2023年4月8日补考中级经济师考试《财政税收专业知识与实务》答案及解析 - 详解版（79题）

本资料由小桨备考整理，仅供学习参考，非官方发布2023年4月8日补考中级经济师考试《财政税收专业知识与实务》答案及解析单选题（共55题，共55分）1.根据经济社会发展的政策目标，采用相机抉择方式安排预算收支的政策是（）。A.功能财政预算政策B.健全财政政策C.周期平衡财政政策D.充分就业预算平衡政策答案：A解析：功能财政预算政策的核心内容是要说明政府不必局限于预算收支之间的对比关系，保持预算收支的平衡，重要的是要为保持国民经济整体的平衡，采用相机抉择方式来实现政策目标。因此，根据经济社会发展的政策目标，采用相机抉择方式安排预算收支的政策是“功能财政预算政策”。2.关于公债调节作用的说法，错误的是()。A.公债可以调节国民收入的使用结构B.公债可以调节产业结构C.公债可以调节资金供求和货币流通D.公债可以调节居民个人收入答案：D解析：公债的调节作用主要表现在调节国民收入的使用结构、调节产业结构和调节资金供求和货币流通。因此，关于公债调节作用的说法中，错误的选项是D，即公债不能调节居民个人收入。3.下列关于税制结构的说法，正确的有()。A.以所得税为主体的税制结构模式具有一定的累退性B.货物与劳务税具有一定的累进性C.货物与劳务税征税复杂，征税成本较高D.所得税税负不易转嫁，有利于实现税收的原则答案：D解析：对于税制结构的说法，A选项表述错误，应该是以货物和劳务税为主体的税制结构模式具有一定的累退性；B选项也表述错误，货物与劳务税并不具有累进性；C选项表述错误，货物与劳务税征税相对简单，征税成本较低；D选项表述正确，所得税税负不易转嫁，有利于实现税收的原则。因此，正确答案为D。4.预算要先保证基本工资、离退休费和日常办公经费等基本支出，这体现的部门预算编制原则为()。A.科学性原则B.稳妥性原则C.合法性原则D.完整性原则答案：B解析：部门预算要做到稳妥可靠、量入为出、收支平衡、不得编制赤字预算。收入预算要留有余地。预算要先保证基本工资、离退休费和日常办公经费等基本支出，这体现了稳妥性原则。5.下列货物适用9%税率的为()。A.报纸B.淀粉C.电力D.汽车答案：A解析：根据税法规定，报纸适用9%的税率，而淀粉、电力和汽车适用的增值税税率均为13%。因此，正确答案为A，即报纸适用9%的税率。6.月末应将“应交税费-预交增值税”科目转入（）科目。A.未交增值税B.应交增值税C.已交税金D.已交增值税答案：A解析：根据应交税费的核算规定，月末应将“应交税费-预交增值税”科目转入“未交增值税”科目。因为月度终了时，需要将本月应交未交、多交或预缴的增值税额从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目。所以，正确答案为A。7.一般情况下，居民企业的纳税地点为()A.登记注册地B.机构场所所在地C.经营活动所在地D.实际管理机构所在地答案：A解析：一般情况下，居民企业的纳税地点为登记注册地。如果登记注册地在境外，则以实际管理机构所在地为纳税地点。因此，选项A正确，而选项D虽然表述了实际管理机构所在地也可能作为纳税地点，但不是“一般情况下”的普遍规则。选项B和C为干扰项。8.下列政府间转移支付的特点不包括()A.仅限于政府之间B.是无偿的支出C.分为纵向转移支付和横向转移支付D.是政府的终极支出答案：D解析：政府间转移支付的特点包括：仅限于政府之间、是无偿的支出、分为纵向转移支付和横向转移支付。而政府的终极支出不是政府间转移支付的特点之一，因此选项D不包括在政府间转移支付的特点中。9.针对纳税信用评级为A级的纳税人，税务机关采取的激励措施中不包括()A.主动向社会公告年度A级纳税人名单B.一般纳税人可单次领取3个月的增值税发票用量C.连续3年被评为A级信用级别的纳税人，可以由税务机关提供绿色通道或专门人员帮助办理涉税事项D.增值税专用发票按需领用答案：D解析：对于纳税信用评级为A级的纳税人，税务机关采取的激励措施中，选项A、B和C都是正确的激励措施。而选项D，即增值税专用发票按需领用，并不属于针对A级纳税人的激励措施之一。因此，答案为D。10.收支挂钩体现的原则为()。A.与事权相对称原则B.公平性原则C.权责结合原则D.激励相容原则答案：C解析：题干中提到的“收支挂钩”体现的是权责结合原则。这一原则要求财权、财力与财政责任相结合，其中就包括在地方组织的收入中解决其支出的需要，即收支挂钩。因此，正确答案为C。11.契税的具体适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在规定的税率幅度内提出，并报()备案。A.省、自治区、直辖市人民政府B.国家税务总局C.财政部D.全国人民代表大会常委会和国务院答案：D解析：根据《契税暂行条例》的规定，契税的具体适用税率由省、自治区、直辖市人民政府在规定的税率幅度内提出，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。因此，答案为D。12.下列不适用纳税担保的情形为()。A.欠缴税款需要出境的B.