煤矿成本管理考核制度

PAGE煤矿成本管理考核制度一、总则（一）目的为加强煤矿成本管理，提高经济效益，确保煤矿生产经营活动的顺利进行，特制定本考核制度。通过建立科学合理的成本管理考核体系，明确各部门及人员在成本管理中的职责，激励全体员工积极参与成本控制，实现煤矿成本的有效降低，提升企业整体竞争力。（二）适用范围本制度适用于煤矿企业内部各部门、各生产环节以及全体员工，包括采煤、掘进、通风、机电、运输等部门，以及与成本管理相关的管理人员、技术人员和一线操作人员。（三）考核原则1.全面性原则：成本管理考核覆盖煤矿生产经营的全过程，包括成本预算、成本控制、成本核算、成本分析等各个环节，确保对成本管理工作进行全面评价。2.客观性原则：考核依据真实、准确的成本数据和相关记录，采用科学合理的考核方法和标准，客观公正地评价各部门及人员的成本管理工作绩效。3.激励性原则：通过考核结果与薪酬、奖励、晋升等挂钩，充分调动员工参与成本管理的积极性和主动性，激励员工不断挖掘降低成本的潜力。4.及时性原则：及时对成本管理工作进行考核和反馈，使各部门及人员能够及时了解自身工作的成效与不足，以便及时调整工作策略和方法，持续改进成本管理工作。二、成本管理职责分工（一）成本管理领导小组职责成立以矿长为组长，总工程师、财务科长、生产科长等相关部门负责人为成员的成本管理领导小组。负责制定成本管理目标、政策、方案和措施；协调各部门之间的成本管理工作；对成本管理工作进行决策和监督；定期召开成本管理会议，分析成本管理情况，解决成本管理中存在的问题。（二）各部门成本管理职责1.财务部门负责制定成本核算制度和方法，准确核算煤矿各项成本费用；编制成本预算，监控成本预算执行情况，定期进行成本分析，为成本管理决策提供数据支持；审核各项成本支出，严格控制费用报销，确保成本支出的合理性和合规性；参与成本管理考核工作，提供成本数据和考核依据。2.生产技术部门制定科学合理的生产技术方案，优化生产流程，提高生产效率，降低生产成本；加强技术创新和管理创新，推广应用新技术、新工艺、新设备，降低能源消耗和材料消耗；负责编制材料消耗定额、设备维修定额等成本定额标准，并监督执行；参与成本管理考核工作，对生产环节的成本控制情况进行评价。3.物资供应部门负责物资采购计划编制，合理控制物资库存，降低物资储备成本；严格执行物资采购招投标制度，选择优质供应商，降低物资采购成本；加强物资验收、保管和发放管理，减少物资损耗和浪费；参与成本管理考核工作，对物资采购和管理环节的成本控制情况进行评价。4.人力资源部门制定合理的劳动定员标准，优化劳动组织，提高劳动效率，降低人工成本；加强员工培训，提高员工技能水平，减少因员工操作不当导致的成本增加；参与成本管理考核工作，对人力资源成本控制情况进行评价。5.机电部门负责设备管理，制定设备操作规程和维护保养计划，确保设备正常运行，提高设备利用率，降低设备维修成本；加强设备节能管理，推广应用节能技术和设备，降低能源消耗；参与成本管理考核工作，对机电设备管理和运行环节的成本控制情况进行评价。6.通风部门加强通风管理，确保通风系统稳定可靠，保障安全生产，降低通风成本；优化通风网络，合理控制通风风量，减少通风能耗；参与成本管理考核工作，对通风环节的成本控制情况进行评价。7.采煤部门严格按照生产计划组织生产，提高采煤效率，降低采煤成本；加强采煤工艺管理，减少煤炭损失，提高煤炭质量；控制采煤过程中的材料消耗，降低生产成本；参与成本管理考核工作，对采煤环节的成本控制情况进行评价。8.掘进部门合理安排掘进作业，提高掘进速度，确保巷道及时支护，降低掘进成本；控制掘进过程中的材料消耗和设备使用成本；参与成本管理考核工作，对掘进环节的成本控制情况进行评价。9.运输部门优化运输系统，提高运输效率，降低运输成本；加强运输设备维护保养，确保运输安全，减少运输事故造成的损失；控制运输过程中的能源消耗和材料消耗；参与成本管理考核工作，对运输环节的成本控制情况进行评价。三、成本预算管理（一）成本预算编制1.每年末，各部门根据煤矿生产经营计划和相关成本定额标准，编制下一年度本部门的成本预算草案，并报送财务部门。2.财务部门对各部门报送的成本预算草案进行汇总、审核和平衡，结合煤矿整体经营目标，编制年度成本预算方案，提交成本管理领导小组审议。3.成本管理领导小组对年度成本预算方案进行审批后，下达各部门执行。（二）成本预算执行与监控1.各部门严格按照下达的成本预算执行，将成本预算指标分解落实到具体岗位和责任人，确保成本预算的有效执行。