基本建没会财务制度

基本建没会财务制度一、基本建设会财务制度

（一）总则

基本建设会财务制度旨在规范基本建设项目的财务行为，确保资金使用的合法性、合理性和效益性，维护国家财经纪律，促进基本建设项目的顺利实施。本制度适用于所有基本建设项目，包括新建、改建、扩建等。基本建设会财务制度遵循国家有关财务会计法律法规，结合基本建设项目的特点，制定一系列财务管理制度，以保障基本建设项目的财务健康运行。

（二）财务组织机构

基本建设项目应设立独立的财务组织机构，负责项目的财务管理工作。财务组织机构应包括财务部门、审计部门等，确保财务工作的专业性和独立性。财务部门负责日常的财务核算、资金管理、预算编制等工作，审计部门负责对财务活动的合规性、合理性进行监督和审查。财务组织机构应配备专业财务人员，确保财务工作的质量和效率。

（三）资金来源与管理

基本建设项目的资金来源包括政府财政拨款、银行贷款、企业自筹资金等。资金来源应明确、合法，并符合国家相关法律法规。资金管理应遵循“专款专用”的原则，确保资金用于基本建设项目的特定用途。资金管理应建立严格的审批制度，包括预算编制、资金拨付、使用监督等环节，确保资金使用的透明度和规范性。

（四）预算管理

基本建设项目的预算管理是财务管理的核心环节，应遵循科学、合理的原则进行编制。预算编制应基于项目可行性研究报告，结合项目实际情况，进行详细的成本估算和资金需求分析。预算编制应包括项目总投资、资金来源、资金使用计划等内容，确保预算的全面性和准确性。预算编制完成后，应经过严格的审核和批准，确保预算的合法性和权威性。

（五）成本核算

基本建设项目的成本核算应遵循国家有关财务会计制度，结合项目特点，建立科学的成本核算体系。成本核算应包括项目建设的各项成本，如材料成本、人工成本、设备成本、管理费用等。成本核算应建立详细的成本台账，对各项成本进行实时跟踪和记录，确保成本数据的准确性和完整性。成本核算结果应定期进行分析和报告，为项目的决策提供依据。

（六）资金使用与监督

基本建设项目的资金使用应遵循“专款专用”的原则，确保资金用于项目的特定用途。资金使用应建立严格的审批制度，包括资金拨付、使用记录、报销审核等环节，确保资金使用的透明度和规范性。资金使用应定期进行审计和监督，包括内部审计和外部审计，确保资金使用的合法性和合理性。资金使用过程中，应建立风险防控机制，对可能出现的财务风险进行及时识别和应对，确保资金使用的安全性和有效性。

（七）财务报告与信息披露

基本建设项目的财务报告应遵循国家有关财务会计制度，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整地反映项目的财务状况和经营成果，为项目的决策提供依据。财务报告应定期向相关stakeholders进行披露，包括政府主管部门、投资者、金融机构等，确保财务信息的透明度和公开性。财务报告应建立严格的编制和审核制度，确保财务报告的质量和可靠性。

（八）财务档案管理

基本建设项目的财务档案管理应遵循国家有关档案管理法规，建立科学的财务档案管理体系。财务档案应包括预算文件、合同文件、成本核算文件、资金使用文件、审计报告等，确保财务档案的完整性和系统性。财务档案应定期进行整理和归档，确保财务档案的准确性和可查阅性。财务档案应建立严格的保管制度，确保财务档案的安全性和保密性。

（九）财务人员管理

基本建设项目的财务人员应具备专业的财务知识和技能，熟悉国家有关财务会计法律法规，能够胜任财务管理工作。财务人员应定期进行培训和学习，不断提升自身的专业水平和综合素质。财务人员应建立严格的职业道德规范，确保财务工作的廉洁性和诚信性。财务人员应建立绩效考核制度，对财务人员进行定期考核和评价，确保财务队伍的稳定性和专业性。

（十）附则

本制度由基本建设项目管理部门负责解释和修订，自发布之日起施行。基本建设项目应严格遵守本制度，确保财务工作的规范性和有效性。基本建设项目应根据实际情况，对本制度进行补充和完善，确保财务管理的科学性和合理性。

