规范国库管理制度

规范国库管理制度一、规范国库管理制度

为加强国库资金管理，提高资金使用效益，防范财政风险，确保国家财政安全，特制定本制度。本制度旨在明确国库管理的职责分工、操作流程、监督机制及相关责任，规范国库资金收支、调度、存储及保值增值行为，确保国库管理活动符合国家法律法规及财政政策要求。

本制度适用于各级政府财政部门、国库机构及相关金融机构，涵盖国库账户管理、预算执行监控、现金管理、债务管理、风险控制及信息管理等核心内容。制度遵循依法、规范、高效、安全的原则，通过建立科学的管理体系，实现国库资金的高效运作与有效监管。

国库管理的基本要求包括：

1.**依法合规**：国库管理活动必须严格遵守《预算法》《会计法》等相关法律法规，确保所有操作符合国家财政制度规定。

2.**职责清晰**：明确各级财政部门、国库机构及金融机构的职责分工，确保权责对等，避免管理漏洞。

3.**流程规范**：建立标准化的国库业务操作流程，包括资金收付、报表编制、信息报送等环节，确保业务处理的准确性与及时性。

4.**风险控制**：完善国库风险管理体系，识别、评估并防范资金调度、债务管理等方面的风险，确保国库资金安全。

5.**透明监督**：加强国库信息公开，建立多级监督机制，确保国库管理活动的透明度与accountability。

国库管理的核心内容涉及国库账户管理、预算执行监控、现金管理、债务管理及风险控制等方面。国库账户管理需遵循“一个账户一套账”的原则，确保账户设置的合法性、规范性与安全性。预算执行监控应实时跟踪预算资金到位情况，防止超预算或无预算支出。现金管理通过优化库存现金水平，降低资金闲置成本，提高资金使用效率。债务管理需科学制定债务规模与结构，控制债务风险，确保债务可持续性。风险控制则通过建立预警机制、强化内部控制等措施，防范系统性风险。

为保障制度的实施，需建立健全配套措施：

1.**组织保障**：设立国库管理专门机构，配备专业人才，明确岗位职责，确保管理工作的专业性。

2.**技术支持**：采用先进的国库管理信息系统，实现业务处理的自动化、智能化，提高管理效率。

3.**培训机制**：定期组织国库管理人员培训，提升业务能力与风险意识，确保制度有效落地。

4.**考核评估**：建立国库管理绩效考核体系，定期评估制度执行效果，及时优化管理措施。

本制度通过明确管理要求、规范业务流程、强化风险控制，为国库管理提供系统性框架，确保国库资金安全、高效运作，服务于国家财政政策目标。各级财政部门及相关部门需严格遵照执行，确保国库管理活动符合制度规定，维护国家财政利益。

二、国库账户管理制度

国库账户是国库资金收支、存储及调拨的主要载体，其管理规范性直接影响国库资金安全与使用效率。为规范国库账户开设、使用、变更及注销行为，特制定本制度。制度旨在明确账户管理职责，确保账户设置的合法性、合规性，防范账户管理风险，保障国库资金完整与安全。

二、一国库账户分类与设置

国库账户按功能分为预算内账户、预算外账户及专用账户三大类。预算内账户用于记录政府公共财政收支，包括基本存款账户、一般存款账户及特种存款账户。预算外账户用于管理政府性基金、国有资本经营预算等非公共财政资金，需单独核算，专款专用。专用账户则用于特定项目或资金，如社会保障基金、粮食风险基金等，须严格按照资金性质管理。

账户设置需遵循“统一管理、分级核算”原则。中央财政账户由财政部统一管理，地方财政账户由省级财政部门审核后报财政部备案。账户名称、开户行、账户用途等信息必须与预算批复文件一致，严禁随意变更。开户行选择应优先考虑资信良好、服务能力强的国有商业银行或政策性银行，确保账户资金安全与结算效率。

二、二国库账户使用与管理

国库账户使用必须严格遵守资金管理办法，确保资金流向合法合规。预算内资金支付需经预算单位申请、主管部门审核、财政部门批复后执行，严禁超预算或无预算支付。预算外资金使用应遵循专款专用原则，定期向财政部门报送使用情况，接受监督检查。专用账户资金使用需符合项目管理办法，确保资金用于指定用途，不得挪用或挤占。

账户管理需建立严格的授权机制。财政部门负责国库账户的总体管理，审批账户开设、变更及资金调度。预算单位负责本单位账户的具体使用，需指定专人负责，确保账务清晰、手续完备。开户行需严格执行账户管理制度，核对支付指令的合规性，防止违规资金流出。

