预算绩效评价考核制度

PAGE预算绩效评价考核制度一、总则（一）目的为了加强公司预算绩效管理，提高财政资金使用效益，强化预算约束，根据国家相关法律法规和行业标准，结合本公司实际情况，制定本制度。本制度旨在通过对预算执行过程和结果进行全面、客观、公正的评价考核，促进各部门合理编制预算、严格执行预算、有效使用预算资金，确保公司战略目标的实现。（二）适用范围本制度适用于公司内部所有涉及预算编制、执行、监督的部门和项目，包括但不限于各职能部门、业务部门以及各类专项预算项目。（三）基本原则1.目标导向原则：以公司战略目标为导向，围绕预算目标开展绩效评价考核工作，确保预算执行与公司战略方向一致。2.客观公正原则：评价考核过程和结果应基于客观事实，采用科学合理的评价方法和标准，确保公平公正，不受主观因素干扰。3.全面系统原则：涵盖预算编制、执行、调整、决算等全过程，对预算资金的使用效益、效率、效果进行全面评价，同时注重各部门之间的协调配合和整体绩效。4.激励约束原则：将绩效评价考核结果与部门和员工的奖惩挂钩，建立有效的激励约束机制，促进预算管理水平的提升。5.持续改进原则：通过绩效评价考核，发现预算管理中的问题和不足，及时总结经验教训，提出改进措施，不断完善预算管理制度和流程。二、职责分工（一）预算管理委员会1.负责制定公司预算绩效评价考核制度和政策，指导和监督评价考核工作的开展。2.审议绩效评价考核结果，对重大预算调整和绩效问题进行决策。3.协调解决绩效评价考核过程中出现的重大问题，确保评价考核工作的顺利进行。（二）财务部门1.负责组织实施预算绩效评价考核工作，制定具体的评价考核方案和指标体系。2.收集、整理和分析预算执行数据，对预算执行情况进行实时监控和预警。3.开展绩效评价考核工作，撰写评价考核报告，提出改进建议和措施。4.负责绩效评价考核结果的反馈和应用，与相关部门沟通协调，落实奖惩措施。（三）各部门1.负责本部门预算的编制、执行和管理，确保预算目标的实现。2.配合财务部门开展绩效评价考核工作，提供相关数据和资料，对评价考核结果进行反馈和整改。3.根据绩效评价考核结果，制定本部门的改进措施，加强内部管理，提高预算执行效率和效果。三、预算绩效评价考核内容（一）预算编制1.完整性：预算编制是否涵盖了公司所有收入和支出项目，是否完整反映了公司的财务状况和经营成果。2.准确性：预算收入和支出的预测是否合理，是否与公司业务发展规划和历史数据相匹配，各项预算指标是否明确、具体。3.合理性：预算编制是否符合公司战略目标和实际情况，是否考虑了市场变化、政策调整等因素，预算安排是否合理、科学。4.及时性：各部门是否按照规定的时间节点完成预算编制工作，确保公司预算编制工作的顺利进行。（二）预算执行1.预算执行率：实际执行金额与预算金额的比率，反映预算执行的进度和程度。2.支出合规性：预算支出是否符合国家法律法规、公司财务制度和相关政策要求，是否存在违规支出、超预算支出等情况。3.资金使用效益：预算资金是否得到有效使用，是否实现了预期的经济、社会效益，是否存在资金闲置、浪费等问题。4.预算调整：预算执行过程中，是否严格按照规定的程序进行预算调整，调整理由是否充分，调整幅度是否合理。（三）预算管理1.制度建设：是否建立健全预算管理制度和流程，制度是否完善、有效，是否涵盖预算编制、执行、监督、评价等各个环节。2.内部控制：是否建立有效的预算内部控制机制，对预算执行过程进行监控和管理，是否存在内部控制漏洞和风险。3.信息沟通：各部门之间是否建立了有效的信息沟通机制，预算执行情况是否及时、准确地反馈和共享，是否存在信息不畅、沟通不及时等问题。4.绩效目标设定：是否明确设定了预算绩效目标，绩效目标是否与公司战略目标相一致，是否具有可衡量性和可操作性。