及预付款项业务活动中的考核管理。（三）考核原则1.客观性原则：以实际发生的业务数据和相关事实为依据，客观公正地进行考核评价。2.全面性原则：涵盖应收及预付款项业务的各个环节，包括客户信用评估、合同签订、款项催收、账款核销等。3.及时性原则：及时对业务活动进行考核，确保考核结果能准确反映业务执行情况，便于及时发现问题并采取措施。4.激励与约束并重原则：通过合理的考核机制，激励员工积极有效地开展应收及预付款项管理工作，同时对违规行为进行约束。二、考核指标及标准（一）应收账款周转率1.计算公式：应收账款周转率=当期营业收入/平均应收账款余额平均应收账款余额=（期初应收账款余额+期末应收账款余额）/22.考核标准设定年度应收账款周转率目标值，根据公司所处行业特点及历史数据进行合理确定。若实际应收账款周转率高于目标值，每超出1%，给予相关业务部门及责任人一定比例的绩效加分；反之，每低于目标值1%，给予相应比例的绩效扣分。例如，目标值为10次，实际达到12次，则超出20%，给予绩效加分20分；若实际为8次，低于目标值20%，给予绩效扣分20分。（二）逾期应收账款占比1.计算公式：逾期应收账款占比=逾期应收账款余额/应收账款余额×100%逾期应收账款指超过合同约定付款期限尚未收回的款项。2.考核标准设定年度逾期应收账款占比控制目标，一般不超过[X]%。当逾期应收账款占比超过控制目标时，按超出比例进行绩效扣分。如超出目标值5%，给予绩效扣分10分；超出10%，给予绩效扣分20分等。若逾期应收账款占比连续下降且低于控制目标，给予相关部门及责任人一定比例的绩效加分，如下降5%，给予绩效加分5分。（三）坏账损失率1.计算公式：坏账损失率=当期坏账损失金额/期初应收账款余额×100%2.考核标准设定年度坏账损失率控制目标，通常根据公司历史坏账情况及风险承受能力确定，如不超过[X]%。实际坏账损失率高于控制目标时，按超出比例进行绩效扣分。例如，超出目标值1%，给予绩效扣分5分；超出3%，给予绩效扣分15分等。若通过有效措施使坏账损失率低于控制目标，给予相应比例的绩效加分，如降低1%，给予绩效加分5分。（四）预付款项执行情况1.考核内容预付款项是否按照合同约定的时间、金额和用途支付。预付款项所对应的业务是否按时、按质、按量完成，是否达到预期效果。2.考核标准对于未按合同约定支付预付款项的情况，每次给予相关责任人一定金额的罚款，并根据情节轻重给予绩效扣分，如扣510分。若因预付款项执行不当导致公司遭受损失，除追究相关责任人责任外，根据损失金额大小给予更严厉的绩效处罚，如损失金额在[X]元以下，给予绩效扣分1520分；损失金额在[X]元以上，给予降职、降薪等处理。对于预付款项所对应的业务按时、按质、按量完成且为公司带来良好效益的，给予相关部门及责任人绩效加分，如根据效益情况给予515分的加分。三、考核流程（一）数据收集1.财务部门负责每月定期收集、整理应收及预付款项的相关数据，包括应收账款余额、账龄分析表、逾期账款明细、坏账损失记录、预付款项支付记录及对应业务完成情况等。2.业务部门应及时向财务部门提供与应收及预付款项业务相关的原始资料，如销售合同、采购合同、发货凭证、验收报告等，确保数据的准确性和完整性。（二）数据审核1.财务部门对收集到的数据进行初步审核，核对数据的准确性和逻辑性。对于发现的数据异常情况，及时与业务部门沟通核实。2.审计部门定期对财务部门提供的数据进行审计抽查，检查数据的真实性和合规性，确保考核数据的质量。（三）考核计算与评价1.财务部门根据审核后的数据，按照既定的考核指标及标准进行计算，得出各部门及相关责任人的考核得分。2.考核评价分为月度考核和年度考核。月度考核于次月上旬完成，年度考核在次年1月中旬完成，年度考核结果为全年各月度考核得分的加权平均值（可根据实际情况确定权重，如月度考核占80%，年终综合评价占20%）。3.考核评价结果以书面报告形式反馈给各部门及相关责任人，同时抄送公司管理层。