富士康成本管理考核制度

PAGE富士康成本管理考核制度一、总则（一）目的本制度旨在加强富士康成本管理，规范成本管理行为，确保公司成本目标的实现，提高公司经济效益和市场竞争力。通过建立科学、合理、有效的成本管理考核制度，激励各部门和全体员工积极参与成本管理工作，降低成本，提高资源利用效率。（二）适用范围本制度适用于富士康公司总部及各下属子公司、分公司，以及公司内所有涉及成本管理的部门和岗位。（三）基本原则1.全面性原则：成本管理考核涵盖公司生产经营活动的全过程，包括采购、生产、销售、研发、管理等各个环节，确保对成本的全面控制。2.客观性原则：考核指标应客观、准确地反映成本管理工作的实际情况，考核过程应公正、透明，考核结果应真实可靠。3.及时性原则：及时对成本管理工作进行考核和评价，以便及时发现问题，采取措施加以改进，确保成本管理目标的实现。4.激励性原则：通过合理的考核和激励机制，充分调动各部门和员工的积极性和主动性，鼓励员工积极参与成本管理工作，为公司降低成本做出贡献。二、成本管理考核组织与职责（一）考核组织公司成立成本管理考核领导小组，由公司总经理担任组长，副总经理担任副组长，各相关部门负责人为成员。考核领导小组负责制定成本管理考核制度、审批考核方案、审议考核结果等重大事项。在考核领导小组下设立成本管理考核工作小组，由财务部门负责人担任组长，各相关部门成本管理专员为成员。考核工作小组负责具体组织实施成本管理考核工作，包括制定考核指标、收集考核数据、进行考核评分、撰写考核报告等。（二）职责分工1.总经理职责审批成本管理考核制度和考核方案。对成本管理考核工作进行总体指导和监督。审议考核结果，做出考核决定。2.副总经理职责协助总经理开展成本管理考核工作。对分管部门的成本管理工作进行指导和监督。参与考核指标的制定和考核结果的审议。3.财务部门职责负责制定成本管理考核指标体系和考核标准。收集、整理和分析成本管理相关数据，为考核提供依据。组织实施成本管理考核工作，进行考核评分和撰写考核报告。对考核结果进行统计和分析，提出成本管理改进建议。4.其他部门职责负责本部门成本管理工作的组织和实施，确保各项成本管理措施的落实。按照成本管理考核制度的要求，及时、准确地提供本部门成本管理相关数据和资料。配合财务部门开展成本管理考核工作，接受考核评价，对考核结果提出异议并进行申诉。三、成本管理考核指标体系（一）成本费用率指标1.定义：成本费用率是指公司一定时期内成本费用总额与营业收入的比率，反映公司成本费用控制水平。2.计算公式：成本费用率=（营业成本+税金及附加+销售费用+管理费用+研发费用+财务费用）÷营业收入×100%3.考核标准：根据公司历史数据和行业平均水平，设定不同业务板块的成本费用率考核目标值。实际成本费用率低于考核目标值的，给予相应奖励；高于考核目标值的，进行相应处罚。（二）单位产品成本指标1.定义：单位产品成本是指公司生产单位产品所发生的各项成本之和，包括直接材料、直接人工、制造费用等。2.计算公式：单位产品成本=直接材料成本+直接人工成本+制造费用3.考核标准：根据产品标准成本和实际生产情况，设定单位产品成本考核目标值。实际单位产品成本低于考核目标值的，给予相应奖励；高于考核目标值的，进行相应处罚。（三）采购成本降低率指标1.定义：采购成本降低率是指公司一定时期内采购成本降低额与采购成本总额的比率，反映公司采购成本控制效果。2.计算公式：采购成本降低率=（上期采购成本总额本期采购成本总额）÷上期采购成本总额×100%3.考核标准：根据公司采购预算和实际采购情况，设定采购成本降低率考核目标值。实际采购成本降低率高于考核目标值的，给予相应奖励；低于考核目标值的，进行相应处罚。（四）生产成本节约额指标1.定义：生产成本节约额是指公司一定时期内通过优化生产流程、提高生产效率等措施所节约的生产成本金额。2.计算公式：生产成本节约额=上期生产成本总额本期生产成本总额3.考核标准：根据公司生产计划和成本预算，设定生产成本节约额考核目标值。实际生产成本节约额高于考核目标值的，给予相应奖励；低于考核目标值的，进行相应处罚。（五）费用控制指标1.定义：费用控制指标包括销售费用、管理费用、研发费用、财务费用等各项费用的控制情况。2.考核标准：根据公司费用预算和实际发生情况，设定各项费用的考核目标值。实际费用支出低于考核目标值的，给予相应奖励；高于考核目标值的，进行相应处罚。四、成本管理考核周期与方式（一）考核周期成本管理考核分为月度考核、季度考核和年度考核。月度考核于次月上旬进行，季度考核于下季度首月中旬进行，年度考核于次年1月底前进行。（二）考核方式1.数据收集：各部门按照财务部门要求，定期报送成本管理相关数据和资料，包括成本费用报表、采购发票、生产记录、费用报销凭证等。财务部门负责对各部门报送的数据进行审核和整理，确保数据的真实性和准确性。2.指标计算：财务部门根据收集到的数据，按照成本管理考核指标体系的计算公式，计算各部门的考核指标完成情况。3.考核评分：考核工作小组根据各部门考核指标完成情况，按照考核标准进行评分。评分采用百分制，各项考核指标的权重根据其对公司成本管理的重要程度确定。4.考核结果反馈：考核工作小组将考核结果反馈给各部门，各部门对考核结果如有异议，可在规定时间内提出申诉。考核工作小组对申诉进行调查和核实，如确实存在问题，对考核结果进行调整。5.考核报告撰写：考核工作小组根据考核结果撰写考核报告，报告内容包括考核工作概况、考核指标完成情况、考核结果分析、存在问题及改进建议等。考核报告经考核领导小组审议后，报公司总经理审批。五、成本管理考核结果应用（一）绩效奖金发放1.根据月度、季度和年度考核结果，计算各部门和员工的绩效奖金。绩效奖金与考核得分挂钩，考核得分越高，绩效奖金越高。2.绩效奖金发放标准由公司人力资源部门制定，报公司总经理审批后执行。（二）晋升与调薪1.将成本管理考核结果作为员工晋升和调薪的重要依据之一。连续多次考核优秀的员工，在晋升和调薪时将优先考虑。2.对于成本管理考核结果较差的员工，公司将视情况进行培训、调岗或降职处理。（三）成本管理改进1.根据考核结果分析公司成本管理工作中存在的问题和不足，制定针对性的改进措施。2.将改进措施落实到具体部门和责任人，明确改进目标和时间节点，跟踪改进效果，确保公司成本管理水平不断提高。六、成本管理考核监督与申诉（一）监督机制1.公司内部审计部门负责对成本管理考核工作进行监督检查，确保考核过程的公正、透明和考核结果的真实可靠。2.审计部门定期对成本管理考核制度的执行情况进行审计，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）申诉处理1.各部门和员工对考核结果如有异议，可在考核结果反馈后的[X]个工作日内，向考核工作小组提出书面申诉。申诉内容应包括申诉事项、理由及相关证据。2.考核工作小组收到申诉后，应在[X]个工作日内进行调查