纳税上发生争议的C.税务机关认为有逃税行为的D.责令纳税人限期缴纳税款，逾期仍未缴纳的答案：D解析：纳税担保的适用情形包括欠缴税款需要出境的、纳税上发生争议的以及税务机关认为有逃税行为的等。然而，对于责令纳税人限期缴纳税款，逾期仍未缴纳的情况，是适用税收强制执行措施，而不是纳税担保。因此，不适用纳税担保的情形为D。13.耕地占用税的纳税期限为()。A.15日B.30日C.60日D.90日答案：B解析：耕地占用税的纳税期限为纳税人自纳税义务发生之日起30日内。即纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当日发生纳税义务，并在30日内完成申报缴纳耕地占用税。因此，正确答案为B。14.2012年财政教育经费占GDP的比例要达到（）。A.3%B.4%C.5%D.6%答案：B解析：根据《国家中长期教育改革和发展规划纲要（2010-2020年）》，2012年财政教育经费占GDP的比例要达到4%。因此，正确答案为B。15.实现激励相容原则必须满足的条件不包括()A.地方政府自治B.共同市场C.预算软约束D.权利制度化答案：C解析：实现激励相容原则必须满足的条件包括地方政府自治、共同市场、预算硬约束和权利制度化。因此，选项C“预算软约束”是不正确的条件，是本题要选择的答案。16.下列采用资源税幅度比例税率的为()。A.原油B.天然气C.金D.中重稀土答案：C解析：本题考查资源税的税率。选项A原油和选项B天然气的税率均为6%，不属于幅度比例税率。选项C金采用幅度比例税率，税率为2%～6%。而选项D中重稀土的税率为20%，也不属于幅度比例税率。因此，答案为C。17.按照财政赤字的出现和经济周期的关系，可将其分为()。A.周期性赤字和非周期性赤字B.充分就业赤字和非充分就业赤字C.充分就业赤字和结构性赤字D.结构性赤字和周期性赤字答案：D解析：按照财政赤字的出现和经济周期的关系，可将其分为两类：充分就业赤字和周期性赤字。在经济实现充分就业目标的前提下，仍然存在的赤字称为充分就业赤字或结构性赤字。因此，本题正确答案为D。18.纳税信用管理适用的范围不包括()A.扣缴义务人B.适用查账征收的个人独资企业C.适用查账征收的个人合伙企业D.临时登记的纳税人答案：A解析：纳税信用管理适用范围不包括扣缴义务人。根据《纳税信用管理办法（试行）》，该办法适用于已办理税务登记（含“五证合一、一照一码”、临时登记），从事生产、经营并适用查账征收的独立核算企业、个人独资企业和个人合伙企业，暂不包括扣缴义务人与自然人。因此，正确答案为A。19.销售商品收入确认的条件不包括()。A.企业已将商品所有权的风险和报酬转移给了购货方B.收入的金额能够可靠计量C.相关的成本能够可靠核算D.已收到购货方支付的货款答案：D解析：销售商品收入确认的条件包括商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方；企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算。因此，本题中ABC选项都是销售商品收入确认的条件，而D选项“已收到购货方支付的货款”并不是必要条件，所以答案是D。20.定额定价和从量定价相结合的定价体系为()。A.平均成本定价法B.二部定价法C.负荷定价法D.公共定价法答案：B解析：二部定价法是由两种要素构成的定价体系，其中包括与使用量无关的按月或按年支付的“基本费”，以及按使用量支付的“从量费”。因此，二部定价法是定额定价和从量定价相结合的定价体系。其他选项如平均成本定价法、负荷定价法、公共定价法均不符合题目描述。21.下列不属于消费税征收范围的是()。A.航空煤油B.高档手表C.高尔夫包D.电动汽车答案：D解析：航空煤油、高档手表和高尔夫包都属于消费税的征收范围。然而，电动汽车不属于消费税征收范围，因此选项D是正确答案。22.企事业单位、社会团体以及其他组织向个人专业化规模化住房租赁企业出租住房的，减税优惠税率房产税，税率是()。A.6%B.8%C.2%D.4%答案：D解析：根据参照解析中的内容，企事业单位、社会团体以及其他组织向个人专业化规模化住房租赁企业出租住房的，减按4%的税率征收房产税。因此，正确答案为D。23.决定预算预备费动用方案的职权属于()。A.各级预算单位B.各级人民代表大会C.各级财政部门D.各级人民政府答案：D解析：决定预算预备费动用方案的职权属于各级人民政府。各级人民代表大会常务委员会监督预算的执行，审查和批准预算的调整方案，审查和批准决算；各单位的预算管理权；各级财政部门是预算管理的职能部门，其主要职权包括具体编制预算、决算草案等，但不包括决定预算预备费动用方案的职权；而各级人民政府是预算管理的国家行政机关，其主要职权包括决定预算预备费的动用方案。因此，正确答案为D。24.适用成本——效益分析法的是()。A.转移性支出B.补贴性支出C.行政性支出D.投资性支出答案：D解析：成本效益分析法适用于投资性支出，通过对不同方案的预期成本和效益进行计算比较，选择最优的支出方案。该方法特别适用于财政支出中有关投资性支出项目的分析。因此，正确答案为D。