门诊财务制度

门诊财务制度一、门诊财务制度

1.总则

门诊财务制度旨在规范门诊财务管理工作，确保财务活动的合法合规性，提高资金使用效率，保障门诊经济安全。本制度适用于门诊所有财务活动，包括收入管理、支出管理、资金管理、资产管理、财务报告等方面。门诊财务工作必须遵循国家法律法规、医院财务制度及相关政策规定，坚持“统一领导、分级管理、权责明确、公开透明”的原则。门诊财务管理应与医疗业务管理相结合，服务于门诊医疗服务的正常运行，促进门诊经济效益和社会效益的提升。

2.财务组织机构

门诊设立财务管理部门，负责门诊财务工作的组织、协调和监督。财务管理部门设财务主管一名，负责全面财务管理工作；出纳员一名，负责现金管理和银行结算；会计员若干名，负责账务处理、财务报告和财务分析。财务管理人员应具备相应的专业知识和业务能力，熟悉国家财经法规和医院财务制度，坚持原则，廉洁奉公，认真履行职责。财务部门与其他部门应密切配合，建立良好的沟通机制，确保财务信息准确、及时、完整。

3.收入管理

门诊收入包括医疗收入和非医疗收入。医疗收入主要包括挂号费、诊查费、检查费、化验费、治疗费、药品费等；非医疗收入主要包括固定资产出租费、无形资产使用费等。门诊收入必须严格按照国家规定的收费标准执行，不得擅自提高收费标准或扩大收费范围。收入管理应坚持“应收尽收、及时入账、专款专用”的原则。门诊收入应及时、准确地核算，每日核对现金收入与收款凭证，确保收入数据真实、准确。财务部门应定期对收入情况进行统计分析，为门诊经营决策提供依据。

4.支出管理

门诊支出包括医疗支出、药品支出、管理费用、其他支出等。医疗支出主要包括医疗设备购置费、医疗材料费、医用耗材费等；药品支出主要包括药品采购费、药品损耗费等；管理费用主要包括办公费、差旅费、招待费等；其他支出主要包括维修费、租赁费等。门诊支出必须严格按照预算执行，坚持“量入为出、厉行节约、注重效益”的原则。各项支出应履行审批程序，大额支出须经财务主管审核，重大支出须经门诊领导小组审批。财务部门应定期对支出情况进行统计分析，控制不合理支出，提高资金使用效益。

5.资金管理

门诊资金管理应坚持“专款专用、安全完整、高效使用”的原则。门诊资金包括现金和银行存款。现金管理应严格遵守《现金管理暂行条例》，库存现金不得超过规定限额，超出部分应及时存入银行。银行结算应采用银行转账方式，不得直接支付现金。财务部门应定期对银行账户进行清理，确保资金安全。门诊资金使用应遵循审批程序，大额资金使用须经财务主管审核，重大资金使用须经门诊领导小组审批。财务部门应定期对资金使用情况进行统计分析，监控资金流动，防范财务风险。

6.资产管理

门诊资产包括流动资产、固定资产和无形资产。流动资产主要包括现金、银行存款、应收账款等；固定资产主要包括医疗设备、办公设备等；无形资产主要包括专利权、商标权等。资产管理应坚持“分类管理、定期盘点、及时处置”的原则。流动资产应每日清点，确保账实相符；固定资产应定期盘点，建立资产卡片，及时更新资产信息；无形资产应定期评估，确保资产价值最大化。资产处置应履行审批程序，大额资产处置须经财务主管审核，重大资产处置须经门诊领导小组审批。财务部门应定期对资产状况进行分析，优化资产配置，提高资产使用效率。

二、门诊收费管理细则

1.收费标准与执行

门诊各项收费标准必须严格遵循国家和地方物价部门的规定，确保收费项目、收费标准、收费依据公开透明。门诊在执行收费标准时，应确保医疗服务的质量和价格相符，不得出现乱收费、重复收费等现象。收费标准应定期进行审核，确保与国家政策同步调整。门诊应设立收费标准公示栏，将所有收费标准进行公示，接受患者和社会监督。收费标准调整时，应及时更新公示内容，确保患者了解最新的收费标准。