账户管理应定期进行对账。每月终了，财政部门需与开户行、预算单位进行账务核对，确保账账相符、账实相符。发现差异应及时查明原因，采取补救措施，避免资金损失。同时，需建立账户使用情况分析制度，定期评估账户使用效率，优化账户结构，减少闲置账户，降低管理成本。

二、三国库账户变更与注销

国库账户变更需符合相关规定，不得随意调整账户用途或开户行。如需变更账户用途，需提交书面申请，说明变更原因，经财政部门审核批准后方可实施。变更开户行需提前一个月向财政部门报备，确保资金转移过程平稳有序。开户行需配合财政部门完成账户信息变更，确保新旧账户资金衔接无误。

账户注销需严格履行审批程序。账户不再使用时，预算单位需提交书面申请，说明注销原因，附相关证明材料。财政部门审核后，通知开户行办理账户注销手续。开户行需核清账户余额，确保资金全部收回，防止国有资产流失。注销后的账户信息需及时更新至国库管理信息系统，确保账户档案完整。

二、四国库账户监督检查

财政部门需建立国库账户定期检查制度，每年至少开展一次全面检查，重点检查账户设置合规性、资金使用合理性、账户管理规范性等方面。检查发现的问题需及时整改，对违规行为依法处理，追究相关责任。同时，需引入第三方审计机制，对国库账户管理进行独立评估，提高检查结果的客观性与权威性。

开户行需配合财政部门的监督检查，提供账户管理相关资料，如实反映账户使用情况。对检查中发现的问题，需及时整改，完善账户管理制度，提升服务能力。财政部门需建立检查结果反馈机制，将检查情况通报至开户行及预算单位，督促其加强账户管理，形成闭环管理。

二、五国库账户风险控制

国库账户管理需建立风险防控体系，识别、评估并防范账户管理风险。主要风险包括账户设置不规范、资金挪用、账户信息泄露等。为防范账户设置不规范风险，需严格执行账户开设审批程序，确保账户信息真实完整。为防范资金挪用风险，需加强资金流向监控，确保资金用于指定用途。为防范账户信息泄露风险，需加强信息系统安全防护，确保账户信息不被非法获取。

风险防控需建立应急预案。如发生账户被冻结、资金被划转等突发事件，需立即启动应急预案，采取相应措施，减少资金损失。同时，需加强风险宣传教育，提高相关人员风险意识，确保风险防控措施有效落实。

二、六国库账户管理责任

财政部门为国库账户管理的责任主体，需履行账户管理、监督检查、风险控制等职责。预算单位需指定专人负责账户管理，确保账户使用合规，及时报送账户信息。开户行需严格执行账户管理制度，提供优质服务，配合财政部门开展监督检查。对违反账户管理制度的行为，需依法依规追究责任，确保制度有效执行。

通过明确职责分工，建立责任追究机制，确保国库账户管理各环节责任清晰、措施到位。同时，需加强部门协作，形成管理合力，共同提升国库账户管理水平，保障国库资金安全与高效运作。

三、国库预算执行监控制度

国库预算执行监控是确保财政资金按计划使用、提高财政资金效益的重要手段。通过建立科学有效的监控机制，可以及时发现预算执行中的问题，采取纠正措施，保障财政政策目标的实现。本制度旨在规范国库预算执行监控流程，明确监控内容、方法与责任，提升监控工作的针对性与实效性。

三、一预算执行监控内容

国库预算执行监控涵盖预算编制、批复、拨付、执行及决算等全过程。监控内容主要包括预算资金到位情况、预算指标使用进度、预算调整合规性及预算执行效率等方面。

预算资金到位监控需关注资金拨付的及时性与完整性。财政部门需定期核对预算资金到位情况，确保资金按批复预算足额到位，防止因资金不到位影响项目实施。预算指标使用进度监控需跟踪各预算单位资金使用情况，确保资金按计划用于指定项目，防止资金闲置或挪用。预算调整监控需严格审查预算调整申请，确保调整依据充分、程序合规，防止随意调整预算。预算执行效率监控需评估资金使用效果，分析资金使用效率，为优化预算编制提供参考。

三、二预算执行监控方法

预算执行监控采用多种方法，包括日常监控、专项监控及绩效监控等。日常监控通过国库管理信息系统实时跟踪预算执行情况，及时发现问题并预警。专项监控针对特定领域或项目开展深入检查，确保资金使用合规高效。绩效监控则通过评估资金使用效果，衡量预算执行绩效，为预算决策提供依据。