而转移性支出、补贴性支出和行政性支出是干扰项，不符合题意。25.预算稳定调节基金在编制年度预算调入使用后的规模不超过当年本级一般公共预算支出总额的一定比例，这个比例是()。A.7%B.10%C.5%D.8%答案：C解析：根据题目中的描述，预算稳定调节基金在编制年度预算调入使用后的规模一般不超过当年本级一般公共预算支出总额的5%。因此，正确答案为C。26.关于征税对象，错误的是()。A.征税对象是计算应纳税额依据的标准B.征税对象是一种税区别于另一种税的标志C.征税对象质的具体化是征税范围和税目D.征税对象量的具体化是计税依据和计税标准答案：A解析：选项A错误，计税依据是指计算应纳税额所依据的标准，而不是征税对象。BCD选项正确，征税对象也称征税客体，是指对什么征税，即国家征税的标的物，它规定了每一种税的征税界限，是一种税区别于另一种税的主要标志。每一种税一般都有特定的征税对象。征税对象可以从质和量两方面进行划分，质的具体化是征税范围和税目，量的具体化是计税依据和计税标准。因此，本题中错误的选项是A。27.下列()不征收消费税。A.鞭炮B.电池C.实木地板D.保健食品答案：D解析：本题考查消费税的征税范围。鞭炮、电池和实木地板都属于消费税征税范围，而保健食品不属于消费税征税范围，因此选项D是正确的。28.下列关于政府债务预算处理的说法，错误的是()。A.目前，我国对于政府债务没有编制单独的预算B.目前我国按照政府所发债务的性质，分别列入一般公共预算和政府性基金预算C.中央政府债务不仅可以用于建设投资，也可以用于弥补一般公共预算支出D.地方政府可以通过多种形式举借债务答案：D解析：关于政府债务预算处理的说法中，ABC三项是正确的描述。而D项关于地方政府可以通过多种形式举借债务的说法是错误的。经国务院批准的省、自治区、直辖市的预算中必需的建设投资的部分资金，可以在国务院确定的限额内，通过发行地方政府债券举借债务。除此之外，地方政府及其所属部门不得以任何方式举借债务。因此，错误的说法是D。29.下列项目中，不得从增值税销项税额中抵扣进项税额的是()。A.购进的贷款服务B.购进国内旅客运输服务，取得增值税电子普通发票C.购进农产品，取得的增值税专用发票D.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额答案：A解析：根据税法规定，购进的贷款服务不得从增值税销项税额中抵扣进项税额。因此，选项A是正确答案。其他选项如购进国内旅客运输服务、购进农产品以及从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额，一般情况下都是可以抵扣的。30.我国现行的公债规模管理方法是()。A.公债发行额管理B.公债回购管理C.公债总额管理D.公债余额管理答案：D解析：我国现行的公债规模管理方法是公债余额管理。这一管理方法从2006年开始实施，由全国人民代表大会常务委员会批准。因此，选项D是正确答案。31.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于劳务报酬所得的是()A.个人举办展览活动的所得B.个人雕刻业务所得C.个人担任公司董事长所取得的收入D.个人应邀为大学做学术报告取得的收入答案：C解析：根据个人所得税法律制度的规定，不属于劳务报酬所得的是个人担任公司董事长所取得的收入。劳务报酬所得是指个人从事劳务取得的所得，包括讲学、雕刻、展览等，而个人担任公司董事长所取得的收入属于工资、薪金所得。因此，本题正确答案为C。32.企业与其关联方的合并利润或者亏损在各方之间采用合理标准进行分配的方法是()。A.可比非受控价格法B.交易净利润法C.利润分割法D.再销售价格法答案：C解析：：利润分割法是指将企业与其关联方的合并利润或者亏损在各方之间采用合理标准进行分配的方法。因此，选项C是正确的。而其他选项如A、B、D等，虽然都是转让定价的方法，但不符合题目描述中的情境。33.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，纳税人不服时应当先向复议机关申请行政复议的是()。A.加收滞纳金B.发票管理行为C.停止出口退税权D.代开发票答案：A解析：在税收征收管理法律制度中，纳税人不服的行政行为中，属于征税行为的是应当先向复议机关申请行政复议的。而加收滞纳金是一种征税行为，因此纳税人对其不服应当先向复议机关申请行政复议。而发票管理行为、停止出口退税权、代开发票等行为不属于征税行为，纳税人可以选择直接申请行政复议或者提起行政诉讼。因此，答案为A。34.下列各项中不属于视同销售的是()。A.将购进的货物无偿赠送给他人B.将购进的货物用于职工食堂C.将购进的货物分配给股东D.将自产的货物用于职工福利答案：B解析：视同销售货物征收增值税的行为包括将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目、将自产、委托加工或购进的货物作为投资、分配给股东或投资者、以及无偿赠送其他单位或个人。而选项B中的将购进的货物用于职工食堂，并不属于视同销售的行为。