报告内容包括考核指标完成情况、得分情况、存在问题及改进建议等。（四）申诉与反馈1.被考核部门及责任人如对考核结果有异议，可在收到考核报告后的[X]个工作日内，向考核管理部门提出书面申诉。申诉内容应详细说明异议的理由和依据。2.考核管理部门收到申诉后，应在[X]个工作日内进行调查核实，并将处理结果反馈给申诉部门及责任人。如确实存在考核失误，应及时调整考核结果；如申诉理由不成立，应向申诉方说明情况。四、考核结果应用（一）绩效奖金发放1.根据考核结果，按照公司绩效奖金分配制度，对应收及预付款项管理相关人员的绩效奖金进行调整发放。2.考核得分高于一定分数线（如85分）的部门及个人，全额发放绩效奖金，并给予一定比例的额外奖励，如奖金总额的10%20%。3.考核得分在[6085]分之间的，按照得分比例发放绩效奖金。例如，得分70分，则发放绩效奖金的70%。4.考核得分低于60分的，扣发部分或全部绩效奖金，并视情节轻重给予警告、降职、降薪等处罚。（二）晋升与奖励1.在同等条件下，应收及预付款项管理考核成绩优秀的员工在晋升、评优等方面具有优先资格。2.对于在应收及预付款项管理工作中表现突出，为公司挽回重大损失或显著提高资金使用效率的员工，给予特别奖励，如颁发荣誉证书、给予一次性高额奖金、晋升职务等。（三）培训与发展1.针对考核结果不理想的部门及个人，分析存在的问题，制定个性化的培训计划，帮助其提升应收及预付款项管理能力。2.根据考核反馈的整体情况，总结共性问题，组织面向全体员工的应收及预付款项管理培训，提高公司整体管理水平。五、应收及预付款项管理职责分工（一）销售部门1.负责客户开发与维护，进行客户信用评估，建立客户信用档案，确保客户信用状况真实可靠。2.签订销售合同前，应严格审查客户信用情况，对于信用不佳的客户，应采取必要的风险防范措施，如要求提供担保、增加预付款比例等。3.负责销售业务的全过程跟踪，及时掌握货物交付情况及客户付款进度，按照合同约定及时催收货款。对于逾期账款，应积极与客户沟通协商，制定合理的催收方案，并及时向财务部门反馈催收进展。4.配合财务部门做好应收账款的对账工作，提供相关销售业务资料，协助财务部门进行账龄分析和坏账准备计提等工作。（二）采购部门1.负责供应商选择与管理，评估供应商信用，签订采购合同，确保采购业务合法合规。2.按照合同约定，合理安排预付款支付，严格控制预付款比例和金额，避免不合理的预付款支出。3.跟踪采购业务执行情况，及时与供应商沟通协调，确保所采购的物资或服务按时、按质、按量交付。对于因供应商原因导致的预付款风险，应及时采取措施降低损失，并向财务部门报告。4.配合财务部门做好预付款项的核对与清理工作，提供采购业务相关资料，协助财务部门进行预付款项的账龄分析和风险评估。（三）财务部门1.负责建立健全应收及预付款项管理制度和核算体系，规范账务处理，确保财务数据准确、完整。2.定期对应收账款进行账龄分析，编制应收账款余额表和账龄分析报告，为管理层决策提供依据。3.按照规定计提坏账准备，对确实无法收回的应收账款，及时履行核销手续，并进行账务处理。4.监控预付款项的执行情况，对逾期未执行或执行异常的预付款项进行跟踪检查，督促相关部门及时处理。5.与销售部门、采购部门密切配合，提供应收及预付款项管理方面的财务支持和建议，协助制定合理的信用政策和催收策略。（四）法务部门1.参与销售合同、采购合同等涉及应收及预付款项业务合同的审核，从法律角度审查合同条款的合法性、完整性和风险防范措施，确保公司权益得到有效保障。2.对应收账款催收过程中涉及的法律问题提供专业意见和支持，协助制定合法有效的催收方案。对于逾期账款，必要时通过法律途径进行追讨，维护公司合法权益。3.关注法律法规变化，及时调整公司应收及预付款项管理制度和业务流程，确保公司经营活动符合法律法规要求。（五）审计部门1.定期对公司应收及预付款项管理情况进行审计监督，检查相关制度执行情况、业务流程合规性以及财务数据真实性。2.对审计