监控过程中需综合运用信息化手段与人工核查方式。国库管理信息系统需具备实时数据采集、分析及预警功能，提高监控效率。同时，需定期开展人工核查，对重点领域、重点项目进行深入检查，确保监控结果准确可靠。此外，需加强与审计、纪检监察等部门的协作，形成监控合力，提升监控效果。

三、三预算执行监控责任

财政部门为国库预算执行监控的责任主体，需建立监控工作机制，明确监控职责，确保监控工作有序开展。预算单位需配合财政部门开展监控工作，及时提供预算执行相关资料，如实反映资金使用情况。开户行需配合财政部门进行资金核对，确保资金流向合规。

监控结果需及时反馈并用于改进管理。财政部门需定期向预算单位反馈监控结果，指出存在问题并提出改进建议。同时，需将监控结果纳入预算单位绩效考核，推动预算单位加强预算管理。对监控发现的违规行为，需依法依规进行处理，追究相关责任，确保监控制度有效执行。

三、四预算执行监控改进

预算执行监控需不断完善，提高监控的针对性与实效性。需根据财政管理需要，优化监控内容与方法，提高监控的精准度。同时，需加强监控队伍建设，提升监控人员专业能力，确保监控工作质量。

需加强监控信息化建设，提升监控效率。通过建设国库预算执行监控信息系统，实现数据共享与业务协同，提高监控工作的自动化、智能化水平。此外，需加强部门协作，形成监控合力，共同提升预算执行监控水平，保障财政资金安全高效使用。

四、国库现金管理制度

国库现金管理是提高政府资金使用效率、降低资金成本、防范财务风险的重要措施。通过科学管理国库现金，可以优化资金结构，减少资金闲置，提升财政资金整体效益。本制度旨在规范国库现金收支、存储、调度及保值增值行为，明确管理职责，建立科学的管理体系，确保国库现金安全高效运作。

四、一国库现金收支管理

国库现金收支管理需确保资金收付及时、准确、合规。收入管理方面，需加强税收征管，确保税收资金及时足额入库。支出管理方面，需严格执行预算，确保资金按计划使用，防止超预算或无预算支出。

收入管理需建立科学征管机制。财政部门需与税务部门密切协作，优化征管流程，提高税收征管效率。同时，需加强收入预测，准确预测收入规模，为资金调度提供依据。支出管理需严格执行预算约束，预算单位需按批复预算使用资金，防止资金挪用或挤占。对紧急支出需求，需建立快速审批机制，确保资金及时到位。

现金收支管理需建立严格的内部控制制度。财政部门需指定专人负责现金收支管理，确保账务清晰、手续完备。开户行需配合财政部门进行现金收支核对，确保资金流向合规。对现金收支异常情况，需及时查明原因，采取相应措施，防止资金损失。

四、二国库现金存储管理

国库现金存储管理需选择合适的存储方式，确保资金安全与流动性。主要存储方式包括活期存款、定期存款及国库券等。活期存款具有高流动性，适合存放短期闲置资金。定期存款利率较高，适合存放中长期闲置资金。国库券具有安全性高、流动性强的特点，适合进行短期投资。

存储管理需建立科学的资金分配机制。财政部门需根据资金使用计划，合理分配存储资金，确保资金存储的效益最大化。同时，需定期评估存储方式的风险与收益，及时调整存储结构，降低资金存储成本。

存储管理需加强账户管理。财政部门需指定专人负责存储账户管理，确保账户信息真实完整。开户行需配合财政部门进行账户核对，确保资金存储安全。对存储账户异常情况，需及时查明原因，采取相应措施，防止资金损失。

四、三国库现金调度管理

国库现金调度管理需确保资金调度及时、高效，满足预算执行需求。调度管理需建立科学的预测机制，准确预测资金需求，提前做好资金准备。同时，需建立灵活的调度机制，根据资金使用情况，及时调整资金调度计划。

调度管理需加强内部控制。财政部门需指定专人负责资金调度，确保调度指令合规。开户行需配合财政部门进行资金调度核对，确保资金调度安全。对资金调度异常情况，需及时查明原因，采取相应措施，防止资金损失。

调度管理需建立应急预案。如发生资金短缺或资金闲置等情况，需立即启动应急预案，采取相应措施，确保资金调度顺畅。同时，需加强资金调度队伍建设，提升调度人员专业能力，确保调度工作高效有序。