因此，正确答案为B。35.在关于销售数量的检查中，下列()检查方法适用于产成品管理制度比较健全的企业。A.以盘挤销倒挤法B.先进先出法C.分步法D.以耗核产，以产核销测定法答案：D解析：在产成品管理制度比较健全的企业中，适用于销售数量的检查方法是"以耗核产，以产核销测定法"。这种方法能够帮助企业准确测定本期应出产品数量，通过计算本期实耗材料量和单位产品材料消耗定额来进行核定。因此，选项D是正确的。而选项A的"以盘挤销倒挤法"主要适用于产成品管理制度不够健全的企业，故不选。选项B的"先进先出法"和选项C的"分步法"在销售数量的检查中并不特别适用于产成品管理制度健全的企业，因此也不选。36.某公司从国外进口一批货物共计1000吨，成交价格为FOB伦敦10万英镑/吨，已知单位运费为0.1万英镑，保险费率为0.3%。填发税款书当日的外汇买卖中间价为1英镑=11.500元人民币。已知该批货物的关税税率为15%。则该公司进口货物需要缴纳关税（）万元人民币。A.17474.77B.17456.82C.15832.56D.15332.63答案：A解析：首先计算单位完税价格，根据公式单位完税价格=(FOB价格+运费)×(1+保险费率)，将已知的FOB价格10万英镑/吨、单位运费0.1万英镑和保险费率0.3%代入公式，得到单位完税价格为10.1303万英镑。然后，将英镑换算为人民币，根据外汇买卖中间价1英镑=11.5元人民币，计算得到单位完税价格的人民币金额为116.49845万元。最后，根据应缴纳进口关税=应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率，将已知的货物数量1000吨、单位完税价格和关税税率15%代入公式，计算得到应缴纳进口关税为17474.77万元，与选项A相符。37.属于"只进不出"的预算为()。A.一般公共预算B.政府性基金预算C.国有资本经营预算D.社会保险基金预算答案：D解析：：属于"只进不出"的预算是社会保险基金预算。一般公共预算、政府性基金预算和国有资本经营预算都有收入和支出的安排，而社会保险基金预算的资金不能用于平衡其他三项预算，基于社会保险缴费资金的特殊性质以及我国社会保险基金的支出趋势，社会保险基金预算属于"只进不出"。因此，答案为D。38.下列关于政府预算的说法中不正确的是()A.政府须将所编制预算提交国家司法机关审查批准B.政府预算收支是财政分配活动的中心环节C.政府预算在形式上以政府财政收支计划的形式存在D.政府预算是政府调控经济和社会发展的重要手段答案：A解析：政府预算的形成过程是国家立法机关审定政府预算内容和赋予政府预算执行权的过程，即政府必须将所编制预算提交国家立法机关审查批准后才能据以进行预算收支活动。因此，选项A中的“提交国家司法机关审查批准”是不正确的。政府预算收支是财政分配活动的中心环节，政府预算在形式上以政府财政收支计划的形式存在，政府预算是政府调控经济和社会发展的重要手段。所以选项B、C、D都是正确的描述。39.将政府购买力转化为政府消费的是()。A.预算支出B.财政补贴C.税收支出D.财政投资性支出答案：A解析：预算支出是将政府购买力转化为政府消费的主要途径。政府通过预算支出，购买商品和服务，形成货币购买力，进而推动经济增长和满足社会公共需求。因此，将政府购买力转化为政府消费的是预算支出。40.某医药制造企业，2021年销售收入3000万元利润总额200万元。通过中国红十字会向某贫困地区捐款20万元，可以在税前扣除的公益性支出为（）万元.A.24B.40C.30D.20答案：D解析：根据税法规定，企业当年发生以及以前年度结转的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。在本题中，医药制造企业的年度利润总额为200万元，因此可以在税前扣除的公益性支出的限额为200万元乘以12%，即24万元。实际发生的捐款金额为20万元，低于可扣除的限额，因此按实际发生额20万元在税前扣除。所以正确答案为D。41.下列各项中，不属于印花税征税范围的有()。A.土地使用权出让书据B.记载资金的营业账簿C.管道运输合同D.建设工程合同答案：C解析：本题考查印花税征税范围。ABD选项均属于印花税的征税范围，而C选项管道运输合同不属于印花税征税范围。因此，答案为C。42.消费税应税消费品生产企业收取的下列款项不应计入消费税计税依据的是()。A.购买方延期付款支付的利息B.随同高档手表销售收取的包装盒费用C.销售白酒收取的包装物押金D.运输发票开给购买方收回的代垫运费答案：D解析：消费税应税消费品的计税依据包括全部价款和价外费用，但不包括代垫运费。当运输发票开给购买方时，代垫运费不计入应税消费品的计税依据。因此，选项D是正确答案。而购买方延期付款支付的利息、随同高档手表销售收取的包装盒费用以及销售白酒收取的包装物押金都需要作为计税依据，故选项A、B、C都是错误的。43.环境保护税的纳税地点为()。A.污染物排放地主管税务机关B.企业所在地主管税务机关C.企业经营地主管税务机关D.企业注册地主管税务机关答案：A解析：根据环境保护税的相关规定，环境保护税的纳税地点为污染物排放地主管税务机关。