酒店应收账款考核制度

PAGE酒店应收账款考核制度一、总则（一）目的为加强酒店应收账款管理，提高资金回笼速度，降低坏账风险，确保酒店资金的安全与正常周转，特制定本考核制度。（二）适用范围本制度适用于酒店各部门涉及应收账款管理的相关工作及人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规及相关财务制度，确保应收账款管理活动合法合规。2.准确性原则：准确记录和核算应收账款，保证数据真实、完整、及时。3.责任明确原则：明确各部门及人员在应收账款管理中的职责，做到责任清晰、奖惩分明。4.风险控制原则：强化对应收账款风险的识别、评估和控制，采取有效措施降低坏账损失。二、职责分工（一）财务部1.负责应收账款的日常核算和管理，建立健全应收账款台账，详细记录客户信息、欠款金额、账龄等情况。2.定期对应收账款进行账龄分析，编制账龄分析表，及时向管理层汇报应收账款的动态情况。3.负责与客户进行账款核对和催收工作，制定合理的催收策略，确保账款及时回收。4.按照财务制度对应收账款计提坏账准备，对确实无法收回的应收账款，按照规定程序进行核销。（二）销售部1.负责客户的开发与维护，签订销售合同前，对客户的信用状况进行调查和评估，确保客户具备良好的信用条件。2.严格按照销售合同约定的条款执行，确保合同的顺利履行，避免因合同纠纷导致应收账款无法收回。3.协助财务部进行账款催收工作，及时向财务部反馈客户的经营状况和还款能力变化情况。（三）前台接待部1.在办理入住手续时，严格按照规定要求客户提供有效的担保方式或支付预付款，确保酒店利益不受损失。2.对于挂账客户，认真核对客户身份和授权信息，确保挂账的准确性和合法性。3.及时将客户消费信息传递给财务部，协助财务部做好应收账款的核对工作。（四）其他部门1.各部门应积极配合财务部和销售部做好应收账款的管理工作，在各自职责范围内确保业务活动的顺利开展，避免因工作失误导致应收账款的增加。2.对于涉及应收账款的业务事项，应及时与相关部门沟通协调，确保信息传递的及时、准确。三、应收账款的管理流程（一）客户信用评估1.销售部在与新客户建立业务关系前，应收集客户的基本信息，包括营业执照、税务登记证、法定代表人身份证明、联系方式等。2.对客户的信用状况进行调查，可通过查询客户的信用报告、银行资信证明、过往交易记录等方式，评估客户的信用等级和还款能力。3.根据客户的信用评估结果，确定客户的信用额度和信用期限。信用额度应根据客户的经营规模、财务状况、信用记录等因素合理确定；信用期限一般不超过酒店规定的最长赊账期限。4.销售部应将客户信用评估结果及确定的信用额度和信用期限及时通知财务部和前台接待部，以便各部门在业务操作中进行控制。(二)合同签订与执行1.销售部与客户签订销售合同，合同条款应明确双方的权利和义务，包括商品或服务的内容、价格、付款方式、付款期限、违约责任等。2.对于赊销业务，合同中应明确约定客户的付款期限和逾期付款的违约责任。销售部应确保合同条款符合酒店的利益和相关法律法规要求。3.合同签订后，销售部应及时将合同副本送交财务部备案。财务部应根据合同条款对客户的信用额度和信用期限进行审核，如有不符，及时与销售部沟通调整。4.在合同执行过程中，销售部应密切关注客户的经营状况和付款能力变化情况，如发现客户出现重大经营问题或信用状况恶化迹象，应及时采取措施，如暂停供货、要求客户提供额外担保等，并通知财务部加强账款催收。（三）应收账款的核算与记录1.前台接待部在客户消费发生时，应准确记录客户的消费信息，包括消费项目、金额、时间等，并及时传递给财务部。2.财务部根据前台接待部传递的消费信息，按照销售合同约定的结算方式和时间，对应收账款进行核算和记录。对于赊销业务，应在应收账款台账中详细记录客户的欠款金额、账龄、信用额度等信息。3.财务部应定期对应收账款进行核对，确保账账相符、账实相符。如发现差异，应及时查明原因并进行调整。（四）账款催收1.财务部应按照账龄分析表，定期对应收账款进行催收。对于逾期账款，应及时发出催款通知，明确告知客户欠款金额、逾期期限及应承担的违约责任。