四、四国库现金保值增值管理

国库现金保值增值管理是提高资金使用效率的重要手段。通过科学投资，可以实现资金保值增值，提升财政资金整体效益。保值增值管理需建立科学的投资机制，选择合适的投资方式，确保投资安全与收益。

投资管理需建立科学的投资决策机制。财政部门需成立投资决策委员会，负责投资决策。投资决策需综合考虑风险与收益，选择合适的投资方式。同时，需建立科学的投资风险评估机制，定期评估投资风险，及时调整投资策略。

投资管理需加强内部控制。财政部门需指定专人负责投资管理，确保投资指令合规。开户行需配合财政部门进行投资核对，确保投资安全。对投资异常情况，需及时查明原因，采取相应措施，防止资金损失。

四、五国库现金风险控制

国库现金管理需建立风险控制体系，识别、评估并防范现金管理风险。主要风险包括资金调度风险、投资风险及账户管理风险等。为防范资金调度风险，需加强资金预测，确保资金调度及时高效。为防范投资风险，需选择合适的投资方式，确保投资安全。为防范账户管理风险，需加强账户管理，确保账户信息真实完整。

风险控制需建立应急预案。如发生资金短缺、投资损失或账户异常等情况，需立即启动应急预案，采取相应措施，减少资金损失。同时，需加强风险宣传教育，提高相关人员风险意识，确保风险控制措施有效落实。

四、六国库现金管理责任

财政部门为国库现金管理的责任主体，需履行现金收支管理、存储管理、调度管理及保值增值管理等职责。预算单位需配合财政部门开展现金管理，及时提供资金使用计划，如实反映资金需求。开户行需配合财政部门进行现金管理，确保资金安全与高效运作。

管理责任需明确分工，确保责任落实。财政部门需指定专人负责现金管理，确保管理责任到人。预算单位需指定专人配合现金管理，确保资金使用合规。开户行需指定专人配合现金管理，确保资金安全。对违反现金管理制度的行为，需依法依规进行处理，追究相关责任，确保制度有效执行。

五、国库债务管理制度

国库债务管理是政府筹集资金、弥补财政赤字的重要手段。通过科学管理国库债务，可以确保政府资金来源稳定，控制债务风险，维护国家财政安全。本制度旨在规范国库债务的发行、偿还、信息披露及风险控制行为，明确管理职责，建立科学的管理体系，确保国库债务管理安全、高效、透明。

五、一国库债务发行管理

国库债务发行是政府筹集资金的主要方式，需严格按照国家相关规定执行。发行管理包括债务品种设计、发行规模确定、发行利率设定及发行方式选择等环节。债务品种设计需根据资金需求期限、市场状况等因素综合确定，常见的债务品种包括国库券、地方政府债券等。发行规模需根据财政收支情况合理确定，确保发行规模与财政承受能力相匹配。发行利率需根据市场利率水平、政府信用评级等因素综合确定，确保发行利率合理。发行方式选择需根据债务品种、市场状况等因素综合确定，常见的发行方式包括公开招标、定向发行等。

发行管理需建立严格的审批程序。债务发行需经同级政府批准，并报上级政府备案。财政部门需根据批准的发行规模，制定发行计划，并组织实施。发行过程中需加强信息披露，及时公布发行信息，确保发行透明。同时，需加强市场监管，防止市场操纵等违规行为。

发行管理需加强资金管理。债务发行收入需及时足额存入国库单一账户，确保资金安全。财政部门需指定专人负责资金管理，确保资金使用合规。开户行需配合财政部门进行资金核对，确保资金安全。对资金管理异常情况，需及时查明原因，采取相应措施，防止资金损失。

五、二国库债务偿还管理

国库债务偿还是政府履行债务义务的重要体现，需严格按照债务合同约定执行。偿还管理包括债务本息支付、还款资金来源安排及还款方式选择等环节。债务本息支付需及时足额，确保按期偿还债务。还款资金来源安排需根据财政收支情况合理确定，确保还款资金来源可靠。还款方式选择需根据债务品种、市场状况等因素综合确定，常见的还款方式包括到期一次还本付息、分期付息到期还本等。

偿还管理需建立科学的还款计划。财政部门需根据债务合同约定，制定还款计划，并报政府批准。还款计划需明确还款时间、还款金额、还款资金来源等信息。同时，需根据财政收支情况，及时调整还款计划，确保还款计划可行。