四、预算绩效评价考核方法（一）定量指标评价1.比率分析：通过计算各项预算指标的比率，如预算执行率、资金使用率等，评价预算执行情况和资金使用效益。2.比较分析：将实际执行情况与预算目标、历史数据、同行业水平等进行比较，分析差异原因，评价预算执行效果。3.趋势分析：对预算执行数据进行时间序列分析，观察预算执行的变化趋势，预测未来预算执行情况，为预算管理提供决策依据。（二）定性指标评价1.专家评价：邀请行业专家、学者或具有丰富经验的专业人士对预算绩效进行评价，充分发挥专家的专业优势和经验判断。2.问卷调查：通过设计问卷，向相关部门、员工、利益相关者等征求意见和建议，了解他们对预算绩效的评价和看法。综合运用定量指标评价和定性指标评价方法，对预算绩效进行全面、客观、公正的评价考核。五、预算绩效评价考核程序（一）制定评价考核方案财务部门根据本制度和公司实际情况，制定年度预算绩效评价考核方案，明确评价考核的对象、内容、方法、指标体系、时间安排等。评价考核方案报预算管理委员会审议通过后实施。（二）数据收集与整理各部门按照评价考核方案的要求，收集、整理本部门预算执行数据和相关资料，按时报送财务部门。财务部门对各部门报送的数据和资料进行审核、汇总和分析，确保数据的真实性、准确性和完整性。（三）绩效评价考核实施财务部门根据评价考核方案和指标体系，运用定量和定性评价方法，对各部门预算绩效进行评价考核。评价考核过程中，可采用现场检查、问卷调查、数据分析等方式，获取充分的评价依据。（四）撰写评价考核报告财务部门根据评价考核结果，撰写预算绩效评价考核报告。报告内容包括评价考核的基本情况、评价考核结果、存在的问题及原因分析、改进建议和措施等。评价考核报告报预算管理委员会审议。（五）反馈与整改财务部门将评价考核报告反馈给各部门，各部门根据评价考核结果，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，并将整改情况及时报送财务部门。财务部门对各部门的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。（六）结果应用1.与预算安排挂钩：根据绩效评价考核结果，调整下一年度预算安排，对绩效好的部门给予适当奖励，增加预算额度；对绩效差的部门进行惩罚，减少预算额度。2.与部门和员工奖惩挂钩：将绩效评价考核结果作为部门和员工绩效考核、评先评优、晋升晋级的重要依据，对绩效优秀的部门和员工给予表彰和奖励，对绩效不达标或存在严重问题的部门和员工进行问责和处罚。3.作为改进管理的依据：通过绩效评价考核，发现预算管理中的问题和不足，及时总结经验教训，提出改进措施，完善预算管理制度和流程，提高公司预算管理水平。六、预算绩效评价考核指标体系（一）预算编制指标1.预算收入完整性：预算收入涵盖率=实际纳入预算的收入项目数/应纳入预算的收入项目总数×100%2.预算支出准确性：预算支出偏差率=（实际支出预算支出）/预算支出×100%3.预算编制合理性：合理性评价得分（满分100分）4.预算编制及时性：按时完成率=按时完成预算编制的部门数/应完成预算编制的部门总数×100%（二）预算执行指标1.预算执行率：预算执行率=实际执行金额/预算金额×100%2.支出合规率：支出合规率=合规支出金额/实际支出金额×100%3.资金使用效益：资金使用效益评价得分（满分100分）4.预算调整次数：预算调整次数5.预算调整幅度：预算调整幅度=（调整后预算金额原预算金额）/原预算金额×100%（三）预算管理指标1.制度健全性：制度健全性评价得分（满分100分）2.内部控制有效性：内部控制有效性评价