2.催款通知可采用书面、电话、邮件等方式发出。对于重要客户或金额较大的逾期账款，可由销售部和财务部联合进行催收，加强催收力度。3.在催收过程中，应保持与客户的良好沟通，了解客户的还款困难和原因，协商制定合理的还款计划。对于确实存在还款困难的客户，应要求客户提供书面说明和还款承诺，并根据情况调整信用额度或采取其他风险控制措施。4.对于经多次催收仍无法收回的账款，财务部应及时将情况报告管理层，并按照规定程序进行坏账准备计提和核销。（五）坏账处理1.对于符合坏账确认条件的应收账款，财务部应按照财务制度规定计提坏账准备。坏账确认条件包括：债务单位撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足等导致款项无法收回；债务单位逾期未履行偿债义务，超过三年仍无法收回等。2.计提坏账准备时，应根据应收账款的账龄、客户信用状况等因素合理确定计提比例。坏账准备计提比例一经确定，不得随意变更。3.对于确实无法收回的应收账款，财务部应填写坏账核销申请表，详细说明坏账形成的原因、过程及相关证据，报经管理层审批后进行核销。4.已核销的坏账应建立备查账簿，继续进行追索。如日后发现客户有偿还能力或有新的证据表明可以收回已核销的坏账，应及时进行账务调整，收回款项。四、考核指标与标准（一）应收账款周转率1.定义：应收账款周转率=营业收入/平均应收账款余额其中，平均应收账款余额=（期初应收账款余额+期末应收账款余额）/22.考核标准：设定应收账款周转率的目标值，如年度应收账款周转率不低于[X]次。实际完成值高于目标值的，给予相应奖励；低于目标值的，根据差距程度进行相应处罚。（二）账龄结构1.定义：将应收账款按照账龄进行分类统计，如1个月以内、13个月、36个月、6个月以上等。2.考核标准：设定不同账龄段应收账款占比的目标值，如1个月以内应收账款占比不低于[X]%，13个月应收账款占比不超过[X]%等。实际账龄结构优于目标值的，给予奖励；超出目标值的，进行处罚。（三）坏账率1.定义：坏账率=坏账损失金额/应收账款余额×100%2.考核标准：设定坏账率的控制目标，如年度坏账率不超过[X]%。实际坏账率低于目标值的，给予奖励；高于目标值的，根据超出比例进行处罚。（四）催款及时率1.定义：催款及时率=按时发出催款通知的次数/应发出催款通知的次数×100%2.考核标准：要求催款及时率达到100%。每出现一次未按时发出催款通知的情况，给予相应扣分处罚。五、考核方式与周期（一）考核方式1.财务部负责对应收账款管理相关数据的统计和整理，提供考核所需的基础资料。2.考核工作由酒店管理层组织，财务部、人力资源部等相关部门参与。考核过程中，应认真核对各项考核指标的完成情况，确保考核结果的客观、公正。3.考核可采用定量考核与定性考核相结合的方式。定量考核依据各项考核指标的实际完成数据进行评分；定性考核主要对各部门在应收账款管理工作中的职责履行情况、工作态度、协作配合等方面进行评价。（二）考核周期考核周期为季度考核与年度考核相结合。季度考核于每季度末进行，对本季度应收账款管理工作进行总结和评价；年度考核在每年年末进行，全面考核全年应收账款管理工作的综合情况。六、奖惩措施（一）奖励1.对于在应收账款管理工作中表现突出的部门或个人，给予以下奖励：通报表扬：在酒店内部进行公开表扬，肯定其工作成绩。奖金奖励：根据考核结果，给予一定金额的奖金奖励，奖金标准根据考核指标的完成情况和贡献程度确定。晋升机会：对于连续多次在应收账款管理工作中表现优秀的个人，在职位晋升、岗位调整等方面给予优先考虑。2.奖励资金从酒店专项奖励基金中列支。（二）处罚1.对于在应收账款管理工作中未达到考核标准的部门或个人，给予以下处罚：警告：对相关部门或个人进行书面警告，责令其限期整改。扣发绩效奖金：根据考核指标的完成情况，扣发一定比例的绩效奖金，扣发比例根据未达标程度确定。降职或调岗：对于应收账款管理工作严重不力，导致酒店利益受到较大损失的个人，给予降职或调岗处理。2.因工作失误导致应收账款无法收回或形