二、基本建设会财务制度实施细则

（一）预算编制与调整

基本建设项目的预算编制应依据项目可行性研究报告、设计文件及相关政策规定进行。预算编制应详细列出项目总投资、资金来源、资金使用计划、成本估算等内容，确保预算的全面性和准确性。预算编制过程中，应充分征求相关部门和专家的意见，进行科学论证和风险评估，确保预算的合理性和可行性。

预算调整应严格遵循相关规定，确需调整的，应提交详细的调整方案，包括调整原因、调整内容、调整金额等，并经过严格的审核和批准。预算调整应确保调整后的预算仍然符合国家相关法律法规和政策要求，保障项目的顺利实施。

（二）资金拨付与使用

基本建设项目的资金拨付应依据预算计划进行，确保资金使用的合法性和合理性。资金拨付应建立严格的审批制度，包括资金申请、审核、拨付、使用监督等环节，确保资金使用的透明度和规范性。资金拨付过程中，应加强资金管理，确保资金的安全性和有效性。

资金使用应遵循“专款专用”的原则，确保资金用于项目的特定用途。资金使用应建立详细的台账，对各项资金使用情况进行实时跟踪和记录，确保资金使用的准确性和完整性。资金使用过程中，应加强成本控制，确保资金使用的效益性和经济性。

（三）成本核算与控制

基本建设项目的成本核算应依据国家有关财务会计制度，结合项目特点，建立科学的成本核算体系。成本核算应包括项目建设的各项成本，如材料成本、人工成本、设备成本、管理费用等。成本核算应建立详细的成本台账，对各项成本进行实时跟踪和记录，确保成本数据的准确性和完整性。

成本控制应贯穿于项目建设的全过程，从项目立项、设计、施工到竣工验收，应建立全过程的成本控制体系。成本控制应加强成本预算的执行力度，确保各项成本控制在预算范围内。成本控制应加强成本分析的力度，及时发现成本偏差，采取有效措施进行纠正，确保成本控制的科学性和有效性。

（四）财务监督与审计

基本建设项目的财务监督应建立多元化的监督机制，包括内部监督、外部监督和社会监督。内部监督应加强财务部门的监督职能，对项目的财务活动进行日常监督和检查。外部监督应引入独立的第三方机构，对项目的财务活动进行审计和监督。社会监督应加强信息披露，接受社会公众的监督，确保财务活动的透明度和公开性。

财务审计应定期进行，包括内部审计和外部审计。内部审计应结合项目进度，定期对项目的财务活动进行审计，及时发现和纠正财务问题。外部审计应引入独立的第三方机构，对项目的财务活动进行全面审计，确保财务活动的合规性和合理性。审计结果应形成审计报告，并及时报送相关部门和stakeholders，确保审计结果的权威性和有效性。

（五）财务风险管理

基本建设项目的财务风险管理应建立全面的风险管理体系，对项目可能出现的财务风险进行识别、评估和应对。财务风险管理应包括预算风险、资金风险、成本风险、市场风险等，确保项目在各种风险情况下能够保持财务的稳定性和安全性。

财务风险管理应建立风险预警机制，对可能出现的财务风险进行及时预警，并采取有效措施进行防范和化解。财务风险管理应建立风险应急预案，对突发事件进行及时应对，确保项目的顺利实施。财务风险管理应加强风险教育的力度，提高项目人员的风险管理意识，确保风险管理的科学性和有效性。

（六）财务信息化建设

基本建设项目的财务信息化建设应结合现代信息技术，建立科学的财务信息管理体系。财务信息化建设应包括财务软件、财务数据库、财务网络等，确保财务信息的准确性和完整性。财务信息化建设应加强信息安全建设，确保财务信息的安全性和保密性。

财务信息化建设应加强财务人员的培训，提高财务人员的计算机应用能力，确保财务信息化建设的顺利实施。财务信息化建设应加强与其他部门的协调，确保财务信息与其他信息的互联互通，提高财务管理的效率和效益。财务信息化建设应加强系统维护，确保财务信息系统的稳定运行，为项目的决策提供及时、准确的财务信息。