2.收费流程与规范

门诊收费流程应规范、高效，确保患者能够快速、准确地完成缴费。患者在接受医疗服务前，应先到挂号处进行挂号，挂号处应核对患者的身份信息，确保挂号信息的准确性。患者在接受完医疗服务后，应到收费处进行缴费，收费处应核对患者的医疗记录，确保收费项目的准确性。收费处应使用电子收款设备，确保收款过程的透明和高效。收费处应提供多种支付方式，包括现金、银行卡、移动支付等，方便患者进行缴费。

3.收费凭证管理

门诊收费凭证是患者医疗费用的凭证，具有非常重要的作用。门诊应确保收费凭证的完整性和准确性，不得出现漏开、错开、伪造等现象。收费凭证应包括患者的身份信息、医疗项目、收费标准、费用金额等内容。收费凭证应按照规定进行存档，确保凭证的安全和完整。患者有权要求收费凭证，收费处应积极配合患者进行凭证打印或提供电子凭证。收费凭证的存档应按照规定进行，确保凭证的保存期限和保存方式符合要求。

4.收费纠纷处理

门诊在收费过程中，可能会出现患者对收费标准、收费项目、收费金额等方面存在异议的情况。门诊应设立收费纠纷处理机制，确保患者的问题能够得到及时、合理的解决。收费纠纷处理应遵循“公平、公正、公开”的原则，确保处理结果的合理性。收费纠纷处理应先由收费处进行解释和调解，如果患者对调解结果不满意，可以向上级部门进行申诉。门诊应定期对收费纠纷进行统计分析，找出问题原因，改进收费工作，减少纠纷的发生。

5.收费系统管理

门诊应使用电子收费系统，确保收费过程的自动化和高效化。收费系统应与挂号系统、医疗记录系统等进行对接，确保收费信息的准确性和一致性。收费系统应定期进行维护和更新，确保系统的稳定运行。收费系统应具备数据备份和恢复功能，确保收费数据的安全。收费系统应具备用户权限管理功能，确保收费系统的安全性。收费系统应定期进行数据统计和分析，为门诊经营决策提供依据。

6.收费监督与检查

门诊应设立收费监督机制，确保收费工作的合规性和透明度。门诊应定期对收费工作进行检查，确保收费项目的准确性、收费标准的合规性、收费过程的规范性。收费检查应由门诊领导小组组织，邀请相关部门和人员进行参与。收费检查应覆盖所有收费环节，包括挂号、收费、结算等。收费检查应定期进行，确保收费工作的持续改进。收费检查的结果应进行公示，接受患者和社会监督。对于检查中发现的问题，应进行及时整改，确保收费工作的合规性。

三、门诊费用报销管理规范

1.报销范围与标准

门诊费用报销范围应严格限定于与医疗服务直接相关的合理支出。这包括但不限于因公出差的交通费、住宿费，以及因治疗需要购买的药品费、检查检验费等。所有报销费用必须符合国家及地方的相关财务政策规定，确保每一笔支出都有据可查，合理合规。门诊应制定明确的费用报销标准，对各类费用的报销比例、限额等做出详细规定，并定期进行公示，确保透明度。报销标准应考虑实际情况，兼顾公平性和经济性，避免出现过度报销或不必要的支出。

2.报销流程与申请

费用报销流程应清晰、简便，便于员工理解和执行。员工在发生符合报销范围的费用后，应首先收集好所有相关的原始凭证，包括发票、收据、行程单等，确保凭证的完整性和真实性。然后，员工需按照规定的格式填写报销申请表，详细列明报销事由、费用明细、报销金额等信息。报销申请表需经过部门负责人签字确认，证明费用的合理性和必要性。最后，员工将填写好的报销申请表及所有原始凭证提交至财务部门进行审核。财务部门将对报销申请进行严格审核，核对凭证的真实性、费用的合理性，以及是否符合报销标准。

3.审核与审批

财务部门在收到报销申请后，应进行仔细审核。审核内容包括：报销范围是否符合规定、原始凭证是否齐全且真实有效、费用支出是否合理、报销金额是否准确等。对于审核中发现的问题，应及时与申请人沟通，要求补充材料或说明情况。审核通过后，报销申请将按照权限进行审批。小额费用报销可由财务主管直接审批；大额费用报销需报请门诊领导小组审批。审批人员应认真阅读报销申请及审核意见，根据实际情况进行审批，确保每一笔报销都符合规定，合理合规。