因此，正确答案为A。44.补充保险费不超过工资总额的（）标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除。A.14%B.5%C.2%D.8%答案：B解析：根据有关政策规定，企业在为全体员工支付补充养老保险费、补充医疗保险费时，不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时可以准予扣除。因此，正确答案为B。45.李某工资薪金按照超额累进税率计算的应交个人税为800元，按照全额累进税率计算的个人所得税是1000元，速算扣除数为()。A.2000B.2600C.600D.200答案：D解析：根据题目描述，李某按照超额累进税率计算的应交个人所得税为800元，按照全额累进税率计算的个人所得税为1000元。速算扣除数的计算方法是全额累进税率的税额减去超额累进税率的税额。因此，速算扣除数=1000元（全额累进税率计算的税额）-800元（超额累进税率计算的税额）=200元。所以，正确答案为D，即速算扣除数为200元。46.调节资源在政府部门和非政府部门的配置体现在()。A.财政收入占国内生产总值比重B.主要是通过税收、投资、财政补贴和财政体制中的转移支付等手段和政策来实现C.保证重点支出，压缩一般支出D.着力稳增长、调结构、促改革、推动供给侧结构性改革答案：A解析：调节资源在政府部门和非政府部门的配置主要体现在财政收入占国内生产总值比重的高低上。这一职能的实现需要通过税收、投资、财政补贴和财政体制中的转移支付等手段和政策来辅助完成。因此，本题答案为A。47.以旧换新冰箱确定销售为()A.重新确定冰箱的销售额B.新冰箱的销售额C.旧冰箱的销售额D.实际收取的冰箱不含税价款答案：B解析：根据规定，以旧换新销售冰箱的情况下，销售额应该按照新冰箱的同期销售价格来确定。因此，正确答案为B，即新冰箱的销售额。48.关于财政投融资制度的说法，错误的是()。A.财政投融资不同于无偿拨款B.财政投融资是一种政策性投融资C.财政投融资不同于商业性投融资D.财政投融资的资金主要来源于商业银行的贷款答案：D解析：财政投融资是一种政策性投融资，不同于无偿拨款和商业性投融资。财政投融资的资金主要来源于政府投入资本金，而不是商业银行的贷款。因此，选项D错误。49.关于我国科技投入和激励机制说法，错误的是()。A.完善科技投入机制B.税收激励C.财政科技投入的重点为应用型研究D.政府采购答案：C解析：财政科技投入的重点是支持基础研究、社会公益性研究和前沿技术研究，而不是应用型研究。因此，选项C的说法是错误的。其他选项A、B、D都是关于我国科技投入和激励机制的正确表述。50.新绩效预算更加注重()。A.更加注重产出B.更加注重结果C.更加注重数量D.更加注重质量答案：B解析：新绩效预算更加注重结果。早期的绩效预算更强调产出，而新绩效预算更强调支出的最终结果。因此，正确答案为B。51.下列不能评为A级的纳税人是()。A.上一评价年度纳税信用评价结果为D级的B.实际生产经营期不满5年的C.连续3个月零申报的D.连续5个月零申报的答案：A解析：不能评为A级的纳税人的情形包括：上一评价年度纳税信用评价结果为D级的；实际生产经营期不满3年的；非正常原因一个评价年度内增值税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的；不能按照国家统一的会计制度规定设置账簿，并根据合法、有效凭证核算，向税务机关提供准确税务资料的。题目中给出的选项中，只有A选项是上述不能评为A级的情形之一，因此答案为A。52.重点关注专项债务的预算是()。A.一般公共预算B.政府性基金预算C.国有资本经营预算D.社会保险基金预算答案：B解析：：重点关注专项债务的预算是政府性基金预算。一般公共预算是对以税收为主体的财政收入，安排用于保障和改善民生、推动经济社会发展、维护国家安全、维持国家机构正常运转等方面的收支预算。政府性基金预算是对依照法律、行政法规的规定在一定期限内向特定对象征收，收取或者以其他方式筹集的资金，专项用于特定公共事业发展的收支预算，是预算体系的重要组成部分。专项债务收入列入政府性基金预算，反映省级政府取得的专项债务收入，包括弥补财政收支差额的债务收入和偿还本金的债务收入。国有资本经营预算是对国有资本收益做出支出安排的收支预算。社会保险基金预算属于“只进不出”基于社会保险缴费资金的特殊性质以及我国社会保险基金的支出趋势，社会保险基金预算的资金不能用于平衡其他三项预算。53.某个人或集团对公共物品的消费，并不影响或妨碍其他个人或集团同时消费该公共物品，也不会影响其他个人或集团消费该公共物品的数量和质量。这体现的是公共物品的（）特征。A.效用的不可分割性B.受益的非排他性C.取得方式的非竞争性D.提供目的的非营利性答案：B解析：题目描述的是某个人或集团对公共物品的消费，并不影响或妨碍其他个人或集团同时消费该公共物品，也不会影响其他个人或集团消费该公共物品的数量和质量。这体现了公共物品的受益的非排他性特征。因此，正确答案是B。54.下列关于财政政策与货币政策对需求调节作用的说法，正确的是()。