应收帐款管理考核制度

PAGE应收帐款管理考核制度一、总则（一）目的为加强公司应收账款管理，规范应收账款管理流程，明确各部门职责，降低坏账风险，提高资金使用效率，特制定本考核制度。（二）适用范围本制度适用于公司所有涉及应收账款管理的部门及员工。（三）基本原则1.合法性原则：应收账款管理考核制度应符合国家法律法规及相关行业标准要求。2.权责明确原则：明确各部门及员工在应收账款管理中的职责和权限，确保责任落实到人。3.风险控制原则：以降低应收账款坏账风险为核心，加强过程监控和管理。4.效益优先原则：在有效控制风险的前提下，提高资金回笼速度，提升公司经济效益。二、管理职责（一）销售部门1.负责客户信用调查与评估，建立客户信用档案。2.签订销售合同，明确付款方式、付款期限等条款，并确保合同的合法性和有效性。3.负责应收账款的催收工作，及时与客户沟通，了解款项回收情况，对逾期账款制定催收计划并执行。4.定期向财务部门提供应收账款明细及催收进展情况。（二）财务部门1.负责应收账款的核算与监督，确保账务记录准确无误。2.定期对应收账款进行账龄分析，向销售部门提供账龄分析报告，协助制定催收策略。3.负责与客户核对往来账目，对客户提出的异议进行调查核实。4.根据公司资金状况，合理安排资金回笼计划，并监督执行情况。（三）法务部门1.参与销售合同的审核，确保合同条款符合法律法规要求，维护公司合法权益。2.对应收账款催收过程中涉及的法律问题提供专业支持，协助制定法律解决方案。3.对逾期账款进行法律风险评估，必要时采取法律手段追讨欠款。（四）其他部门各相关部门应积极配合销售部门和财务部门的应收账款管理工作，提供必要的信息和协助。三、客户信用管理（一）信用调查1.销售部门在与新客户建立业务关系前，应进行全面的信用调查。调查内容包括客户的基本信息、经营状况、财务状况、信用记录等。2.可通过多种渠道获取客户信用信息，如实地考察客户经营场所、查阅客户财务报表、查询信用评级机构报告、向其他合作客户了解等。（二）信用评估1.销售部门根据收集到的客户信用信息，对客户进行信用评估。评估指标可包括客户的偿债能力、盈利能力、经营稳定性、信用记录等。2.采用定性与定量相结合的方法，对客户信用状况进行综合评价，确定客户信用等级。信用等级可分为A、B、C、D四级，其中A级为信用状况良好，B级为信用状况一般，C级为信用状况较差，D级为信用状况恶劣。（三）信用档案建立1.销售部门应建立客户信用档案，详细记录客户的信用调查及评估情况。信用档案内容包括客户基本信息、信用调查记录、信用评估报告、销售合同复印件、往来账款明细等。2.客户信用档案应定期更新，及时反映客户信用状况的变化。（四）信用额度设定1.根据客户信用等级，为客户设定相应的信用额度。信用额度是指公司允许客户在一定期限内累计赊购的最高金额。2.信用额度应根据客户经营状况、财务状况、市场变化等因素适时调整。对于信用状况恶化的客户，应及时降低其信用额度或停止赊销。四、应收账款日常管理（一）合同管理1.销售部门签订销售合同后，应及时将合同副本提交给财务部门备案。财务部门应审核合同中付款方式、付款期限等条款是否明确、合理。2.销售部门应严格按照合同约定执行，确保客户按时足额付款。如客户提出变更付款方式或期限等要求，销售部门应及时与财务部门沟通，并重新签订补充协议。（二）账务核对1.财务部门应定期与销售部门核对应收账款明细，确保双方账目一致。核对内容包括客户名称、金额、账龄、收款情况等。2.每月末，财务部门应编制应收账款对账单，发送给客户进行核对。如客户对账单存在异议，应及时查明原因并进行调整。（三）账龄分析1.财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，编制账龄分析表。账龄分析表应按账龄长短对应收账款进行分类统计，并计算出各账龄段应收账款的金额、占比等指标。2.通过账龄分析，及时发现应收账款管理中存在的问题，如逾期账款比例过高、账龄过长等，并采取相应措施进行处理。（四）催收管理1.销售部门负责应收账款的催收工作。对于到期未收回的账款，应及时与客户沟通，了解原因，并制定催收计划。2.催收方式可包括电话催收、邮件催收、上门催收、发函催收等。对于逾期时间较长、金额较大的账款，可考虑采取法律手段进行追讨。3.销售部门应定期向财务部门汇报应收账款催收进展情况，财务部门应对应收账款催收工作进行监督和指导。五、考核指标与方法（一）考核指标1.应收账款周转率：反映公司应收账款周转速度的指标，计算公式为：应收账款周转率=营业收入/平均应收账款余额。2.逾期账款率：反映公司逾期账款占应收账款总额比例的指标，计算公式为：逾期账款率=逾期账款余额/应收账款总额。3.坏账损失率：反映公司坏账损失占应收账款总额比例的指标，计算公式为：坏账损失率=坏账损失金额/应收账款总额。4.催收回款率：反映公司催收工作效果的指标，计算公式为：催收回款率=本期催收回款金额/本期应催收回款金额。（二）考核方法1.定期考核：每月末对各部门应收账款管理工作进行考核，考核周期为一个月。2.年度考核：每年末对各部门应收账款管理工作进行年度综合考核，考核周期为一年。3.数据来源：考核数据主要来源于财务部门的应收账款明细账、销售部门的催收记录、合同台账等。4.评分标准：根据各项考核指标的完成情况，设定相应的评分标准。各项考核指标的权重可根据公司实际情况进行调整。六、考核结果应用（一）绩效奖金挂钩1.将应收账款管理考核结果与各部门及员工的绩效奖金挂钩。根据考核得分，确定绩效奖金发放比例。2.对于考核得分较高的部门及员工，给予适当的奖励；对于考核得分较低的部门及员工，扣减相应的绩效奖金。（二）晋升与调岗参考1.应收账款管理考核结果作为员工晋升、调岗的重要参考依据。对于在应收账款管理工作中表现优秀的员工，在同等条件下优先考虑晋升；对于应收账款管理工作不力的员工，可根据实际情况进行调岗。2.将应收账款管理考核结果纳入部门年度综合评价体系，对于应收账款管理工作成绩突出的部门，在公司评先评优等活动中给予优先考虑。（三）培训与改进1.根据应收账款管理考核结果，分析各部门及员工在应收账款管理工作中存在的问题和不足，针对性地开展培训和辅导，提高应收账款管理水平。2.对于应收账款管理工作中出现的共性问题，组织相关部门进行专题研讨，制定改进措施，完善应收账款管理流程和制度。七、监督与检查（一）内部审计监督1.公司内部审计部门定期对应收账款管理情况进行审计监督，检查应收账款管理制度的执行情况、账务处理的准确性、催收工作的有效性等。2.内部审计部门应出具审计报告，对发现的问题提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）风险管理部门监督1.风险管理部门负责对应收账款管理中的风险进行评估和监控，制定风险预警指标和应急预案，并监督执行情况。2.定期对应收账款管理情况进行风险排查，及时发现潜在风险，并采取有效措施进行防范和化解。（三）上级领导监督1.公司各级领导应加强对应收账款管理工作的监督，定期听取应收账款管理工作汇报，了解工作进展情