（七）财务人员职责与权限

基本建设项目的财务人员应具备专业的财务知识和技能，熟悉国家有关财务会计法律法规，能够胜任财务管理工作。财务人员应履行以下职责：编制财务预算、管理项目资金、核算项目成本、进行财务分析、编制财务报告、实施财务监督等。财务人员应具备良好的职业道德，确保财务工作的廉洁性和诚信性。

财务人员的权限应明确、合理，确保财务人员能够顺利履行职责。财务人员的权限包括：资金审批权、成本控制权、财务报告权等。财务人员的权限应经过严格的授权，确保权限的合法性和权威性。财务人员的权限应定期进行审查，确保权限的合理性和有效性。

（八）财务档案管理细则

基本建设项目的财务档案管理应建立科学的档案管理体系，确保财务档案的完整性和系统性。财务档案应包括预算文件、合同文件、成本核算文件、资金使用文件、审计报告等，确保财务档案的全面性和准确性。财务档案应定期进行整理和归档，确保财务档案的有序性和可查阅性。

财务档案的保管应遵循安全、保密的原则，确保财务档案的安全性和保密性。财务档案的保管应建立严格的借阅制度，确保财务档案的合法使用。财务档案的保管应定期进行盘点，确保财务档案的完整性和安全性。财务档案的保管应结合信息化建设，建立电子档案管理系统，提高档案管理的效率和效益。

（九）财务报告与信息披露细则

基本建设项目的财务报告应依据国家有关财务会计制度，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整地反映项目的财务状况和经营成果，为项目的决策提供依据。财务报告应定期向相关stakeholders进行披露，包括政府主管部门、投资者、金融机构等，确保财务信息的透明度和公开性。

财务报告的编制应遵循严格的编制程序，确保财务报告的质量和可靠性。财务报告的编制应加强审核，确保财务报告的准确性和完整性。财务报告的披露应遵循相关规定，确保财务信息的及时性和准确性。财务报告的披露应加强信息披露的力度，提高财务信息的透明度和公开性，接受社会公众的监督。

（十）财务考核与评价

基本建设项目的财务考核应建立科学的考核体系，对财务工作进行定期考核和评价。财务考核应包括预算执行情况、资金使用情况、成本控制情况、财务风险管理情况等，确保财务工作的全面考核和评价。财务考核应结合项目进度，定期进行，确保财务考核的及时性和有效性。

财务评价应依据考核结果，对财务工作进行综合评价，提出改进意见，确保财务工作的持续改进和提升。财务评价应加强与其他部门的协调，确保财务评价的全面性和客观性。财务评价应结合项目实际情况，提出针对性的改进措施，确保财务评价的实用性和有效性。

三、基本建设会财务制度操作流程

（一）项目立项与预算审批

基本建设项目在立项阶段，需提交项目建议书及初步可行性研究报告，其中应包含详细的资金需求估算和预算草案。财务部门依据这些文件，结合相关行业标准和政策要求，对资金需求进行合理性分析，并协助项目单位编制正式的财务预算。预算草案需经过内部评审，确保各项数据准确无误，符合项目实际需求。随后，预算草案提交至基本建设会审批。审批过程中，财务部门需对预算进行详细解读，说明资金来源、使用计划、成本构成等关键信息，并解答审批人员的疑问。审批通过后，财务部门依据最终预算，办理项目资金拨付手续，确保资金及时到位。

（二）资金使用与支付管理

项目资金到账后，财务部门需建立资金使用台账，详细记录每一笔资金的使用情况，包括支付对象、支付金额、支付目的等。所有资金支付必须依据项目合同、采购订单等有效凭证，并经过严格的审批流程。小额支付可由项目负责人审批，大额支付需报请基本建设会审批。支付过程中，财务部门需核对支付信息与预算是否一致，确保资金使用符合预算计划。同时，财务部门需定期对资金使用情况进行监控，及时发现并纠正偏差，确保资金使用的合理性和效益性。支付完成后，财务部门需及时更新资金使用台账，并通知项目负责人。