A.银行信贷直接影响个人消费需求的形成B.财政在社会消费中起决定性作用C.固定资产的投资主要由银行承担D.流动资金投资主要由财政承担答案：B解析：财政政策与货币政策在对需求调节方面有着不同的作用。银行信贷主要影响流动资金投资，而财政政策对社会消费需求有决定性作用。在社会消费方面，财政通过支出形成社会消费需求，而银行信贷在某些情况下可能显得无能为力。因此，选项B正确，而选项A、C、D都存在错误。55.企业销售应税消费品，其计提的消费税记入的会计科目是()A.税金及附加B.营业外支出C.管理费用D.销售费用答案：A解析：企业销售应税消费品计提的消费税应记入“税金及附加”会计科目。这是因为消费税是一种针对特定消费品征收的税，与销售商品或提供劳务的收入直接相关，因此应将其记入“税金及附加”科目。其他选项如“营业外支出”、“管理费用”和“销售费用”都与消费税的性质和会计处理不符。因此，正确答案是A。多选题（共24题，共24分）56.符合契税免税规定的是()。A.个人首次购买90平方米以下安置房B.个人购买家庭唯一住房C.夫妻离婚分割共同财产发生土地房屋权属变更D.法定继承人通过继承承受土地房屋权属的E.承受荒滩土地使用权用于渔业生产的答案：CDE解析：符合契税免税规定的有：法定继承人通过继承承受土地房屋权属的；承受荒滩土地使用权用于渔业生产的；夫妻离婚分割共同财产发生土地房屋权属变更。而个人首次购买90平方米以下安置房和个人购买家庭唯一住房是需要缴纳契税的，因此A和B选项不符合免税规定。57.下列收支项目中，被纳入软赤字计算口径的是（）。A.债务收入B.经常收入C.债务支出D.资产支出E.经常支出答案：BE解析：软赤字是指未经债务收入弥补的赤字，其计算口径是财政赤字等于经常收入减去经常支出。因此，被纳入软赤字计算口径的是经常收入和经常支出，选项B和E是正确的。其他选项如债务收入和债务支出、资产支出等与软赤字的计算不直接相关。58.预算一体化管理中，健全预算指标账务管理机制要()。A.全面覆盖预算指标管理各业务环节B.强化预算对执行的控制C.将新债务限额提前下达D.强化对预算执行全过程的完整反映E.优化国库集中支付业务流程答案：ABD解析：在预算一体化管理中，健全预算指标账务管理机制需要全面覆盖预算指标管理各业务环节（选项A正确），强化预算对执行的控制（选项B正确），以及强化对预算执行全过程的完整反映（选项D正确）。选项C“将新债务限额提前下达”和选项E“优化国库集中支付业务流程”与健全预算指标账务管理机制的核心内容不太相关，因此不是正确答案。59.政府间财政关系，一般包括()A.行政权力划分B.支出责任划分C.财政事权划分D.收入划分E.转移支付制度答案：BCDE解析：政府间财政关系主要包括财政事权划分、支出责任划分、收入划分和转移支付制度。财政事权划分解决的是事该由哪级政府干的问题，支出责任划分解决的是钱该由哪级政府出的问题，收入划分则以税收为主体的政府收入在政府之间的安排问题。转移支付制度则是在事和钱都分清楚之后，政府间的财力盈缺如何调节的制度。因此，选项A“行政权力划分”并未涉及，而选项B“支出责任划分”、C“财政事权划分”、D“收入划分”和E“转移支付制度”都是政府间财政关系的重要方面。60.根据《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》计算各分支机构所得税分摊比例需要考虑的因素()。A.期间费用B.资产总额C.营业收入D.职工薪酬E.利润总额答案：BCD解析：根据《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》，计算各分支机构所得税分摊比例需要考虑的因素包括资产总额、营业收入和职工薪酬三个因素，故选项B、C、D正确。期间费用和利润总额并不是计算分支机构所得税分摊比例的因素，因此选项A和E不正确。61.原始凭证检查内容为()。A.审查原始凭证的合法性和真实性B.会计凭证及其对应关系是否正确C.审查原始凭证的完整性D.审查原始凭证的手续是否完备E.会计记录所反映的经济内容是否完整答案：ACD解析：原始凭证的检查内容主要包括：审查原始凭证的合法性和真实性、审查原始凭证的完整性以及审查原始凭证的手续是否完备。而选项B和E描述的是记账凭证的检查内容，不属于原始凭证的检查内容。因此，本题答案为A、C、D。62.下列关于政府预算的说法，正确的为()。A.政府预算最鲜明的特征是法律性B.政治学视角下，研究政府预算应从分析公共政策的决策过程以及预算如何执行入手C.预算决策是对个人偏好的选择D.应适当以市场化方式弥补预算决策政治缺陷E.政府预算是政府调控经济和社会发展的重要手段答案：ABDE解析：关于政府预算的说法，正确的包括以下几点：A.政府预算最鲜明的特征是法律性。政府预算是在国家法律法规的框架内制定和执行的，体现了国家的意志和法律的权威性。B.从政治学的视角，研究政府预算应从分析公共政策的决策过程以及预算如何执行入手。政府预算是公共政策的重要组成部分，其决策和执行过程反映了政府的治理结构和政治过程。D.应适当以市场化方式弥补预算决策政治缺陷。