企业所得税实行考核制度

PAGE企业所得税实行考核制度一、总则（一）目的为加强公司企业所得税管理，规范税务处理流程，防范税务风险，确保公司依法纳税，合理降低税负，特制定本考核制度。（二）适用范围本制度适用于公司各部门、各分支机构及全体员工在企业所得税相关工作中的考核。（三）考核原则1.合法性原则：严格遵循国家税收法律法规及相关政策规定，确保考核制度合法合规。2.准确性原则：以准确核算企业所得税为基础，保证考核数据真实、可靠。3.全面性原则：涵盖企业所得税涉及的各个环节，包括收入确认、成本费用核算、纳税申报等。4.激励与约束并重原则：通过考核激励员工积极履行职责，同时对违规行为进行约束和惩处。二、考核内容（一）收入核算准确性1.销售收入确认是否符合会计准则和税收法规要求，是否存在提前或推迟确认收入的情况。2.视同销售收入、其他业务收入等核算是否准确、完整。3.对于销售折扣、折让、退回等处理是否合规，相关凭证是否齐全。（二）成本费用核算合规性1.成本费用支出是否真实、合理，与公司生产经营活动是否相关。2.各项成本费用的归集、分配方法是否符合规定，是否保持一致性。3.费用报销审批流程是否健全，报销凭证是否合法有效。4.固定资产折旧、无形资产摊销等计算是否准确，是否符合税法规定的折旧年限和方法。（三）纳税申报准确性1.企业所得税纳税申报表及相关附表填写是否准确、完整，数据逻辑关系是否正确。2.申报数据与财务核算数据是否一致，是否按时、足额申报缴纳税款。3.享受税收优惠政策是否符合条件，备案手续是否完备，申报资料是否真实。（四）税务风险管理1.对企业所得税相关税收政策变化的关注度和学习能力，是否及时调整税务处理方式。2.税务风险识别、评估和应对措施是否有效，是否存在重大税务风险隐患。3.与税务机关的沟通协调情况，是否及时解决税务问题，维护公司良好纳税信用。（五）税务档案管理1.企业所得税相关资料是否及时收集、整理、归档，档案资料是否完整、规范。2.档案保管期限是否符合规定，查阅、借阅手续是否健全。三、考核指标及评分标准（一）收入核算准确性（30分）1.销售收入确认错误，每发现一处扣5分（10分封顶）。2.视同销售收入、其他业务收入核算不完整，每项扣3分（6分封顶）。3.销售折扣、折让、退回处理不合规，每次扣3分（6分封顶）。（二）成本费用核算合规性（30分）1.成本费用支出不合理，每发现一处扣3分（9分封顶）。2.成本费用归集、分配方法错误，每次扣5分（10分封顶）。3.费用报销审批手续不全，每笔扣2分（6分封顶）。4.固定资产折旧、无形资产摊销计算错误，每次扣3分（6分封顶）。（三）纳税申报准确性（20分）1.纳税申报表填写错误，每处扣2分（8分封顶）。2.申报数据与财务数据不一致，每次扣5分（满分10分）。3.未按时、足额申报缴纳税款，每次扣10分。（四）税务风险管理（10分）1.对税收政策变化不敏感，未及时调整税务处理，每次扣3分（6分封顶）。2.存在重大税务风险隐患，未采取有效应对措施，扣10分。（五）税务档案管理（10分）1.税务档案资料不完整、不规范，每次扣3分（6分封顶）。2.档案保管期限不符合规定，扣5分。查阅、借阅手续不健全，每次扣2分（4分封顶）。四、考核周期考核周期为自然年度，每年1月1日至12月31日。五、考核实施（一）考核主体1.财务部门负责对各部门企业所得税相关工作进行日常监督和考核。2.审计部门负责对企业所得税考核情况进行定期审计和监督。（二）考核方式1.日常考核：财务部门根据日常工作记录、税务检查情况等对各部门进行实时考核，及时发现问题并记录扣分情况。2.年度综合考核：财务部门在每年年末对各部门全年企业所得税相关工作进行综合评价，汇总全年扣分情况，形成年度考核结果。（三）考核结果反馈考核结果经审核确认后，由财务部门及时反馈给被考核部门和相关人员。被考核部门和人员如有异议，可在接到反馈结果后[X]个工作日内提出申诉，财务部门应进行复查，并将复查结果再次反馈。六、考核结果应用（一）绩效奖金挂钩1.考核得分在90分及以上的部门，绩效奖金全额发放，并给予部门负责人一定奖励。2.考核得分在8089分的部门，绩效奖金发放[X]%。3.考核得分在6079的部门，绩效奖金发放[X]%，并对部门负责人进行诫勉谈话。4.考核得分在60分以下的部门，绩效奖金发放[X]%，对部门负责人进行严肃批评，责令限期整改。（二）晋升与评优参考考核结果作为员工晋升、评优的重要参考依据。连续两年考核优秀（得分在90分以上）的员工，在同等条件下优先晋升；考核不合格（得分在60分以下）的员工，取消当年评优资格，并视情况调整岗位。（三）培训与改进针对考核中发现的问题，财务部门会同相关部门制定针对性的培训计