（三）成本核算与控制流程

项目建设过程中，财务部门需建立成本核算体系，对材料成本、人工成本、设备成本、管理费用等进行实时核算。材料成本核算需依据采购发票、入库单等凭证，准确计量材料消耗。人工成本核算需依据劳务合同、工时记录等凭证，准确计算人工费用。设备成本核算需依据租赁合同、折旧计提等凭证，准确计算设备使用成本。管理费用核算需依据费用报销单、部门预算等凭证，准确计算管理费用。财务部门需定期对成本数据进行汇总分析，编制成本报表，为项目决策提供依据。同时，财务部门需与项目部门密切合作，共同制定成本控制措施，如优化采购流程、降低人工成本、提高设备利用率等，确保项目成本控制在预算范围内。

（四）财务监督与审计执行

财务监督贯穿于项目建设的全过程，财务部门需对项目的财务活动进行日常监督，包括预算执行情况、资金使用情况、成本控制情况等。监督过程中，财务部门需定期检查项目财务资料，发现并纠正问题及时上报。内部审计部门需定期对项目财务进行审计，评估财务管理的合规性和有效性。外部审计机构需根据需要，对项目财务进行专项审计，确保财务信息的真实性和完整性。审计发现的问题，需形成审计报告，并督促项目单位进行整改。财务部门需对审计意见进行跟踪落实，确保问题得到有效解决，并进一步完善财务管理制度。

（五）财务风险管理措施

财务部门需识别项目可能出现的财务风险，如预算超支、资金周转困难、成本失控等，并制定相应的风险应对措施。针对预算超支风险，可建立预算预警机制，及时发现并控制预算偏差。针对资金周转困难风险，可优化资金使用计划，提高资金使用效率。针对成本失控风险，可加强成本核算与控制，确保成本控制在预算范围内。财务部门需定期对风险进行评估，更新风险清单和应对措施，确保风险管理的有效性和动态性。同时，财务部门需加强财务人员培训，提高风险意识和管理能力，确保风险管理工作得到有效执行。

（六）财务信息化操作规范

财务信息化系统是项目管理的重要工具，财务部门需制定信息化操作规范，确保系统的有效使用。规范内容应包括系统登录、数据录入、报表生成、数据备份等操作流程，以及用户权限管理、信息安全保障等措施。财务人员需经过培训，熟悉系统操作，并严格按照规范进行操作，确保数据的准确性和完整性。系统需定期进行维护，确保系统的稳定运行。数据备份需定期进行，确保数据的安全性和可恢复性。财务部门需与信息部门密切合作，共同保障财务信息化系统的有效运行，为项目决策提供及时、准确的财务信息支持。

四、基本建设会财务制度监督与检查

（一）内部监督机制

基本建设会财务制度的内部监督是保障制度有效执行的关键环节。财务部门作为内部监督的主要执行者，需设立专门的监督岗位或小组，负责日常的财务监督工作。该小组应具备专业的财务知识和丰富的实践经验，能够独立、客观地开展监督工作。监督内容包括预算执行的合规性、资金使用的合理性、成本控制的有效性等。监督过程中，需重点关注重大项目、大额资金支付、关键环节，确保监督的针对性和有效性。

除了财务部门的日常监督，基本建设会也应设立内部审计部门，对财务活动进行独立的审计监督。内部审计部门应定期或不定期地对项目财务进行审计，评估财务管理的合规性和有效性。审计结果需及时报送基本建设会，并作为绩效考核的重要依据。内部审计部门还需对审计发现的问题进行跟踪，确保问题得到有效解决，并进一步完善财务管理制度。

项目部门也承担着内部监督的责任。项目负责人需对项目的财务活动进行日常监督，确保资金使用符合预算计划和合同约定。项目部门还需配合财务部门和内部审计部门的监督工作，提供必要的财务资料和说明。

（二）外部监督机制

基本建设会财务制度的外部监督是强化监督力度的重要手段。外部监督主要来自于政府主管部门、审计机关、金融机构等外部机构。政府主管部门需对基本建设项目的财务活动进行监管，确保其符合国家相关法律法规和政策要求。审计机关需定期对项目进行审计，评估财务信息的真实性和完整性。金融机构需对项目的资金使用情况进行监控，确保资金使用的安全性和有效性。

外部监督机构可通过多种方式开展监督工作，如查阅财务资料、现场检查、专项审计等。监督结果需及时反馈给基本建设会，并作为改进财务管理的依据。基本建设会需积极配合外部监督机构的工作，提供必要的支持和协助。