在预算决策过程中，引入市场化机制可以帮助提高决策效率和效果，减少政治因素对预算决策的不良影响。E.政府预算是政府调控经济和社会发展的重要手段。政府通过预算来分配公共资源，调控经济，提供公共服务，实现社会公平和经济发展。C选项“预算决策是对个人偏好的选择”是不正确的。政府预算决策的对象是公共偏好，而非个人偏好。公共偏好是以个人为评价基础，通过政治程序决策形成的，因此C选项不符合题意。63.下列关于购进和租用固定资产，进项可以抵扣的情形为()。A.纳税人购进固定资产，用于一般计税方法项目B.纳税人购进固定资产，混用于简易计税方法项目C.纳税人租入固定资产，专用于集体福利或个人消费的D.纳税人租入固定资产，既用于一般计税方法项目，又用于简易计税项目E.纳税人购进固定资产，混用于免征增值税项目答案：ABDE解析：关于购进和租用固定资产，进项可以抵扣的情形如下：A.纳税人购进固定资产，用于一般计税方法项目，准予抵扣进项税。B.纳税人购进固定资产，混用于简易计税方法项目，其进项税额允许抵扣。因为固定资产的使用是多方面的，只要部分用于应税项目，就可以抵扣进项税。D.纳税人租入固定资产，既用于一般计税方法项目，又用于简易计税项目，其进项税额允许抵扣。这意味着纳税人租入的固定资产在多个项目中使用时，可以享受到进项抵扣的优惠。E.纳税人购进固定资产，混用于免征增值税项目，其进项税额允许抵扣。这是因为免征增值税项目并不意味着所有相关的购进都不能抵扣，只要部分用于应税项目即可。综上所述，选项A、B、D和E是正确的。而选项C描述的“纳税人租入固定资产，专用于集体福利或个人消费的”不得抵扣进项税额，因此C是错误的。64.关于纳税检查的说法，正确的有()。A.纳税检查的主体是税务机关B.纳税检查的客体包括代扣代缴义务人C.直接从事生产、经营的纳税人的银行存款账户只需经税务所所长的批准D.直接从事生产、经营的纳税人的银行存款账户需凭全国统一格式的检查存款账户许可证明E.经县税务局局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款答案：ABD解析：关于纳税检查的说法，正确的有：A选项正确，纳税检查是税务机关根据税收法律、法规的规定对纳税人是否履行纳税义务的内容进行审查和监督，所以纳税检查的主体是税务机关。B选项正确，纳税检查的客体包括纳税人、扣缴义务人等，因此也包括代扣代缴义务人。C选项错误，直接从事生产、经营的纳税人的银行存款账户的检查需要更高级别的批准，不仅仅是税务所所长，而需要县以上税务局（分局）局长批准。D选项正确，直接从事生产、经营的纳税人的银行存款账户需凭全国统一格式的检查存款账户许可证明进行查询。E选项错误，查询案件涉嫌人员的储蓄存款需要更高的批准级别，即设区的市、自治州以上的税务局（分局）局长批准。因此选项中的描述不准确。65.下列应税消费品准予扣除外购已纳消费税的有()。A.卷烟B.白酒C.高档手表D.摩托车E.高档化妆品答案：AE解析：根据应纳税额中扣除外购已税消费品已纳消费税的规定，可以扣除外购已纳消费税的包括：以外购的已税烟丝生产的卷烟；以外购的已税高档化妆品生产的高档化妆品。因此，选项A“卷烟”和选项E“高档化妆品”是可以扣除外购已纳消费税的应税消费品，而选项B“白酒”、选项C“高档手表”和选项D“摩托车”并未明确提及可以扣除外购已纳消费税，所以本题应选AE。66.下列项目作为一次性收入计缴个人所得税的有()。A.张三8月份在甲单位讲课三次，即8月5日，8月15日和8月25日各讲一次课，共取得讲课收入3000元B.李明出书一本，出版社分两次支付稿酬，每次得稿酬5000元C.王山转让两项专利，分别为5万元、3万元，合计8万元D.杨兴出租房屋，期限1年，8月份取得本月租金收入为2000元E.张某6月份分别在不同单位讲课三次，共取得的讲课收入3000元答案：ABD解析：对于题目中提到的各项收入，根据个人所得税法规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，如果属于一次性收入，则以取得该项收入为一次。而如果是同一项目的连续性收入，则以一个月内取得的收入为一次。A选项中，张三在8月份在甲单位讲课三次，属于同一项目的连续性收入，因此可以以一个月内取得的收入为一次，所以A选项正确。B选项中，李明出书一本，属于一次性收入，与付款次数无关，因此B选项正确。C选项中，王山转让两项专利，不属于同一项目的连续性收入，因此不能合并作为一次计缴个人所得税，所以C选项错误。D选项中，杨兴出租房屋，属于财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次，因此D选项正确。E选项中，张某6月份在不同单位讲课三次，不属于同一项目的连续性收入，不能合并作为一次，所以E选项错误。67.关于税务机关实施税收强制执行措施的说法正确的有()。A.税收强制执行措施仅限于从事生产、经营的纳税人B.在执行税收强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金可以同时强制执行C.冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限D.个人及其扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收强制执行措施范围之内E.税务机关对单价5000元以下的其他生活用品不在税收强制执行措施范围之答案：BDE解析：关于税务机关实施税收强制执行措施的说法中，正确的有：A选项错误，税收强制执行措施不仅限于从事生产、经营的纳税人，还包括扣缴义务人和纳税担保人。B选项正确，在执行税收强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金可以同时强制执行。C选项错误，该说法属于税收保全措施的内容，冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限的描述并不准确。D选项正确，个人及其扶养家属维持生活必需的住房和用品，确实不在税收强制执行措施范围之内。E选项正确，税务机关对单价5000元以下的其他生活用品不在税收强制执行措施范围。68.下列行为中，属于违反发票管理办法的规定税务机关可以处1万元以下罚款的是()。A.违反发票管理办法规定虚开发票2万元的B.转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的C.拆本使用发票的D.非法代开发票的E.扩大发票使用范围答案：CE解析：根据发票管理办法的规定，选项C“拆本使用发票的”和选项E“扩大发票使用范围”是违反发票管理办法的行为，税务机关可以对其处1万元以下的罚款。而选项A“违反发票管理办法规定虚开发票2万元的”和选项D“非法代开发票的”的处罚金额超过1万元，因此不符合题目中的罚款金额限制。选项B“转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的”的处罚金额是1万元以上5万元以下，也不符合题目中的罚款金额限制。69.下列关税烟叶税的说法错误的是()。A.烟叶税的税率为10%B.烟叶税的计税依据为收购价款和价外补贴C.价外补贴按照收购价款的20%计算D.烟叶税的纳税人为收购烟叶的单位和个人E.烟叶税的纳税地点为烟叶收购地的主管税务机关答案：ACD解析：选项A中，烟叶税的税率并非为10%，而是为20%，因此A选项错误；选项B中，烟叶税的计税依据确实为收购价款和价外补贴，这个描述是正确的；选项C中，价外补贴并不是按照收购价款的20%计算，而是按照10%计算，因此C选项错误；选项D中，烟叶税的纳税人应为收购烟叶的单位，并不包括个人，因此D选项错误；选项E中，烟叶税的纳税地点为烟叶收购地的主管税务机关，这个描述是正确的。综上，错误的选项为ACD。70.下列关于税收本质和职能的说法，正确的是()。A.行使征收权的主体是国家B.税收的本质是由税收的职能决定的C.经济职能又称调节职能D.税收首要和基本的职能为经济职能E.财政职能也称收入职能答案：ACE解析：关于税收本质和职能的说法，正确的是A行使征收权的主体是国家，C经济职能又称调节职能，E财政职能也称收入职能。而选项B税收的本质是由税收的职能决定的，说法错误，应该是税收的职能是由税收的本质决定的。选项D税收首要和基本的职能为经济职能的说法也是错误的，财政职能才是税收首要和基本的职能。71.基本医疗服务范围为()A.肺结核控制B.计划生育服务C.高血压疾病的治疗与防范D.妇女怀孕方面的治疗服务E.治疗常见的婴幼儿严重疾病答案：ABDE解析：基本医疗服务范围包括妇女怀孕方面的治疗服务、计划生育服务、肺结核控制、治疗常见的婴幼儿严重疾病等。控制传染性疾病、轻微临床上的治疗、小手术以及对不能用现有医疗技术彻底解决的健康问题提供咨询等也属于基本医疗服务的范畴。因此，本题应该选择A、B、D、E四个选项。72.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列应税行为中，可以选择适用简易计税方法计缴增值税的有()A.电影放映服务B.仓储服务C.收派服务D.公交客运服务E.安装服务答案：ABCD解析：一般纳税人发生的应税行为中，可以选择适用简易计税方法计缴增值税的有：电影放映服务、仓储服务、收派服务以及公交客运服务。其中，公交客运服务包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车等。因此，选项A、B、C和D都是正确的选择。73.下列关于税收支出的说法，正确的是(),A.税收支出是政府的一种间接性支出B.税收支出属于财政补贴性支出C.税收支出的目的在于取得财政收入D.税收支出分为照顾性税收支出和刺激性税收支E.刺激性税收支出主要在于引导、扶持某些经济活动答案：ABDE解析：关于税收支出的说法，A选项正确，税收支出是政府的一种间接性支出；B选项正确，税收支出属于财政补贴性支出；D选项正确，税收支出分为照顾性税收支出和刺激性税收支出；E选项正确，刺激性税收支出的目的在于引导、扶持某些经济活动。而C选项错误，税收支出的目的并不在于取得财政收入，而是为了实现特定目标而放弃一些税收。因此，正确的选项是ABDE。74.公