偿还管理需加强资金管理。还款资金需及时足额从国库单一账户支付，确保资金安全。财政部门需指定专人负责资金管理，确保资金使用合规。开户行需配合财政部门进行资金核对，确保资金安全。对资金管理异常情况，需及时查明原因，采取相应措施，防止资金损失。

五、三国库债务信息披露管理

国库债务信息披露是保障债权人利益、维护市场透明度的重要手段。信息披露包括债务发行信息、债务偿还信息、债务风险信息等。债务发行信息需及时公布债务品种、发行规模、发行利率、发行方式等信息。债务偿还信息需及时公布还款计划、还款资金来源等信息。债务风险信息需及时公布债务风险状况、风险防范措施等信息。

信息披露需建立严格的信息披露制度。财政部门需指定专人负责信息披露，确保信息披露及时、准确、完整。信息披露需通过官方网站、新闻发布会等渠道进行，确保信息披露透明。同时，需加强信息披露的审核，防止虚假信息披露。

信息披露需加强信息保密。对涉及国家秘密、商业秘密的信息，需严格保密，防止信息泄露。同时，需加强信息安全防护，防止信息被篡改或泄露。

五、四国库债务风险控制

国库债务管理需建立风险控制体系，识别、评估并防范债务管理风险。主要风险包括债务风险、市场风险、操作风险等。为防范债务风险，需合理控制债务规模，优化债务结构，降低债务风险。为防范市场风险，需密切关注市场变化，及时调整债务管理策略。为防范操作风险，需加强内部控制，防止操作失误。

风险控制需建立应急预案。如发生债务违约、市场大幅波动或操作失误等情况，需立即启动应急预案，采取相应措施，减少损失。同时，需加强风险宣传教育，提高相关人员风险意识，确保风险控制措施有效落实。

五、五国库债务管理责任

财政部门为国库债务管理的责任主体，需履行债务发行管理、债务偿还管理、信息披露管理及风险控制管理等职责。预算单位需配合财政部门开展债务管理，及时提供债务相关信息。开户行需配合财政部门进行债务管理，确保资金安全。

管理责任需明确分工，确保责任落实。财政部门需指定专人负责债务管理，确保管理责任到人。预算单位需指定专人配合债务管理，确保信息提供及时准确。开户行需指定专人配合债务管理，确保资金安全。对违反债务管理制度的行为，需依法依规进行处理，追究相关责任，确保制度有效执行。

六、国库风险管理制度

国库风险管理制度是保障国库资金安全、维护国家财政稳定的重要基础。国库管理涉及的资金规模庞大、业务环节复杂，存在多种潜在风险，如操作风险、市场风险、信用风险及信息系统风险等。为有效识别、评估、控制和监测国库风险，确保国库资金安全完整，特制定本制度。本制度旨在明确风险管理的组织架构、职责分工、管理流程及监督机制，构建全面的风险管理体系，提升国库管理抗风险能力。

六、一国库风险分类与识别

国库风险主要包括操作风险、市场风险、信用风险及信息系统风险等。操作风险是指因不完善或失败的内部程序、人员因素或外部事件导致损失的风险，如票据处理错误、资金调度失误等。市场风险是指因市场价格波动导致损失的风险，如利率、汇率变动带来的风险。信用风险是指交易对手未能履行约定契约中的义务而造成经济损失的风险，如在债务管理中，债务人不履行偿债义务带来的风险。信息系统风险是指因信息系统故障、网络安全攻击等导致损失的风险。

风险识别需建立系统化的识别机制。财政部门需定期组织风险识别会议，邀请相关部门及专家参与，共同识别国库管理中的潜在风险。同时，需建立风险清单，对已识别的风险进行登记，并定期更新。风险识别过程中，需结合国库管理实际，关注新出现的风险因素，如金融市场变化、技术进步等，确保风险识别的全面性。

六、二国库风险评估与计量

风险评估需对已识别的风险进行可能性及影响程度的评估。评估方法可采用定性分析与定量分析相结合的方式。定性分析主要通过专家判断、历史数据分析等方法进行，评估风险发生的可能性及潜在影响。定量分析主要通过建立数学模型，对风险进行量化评估，如计算市场风险中的VaR值（风险价值）。

风险计量需根据风险评估结果，对风险进行量化表达，为风险控制提供依据。市场风险的计量可采用VaR模型、压力测试等方法，量化市场波动对国库资金的影响。信用风险的计量可采用信用评级