除了政府主管部门、审计机关、金融机构等外部机构的监督，基本建设会还可引入社会监督机制。通过信息公开、社会评议等方式，接受社会公众的监督，提高财务活动的透明度和公开性。社会监督是强化外部监督力度的重要手段，有助于及时发现和纠正财务问题，促进财务管理的规范化。

（三）监督检查程序

基本建设会财务制度的监督检查需遵循一定的程序，确保监督工作的规范性和有效性。监督检查程序包括监督准备、监督实施、问题处理、结果反馈等环节。

监督准备阶段，需明确监督对象、监督内容、监督方式等，并制定详细的监督计划。监督计划需报请基本建设会审批，确保监督工作的合法性和权威性。

监督实施阶段，需按照监督计划开展监督工作，包括查阅财务资料、现场检查、访谈相关人员等。监督过程中，需做好记录，收集必要的证据，确保监督结果的客观性和准确性。

问题处理阶段，需对监督发现的问题进行分析，并提出处理意见。处理意见应包括问题的性质、原因、整改措施等。基本建设会需对处理意见进行审议，并作出最终决定。

结果反馈阶段，需将监督结果及时反馈给相关单位和人员，并督促其进行整改。监督结果还需进行归档，作为后续监督工作的参考。

（四）监督检查结果运用

基本建设会财务制度的监督检查结果，是改进财务管理的重要依据。监督检查结果应与绩效考核挂钩，作为评价单位和人员的依据。对监督检查中发现的问题，需及时进行整改，并完善相关制度，防止类似问题再次发生。

监督检查结果还可用于优化资源配置，提高资金使用效益。通过对项目财务活动的监督，可以及时发现资源配置不合理、资金使用效率低等问题，并采取措施进行改进，确保资源的有效利用。

监督检查结果还可用于风险防控，降低财务风险。通过对项目财务活动的监督，可以及时发现财务风险，并采取措施进行防范和化解，确保项目的顺利实施。

（五）监督检查制度完善

基本建设会财务制度的监督检查需不断完善，以适应项目发展的需要。监督检查制度应定期进行评估，发现制度中存在的问题并及时进行修订。同时，还应根据项目实际情况，增加新的监督内容和方法，提高监督的针对性和有效性。

监督检查制度完善还需加强人员培训，提高监督人员的素质和能力。监督人员应具备专业的财务知识和丰富的实践经验，能够独立、客观地开展监督工作。同时，还应加强监督人员的职业道德教育，确保监督工作的廉洁性和诚信性。

监督检查制度完善还需加强与其他部门的协调，形成监督合力。基本建设会应加强与财务部门、审计部门、项目部门等部门的协调，共同开展监督检查工作，确保监督工作的有效性和全面性。

五、基本建设会财务制度奖惩与责任追究

（一）奖惩机制

基本建设会财务制度的奖惩机制旨在激励先进，鞭策后进，促进财务管理的规范化和有效性。该机制应明确奖励和惩罚的对象、条件、标准、方式等，确保奖惩的公平性和合理性。

奖励对象应包括在财务管理中表现突出的单位和个人。表现突出的单位，如财务部门、项目部门等，可给予通报表扬、荣誉称号、物质奖励等。表现突出的个人，如财务人员、项目负责人等，可给予通报表扬、荣誉称号、物质奖励、精神奖励等。奖励条件应包括财务管理规范、资金使用效益高、成本控制有效等。奖励标准应依据奖励条件进行量化，确保奖励的公平性和合理性。奖励方式应多样化，包括精神奖励和物质奖励，以激励单位和个人不断改进财务管理。

惩罚对象应包括在财务管理中存在违规行为的单位和个人。存在违规行为的单位，如财务部门、项目部门等，可给予通报批评、经济处罚、撤消荣誉称号等。存在违规行为的个人，如财务人员、项目负责人等，可给予通报批评、经济处罚、撤消荣誉称号、行政处分等。惩罚条件应包括财务管理不规范、资金使用效益低、成本控制无效、存在违规行为等。惩罚标准应依据惩罚条件进行量化，确保惩罚的公平性和合理性。惩罚方式应多样化，包括经济处罚、行政处分、撤消荣誉称号等，以惩戒违规行为。