4.支付与结算

报销申请经审批通过后，财务部门应及时进行支付。支付方式可采取现金支付或银行转账方式，根据实际情况选择。支付时应核对报销申请表及原始凭证，确保支付金额准确无误。支付完成后，财务部门应在报销申请表上注明支付日期及支付方式，并签字确认。员工需妥善保管好已支付的报销款项，如有遗失应及时向财务部门报告。财务部门应定期与银行进行对账，确保资金安全。对于多张发票的报销，财务部门应进行汇总结算，避免重复支付。

5.会计核算与档案管理

费用报销的会计核算应按照国家统一的会计制度进行。财务部门应根据报销申请及原始凭证，及时进行会计分录，确保账务处理的准确性和及时性。会计核算应区分不同费用项目，进行明细核算，方便进行成本分析和控制。所有报销相关的资料，包括报销申请表、原始凭证、审批记录等，都应进行归档保存。档案管理应符合国家档案管理规定，确保资料的完整性、安全性和可查阅性。财务部门应定期对报销档案进行整理和装订，方便查阅和保管。

6.监督与检查

门诊应设立费用报销监督机制，确保报销工作的合规性和透明度。财务部门应定期对费用报销情况进行检查，核对报销申请、原始凭证、审批记录等，确保报销流程的规范性。检查结果应进行公示，接受员工和社会监督。对于检查中发现的问题，应及时进行整改，并追究相关人员的责任。门诊应定期对费用报销制度进行评估，根据实际情况进行修订和完善，确保制度的适应性和有效性。通过建立健全的监督和检查机制，可以有效防止报销过程中的违规行为，提高费用报销的管理水平。

四、门诊资金管理细则

1.现金管理规范

门诊的现金管理必须严格遵守国家《现金管理暂行条例》的规定，确保现金使用的安全、规范和高效。所有现金收入，如患者支付的现金挂号费、诊查费等，应于每日营业结束后及时存入银行，不得以任何理由将现金留存。每日现金盘点是必不可少的环节，出纳员必须亲自盘点，确保现金实存数与收银系统记录的金额完全一致。对于盘点中发现的差异，必须立即查明原因，并进行相应的处理，如短款需要追究责任人，长款需查明来源并及时上缴。现金支出必须严格按照审批程序执行，小额支出可由部门负责人审批，大额支出必须经过财务主管审核，并报门诊领导小组批准。所有现金支出必须使用正规发票或收据作为凭证，不得使用白条或非正规票据。

2.银行账户管理

门诊的银行账户管理应遵循统一管理、专款专用的原则。门诊应开设一个基本存款账户，用于日常的转账结算和现金存取。不得随意开设多个账户，更不得将资金以个人名义存放。所有银行账户的开设、变更、撤销必须按照规定程序报经银行和上级主管部门批准。财务部门应定期对银行账户进行清理，核对银行对账单与银行存款日记账，确保账账相符。对于银行日记账与银行对账单之间的未达账项，必须及时查明原因，并进行相应的调整。银行账户的资金调度应遵循先收后支、量入为出的原则，确保资金的安全和高效使用。定期向银行发送询证函，核实银行存款余额的真实性。

3.转账结算管理

门诊应积极推广使用银行转账、信用卡、移动支付等多种结算方式，减少现金使用，提高结算效率和安全。对于供应商的货款支付、员工的工资发放等，应优先采用银行转账方式。转账结算时应准确填写收款人名称、账号、开户行等信息，避免因信息错误导致资金损失。财务部门应定期对转账结算情况进行检查，确保转账结算的准确性和及时性。对于大额转账结算，应进行双人复核，确保资金安全。同时，加强对转账结算信息的保密，防止信息泄露造成损失。

4.资金安全防范

资金安全是门诊财务管理的重要环节，必须采取有效措施，确保资金的安全。首先，要加强现金管理，严格执行现金管理制度，确保现金存放安全。其次，要加强银行账户管理，定期核对银行对账单，确保资金安全。此外，要加强对转账结算的监控，防止异常交易。最后，要定期对财务人员进行安全教育培训，提高安全意识和防范能力。建立完善的内部控制机制，明确各岗位的职责和权限，确保资金流转的每一步都有专人负责，防止资金流失。同时，安装必要的防盗设备，如监控摄像头、报警系统等，确保资金存放环境的安全。

5.资金使用效率

门诊的资金使用效率直接关系到门诊的经营效益和发展。财务部门应定期对资金使用情况进行分析，找出资金使用不合理的地方，并提出改进措施。通过优化资金配置，提高资金使用效率。例如，可以通过加强应收账款的管理，加快资金回笼；可以通过优化库存管理，减少资金占用；可以通过加强成本控制，降低资金支出。此外，还可以通过开展资金筹措活动，如发行债券、融资租赁等，拓宽资金来源，缓解资金压力。通过多种措施，提高资金使用效率，为门诊的发展提供有力支持。

6.资金风险控制

门诊的资金管理必须注重风险控制，防止资金损失。首先，要建立完善的风险管理体系，识别、评估和控制资金管理过程中的各种风险。其次，要加强内部控制，明确各岗位的职责和权限，防止内部人员利用职务之便进行违规操作。此外，要定期进行风险评估，及时发现和化解风险。对于重大的资金风险，应制定应急预案，确保在风险发生时能够及时采取措施，减少损失。同时，要加强与银行的沟通合作，建立良好的银企关系，确保在需要资金支持时能够得到及时的帮助。

7.资金管理与医疗业务结合

资金管理必须与医疗业务紧密结合，服务于门诊的整体运营。财务部门应积极参与医疗业务决策，提供财务方面的支持和建议。例如，在制定医疗项目收费标准时，应充分考虑成本因素，确保项目的盈利能力。在采购医疗设备时，应进行充分的成本效益分析，选择性价比最高的设备。通过将资金管理与医疗业务紧密结合，可以提高资金使用效率，促进门诊的健康发展。同时，财务部门应定期向门诊领导汇报资金使用情况，并提供相应的分析和建议，为门诊的经营决策提供依据。

五、门诊资产管理规定

1.资产分类与登记

门诊的资产按照其性质和使用情况，可以分为固定资产、流动资产和无形资产三大类。固定资产是指使用年限较长、价值较高的资产，如医疗设备、办公家具等；流动资产是指变现能力较强的资产，如现金、银行存款、应收账款等；无形资产是指没有实物形态的资产，如专利权、商标权等。所有资产必须进行登记造册，建立资产台账，详细记录资产名称、规格型号、数量、价值、购置日期、使用部门、保管人等信息。资产登记造册应做到及时、准确、完整，确保账实相符。对于固定资产，应绘制资产分布图，标明资产的具体位置。对于流动资产，应建立详细的明细账，记录每一笔资金的收支情况。对于无形资产，应建立专门的管理档案，记录无形资产的取得、使用、处置等情况。

2.固定资产管理制度

固定资产是门诊的重要组成部分，其管理应遵循“规范管理、合理使用、及时维护、定期盘点、妥善处置”的原则。固定资产的购置必须经过严格的审批程序，小额购置可由部门负责人审批，大额购置需报请门诊领导小组批准。购置过程中应进行询价、比价，选择性价比最高的供应商。固定资产到货后，应进行验收，验收合格后才能办理入库手续。固定资产领用时应办理领用手续，领用人需签字确认。固定资产使用过程中应指定专人负责，确保资产的安全和完整。固定资产应定期进行维护保养，确保资产的正常使用。固定资产每年应进行一次全面盘点，盘点结果应与资产台账进行核对，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的资产，应查明原因，并进行相应的处理。固定资产报废应经过严格的审批程序，报废资产应进行残值处理，并将处理收入上缴医院。

3.流动资产管理细则

流动资产的管理应注重效率和安全性。现金管理应严格遵守《现金管理暂行条例》，库存现金不得超过规定限额，超出部分应及时存入银行。现金支出必须符合规定，不得使用现金进行大额支付。应收账款是流动资产的重要组成部分，应建立应收账款管理制度，明确收款责任，定期进行催收，确保应收账款及时回笼。对于无法收回的应收账款，应查明原因，并进行相应的处理。库存物资的管理应建立库存管理制度，定期进行盘点，确保库存物资的账实相符。对于库存物资的出入库，应办理出入库手续，并记录在案。库存物资应分类存放，定期进行盘点，防止物资损坏、丢失。对于过期的物资，应及时进行处理，避免造成损失。

4.无形资产管理要求

无形资产的管理应注重保护和利用。门诊应加强对专利权、商标权等无形资产的保护，防止侵权行为的发生。无形资产的取得应进行评估，确保取得成本合理。无形资产的使用应进行授权，防止未经授权的使用。无形资产应定期进行评估，评估结果应记录在案。无形资产的处置应经过严格的审批程序，处置收入应上缴医院。无形资产的转让应签订转让协议，明确转让条款，并办理相关手续。无形资产的许可使用应签订许可协议，明确许可范围和使用方式，并收取许可费用。