奖惩机制的实施需遵循一定的程序，确保奖惩的合法性和权威性。奖惩程序包括奖励申请、审核、批准、公示、发放等环节。惩罚程序包括违规行为调查、认定、处理、公示、执行等环节。奖惩结果需及时公布，接受社会监督。

（二）责任追究

基本建设会财务制度的责任追究旨在明确责任主体，严肃追究违规行为，维护制度的严肃性和权威性。责任追究应依据国家相关法律法规和基本建设会财务制度，对违规行为进行严肃处理。

责任主体应包括在财务管理中负有责任的单位和个人。责任主体包括财务部门、审计部门、项目部门等单位的负责人和工作人员，以及项目负责人、项目管理人员等。责任追究需明确责任主体的职责，并对责任主体的履职情况进行监督。

违规行为应包括财务管理不规范、资金使用效益低、成本控制无效、存在违规行为等。违规行为需依据其性质和情节进行分类，并制定相应的处理措施。轻微的违规行为可给予警告、通报批评等处理，严重的违规行为可给予经济处罚、行政处分、撤消荣誉称号等处理。

责任追究的程序应规范、透明，确保追究的合法性和权威性。责任追究程序包括违规行为调查、认定、处理、执行等环节。调查阶段需收集必要的证据，对违规行为进行核实。认定阶段需对违规行为的性质和情节进行认定，并确定责任主体。处理阶段需依据违规行为的性质和情节，对责任主体进行处理。执行阶段需确保处理决定的执行，并对处理结果进行跟踪。

责任追究的结果需及时公布，接受社会监督。同时，还需对责任追究进行总结，完善相关制度，防止类似问题再次发生。

（三）责任追究的实施

基本建设会财务制度的责任追究需由专门的机构负责实施，通常由内部审计部门或纪检监察部门负责。这些机构应具备专业的知识和丰富的经验，能够独立、客观地开展责任追究工作。

责任追究的实施需依据一定的标准，确保追究的公平性和合理性。追究标准应依据国家相关法律法规和基本建设会财务制度，对违规行为进行分类，并制定相应的处理措施。同时，还应考虑违规行为的性质、情节、后果等因素，确保追究的公平性和合理性。

责任追究的实施需遵循一定的程序，确保追究的合法性和权威性。责任追究程序包括违规行为调查、认定、处理、执行等环节。调查阶段需收集必要的证据，对违规行为进行核实。认定阶段需对违规行为的性质和情节进行认定，并确定责任主体。处理阶段需依据违规行为的性质和情节，对责任主体进行处理。执行阶段需确保处理决定的执行，并对处理结果进行跟踪。

责任追究的实施还需加强与其他部门的协调，形成追究合力。基本建设会应加强与内部审计部门、纪检监察部门、财务部门、审计部门、项目部门等部门的协调，共同开展责任追究工作，确保追究的有效性和全面性。

（四）责任追究的监督

基本建设会财务制度的责任追究需接受监督，确保追究的合法性和公正性。责任追究的监督主要来自于内部监督和外部监督。

内部监督主要来自于基本建设会内部机构和人员。内部审计部门、纪检监察部门等机构需对责任追究工作进行监督，确保追究的规范性和有效性。基本建设会内部的监督机构和人员应具备专业的知识和丰富的经验，能够独立、客观地开展监督工作。

外部监督主要来自于政府主管部门、审计机关、纪检监察机关等外部机构。政府主管部门、审计机关、纪检监察机关等机构需对责任追究工作进行监督，确保追究的合法性和公正性。外部监督机构可通过多种方式开展监督工作，如查阅资料、现场检查、专项审计等。

责任追究的监督结果需及时反馈给责任追究机构，并作为改进责任追究工作的依据。同时，还需对监督结果进行公开，接受社会监督，提高责任追究的透明度和公信力。

（五）责任追究的完善

基本建设会财务制度的责任追究需不断完善，以适应项目发展的需要。责任追究制度应定期进行评估，发现制度中存在的问题并及时进行修订。同时，还应根据项目实际情况，增加新的责任追究内容和方法，提高责任追究的针对性和有效性。

责任追究的完善还需加强人员培训，提高责任追究人员的素质和能力。责任追究人员应具备专业的知识和丰富的经验，能够独立、客观地开展责任追究工作。同时，还应加强责任追究人员的职业