5.资产盘点与清查

资产盘点是确保资产安全、完整的重要手段。门诊应定期对资产进行盘点，盘点周期可以根据资产的性质和使用情况确定。固定资产每年应进行一次全面盘点，流动资产每月应进行一次盘点。盘点过程中应认真核对资产实物与台账记录，确保账实相符。对于盘点中发现的差异，应查明原因，并进行相应的处理。对于盘盈的资产，应查明原因，并进行相应的登记；对于盘亏的资产，应查明责任人，并进行相应的处理。资产清查是指对特定资产进行的专项盘点，通常在发生资产损失、怀疑存在资产流失等情况时进行。资产清查应组成专门的清查小组，对特定资产进行详细的清查，并形成清查报告。

6.资产处置管理

资产处置是指对不再需要或无法使用的资产进行出售、捐赠、报废等处理。资产处置必须遵循严格的审批程序，确保处置过程的规范性和透明度。资产处置前应进行评估，确定资产的价值。资产处置可以通过多种方式进行，如公开拍卖、招标、协议转让等。资产处置收入应上缴医院，并用于补充医院资金。资产处置过程中应做好记录，并将相关资料存档备查。对于报废资产，应进行残值处理，并将处理收入上缴医院。资产处置过程中应注意环境保护，避免对环境造成污染。

7.资产管理与绩效挂钩

资产管理是门诊经营管理的重要组成部分，其管理绩效应与相关部门和人员的绩效挂钩。门诊应建立资产管理制度考核体系，定期对资产管理进行考核，考核结果应与绩效挂钩。对于资产管理绩效好的部门和个人，应给予奖励；对于资产管理绩效差的部门和个人，应进行批评教育，并追究相应的责任。通过将资产管理绩效与绩效挂钩，可以激励各部门和人员加强资产管理，提高资产使用效率，促进门诊的健康发展。同时，定期对资产管理情况进行分析，找出问题，并提出改进措施，不断提高资产管理水平。

六、门诊财务报告与分析制度

1.财务报告体系

门诊应建立完善的财务报告体系，确保财务信息的及时性、准确性和完整性。财务报告体系应包括日报、周报、月报、季报和年报等多种类型的报告。日报主要反映当日门诊的收支情况，包括各项收入金额、支出金额、现金余额等关键指标。周报应在日报的基础上，进行一周内的财务数据汇总和分析，初步揭示财务运行的趋势和问题。月报应全面反映一个月的财务状况，包括收入、支出、成本、利润等主要财务指标，并进行详细的财务分析，为门诊的管理决策提供依据。季报应在月报的基础上，进行季度内的财务数据汇总和分析，揭示季度财务运行的特点和趋势。年报应全面反映一年内的财务状况，包括财务报表、财务分析、审计报告等，是门诊财务工作的总结和展望。财务报告应根据不同的使用者，提供不同详细程度的报告，如管理层需要详细的分析报告，而上级主管部门可能只需要概括性的财务报表。

2.财务报告编制规范

财务报告的编制必须遵循国家统一的会计制度和会计准则，确保报告的规范性和合规性。财务报告的编制应基于准确的会计核算数据，确保报告的真实性和可靠性。财务报告的编制应按时完成，不得延迟报送。财务报告的编制应注重分析，揭示财务运行的内在规律和问题，为管理决策提供依据。财务报告的编制应注重可读性，使用清晰、简洁的语言，使用图表等方式进行数据展示，方便使用者理解。财务报告的编制应进行复核，确保报告的准确性无误。财务报告的编制应进行签章，确保报告的严肃性。财务报告的编制应进行归档，确保报告的保存和查阅。

3.财务分析内容与方法

财务分析是财务报告的重要组成部分，其目的是揭示财务运行的内在规律和问题，为管理决策提供依据。财务分析的内容应包括门诊的收入分析、支出分析、成本分析、利润分析、资金分析、资产分析等。收入分析应分析各项收入的构成、变动趋势和影响因素，为门诊的收入预测和增收措施提供依据。支出分析应分析各项支出的构成、变动趋势和影响因素，为门诊的成本控制和节约措施提供依据。成本分析应分析各项成本的发生原因和变动趋势，为门诊的成本管理提供依据。利润分析应分析门诊的盈利能力、利润构