2.财务部门建立成本预算执行监控台账，定期对各部门成本预算执行情况进行跟踪分析和监控，及时发现成本预算执行过程中的偏差和问题。3.对于成本预算执行偏差较大的部门，财务部门及时发出预警通知，要求相关部门分析原因，采取有效措施进行调整和纠正。（三）成本预算调整1.在成本预算执行过程中，如遇市场价格波动、生产计划调整、政策变化等因素影响，导致原成本预算无法执行时，相关部门应及时提出成本预算调整申请。2.成本预算调整申请应详细说明调整原因、调整内容、调整金额以及对成本预算执行的影响等，并附相关证明材料。3.财务部门对成本预算调整申请进行审核，提出审核意见后提交成本管理领导小组审批。成本管理领导小组根据实际情况进行审批，批准后的成本预算调整方案下达各部门执行。四、成本控制管理（一）材料成本控制1.物资供应部门根据生产计划和材料消耗定额，合理编制物资采购计划，严格控制物资采购数量和采购价格。2.加强物资采购管理，严格执行物资采购招投标制度，选择优质供应商，签订采购合同，确保物资质量和供应及时性。3.物资供应部门和使用部门共同加强物资验收、保管和发放管理，建立物资台账，定期盘点物资库存，减少物资损耗和浪费。4.生产技术部门制定和完善材料消耗定额，并监督执行。各部门严格按照材料消耗定额领用和使用材料，对超定额领用材料的情况进行分析和考核。（二）人工成本控制1.人力资源部门根据煤矿生产经营需要和劳动定员标准，合理配置人力资源，优化劳动组织，提高劳动效率。2.加强员工培训，提高员工技能水平和工作效率，减少因员工技能不足导致的生产延误和成本增加。3.严格控制加班加点，合理安排工作任务，避免不必要的人工成本支出。4.建立员工绩效考核制度，将人工成本控制指标纳入绩效考核体系，激励员工积极参与成本控制。（三）设备成本控制1.机电部门加强设备管理，制定设备操作规程和维护保养计划，定期对设备进行维护保养和检修，确保设备正常运行，提高设备利用率。2.合理安排设备更新改造计划，根据设备技术状况和生产需求，选择经济合理的设备更新改造方案，延长设备使用寿命，降低设备购置成本和维修成本。3.加强设备节能管理，推广应用节能技术和设备，降低设备能源消耗。（四）能源成本控制1.通风部门、机电部门等相关部门加强能源管理，优化通风系统和设备运行方式，合理控制通风风量和设备能耗。2.推广应用节能技术和设备，如采用节能灯具、节能电机等，降低能源消耗。3.建立能源消耗统计台账，定期对能源消耗情况进行分析和考核，采取有效措施降低能源成本。（五）其他成本控制1.加强管理费用控制，严格执行费用报销制度，控制办公费、差旅费、业务招待费等各项管理费用支出。2.控制财务费用，合理安排资金，优化资金结构，降低资金成本。3.加强安全生产管理，减少安全事故发生，降低事故损失成本。五、成本核算与分析（一）成本核算1.财务部门按照国家统一的会计制度和成本核算方法，对煤矿各项成本费用进行准确核算。2.成本核算应涵盖煤矿生产经营的全过程，包括材料成本、人工成本、设备成本、能源成本、管理费用、财务费用等各项成本费用。3.建立健全成本核算台账，详细记录各项成本费用的发生情况，确保成本核算数据的真实、准确、完整。（二）成本分析1.财务部门定期（每月、每季度、每年）对煤矿成本情况进行分析，撰写成本分析报告。成本分析报告应包括成本构成分析、成本变动分析、成本效益分析等内容。2.通过成本分析，找出成本管理中存在的问题和薄弱环节，提出改进措施和建议，为成本管理决策提供依据。3.各部门应根据成本分析报告，结合本部门实际情况，对本部门成本管理工作进行总结和反思，制定针对性的改进措施，不断提高成本管理水平。六、成本管理考核指标与方法（一）考核指标1.成本预算完成率：考核各部门成本预算的执行情况，计算公式为：成本预算完成率=（实际成本/预算成本）×100%。2.材料成本节约率：考核各部门材料成本控制情况，计算公式为：材料成本节约率=（预算材料成本实际材料成本）/预算材料成本×100%。3.人工成本控制率：考核各部门人工成本控制情况，计算公式为：人工成本控制率=（预算人工成本实际人工成本）/预算人工成本×100%。4.设备维修成本降低率：考核各部门设备维修成本控制情况，计算公式为：设备维修成本降低率=（预算设备维修成本实际设备维修成本）/预算设备维修成本×100%。5.能源成本降低率：考核各部门能源成本控制情况，计算公式为：能源成本降低率=（预算能源成本实际能源成本）/预算能源成本×100%。6.管理费用控制率：考核各部门管理费用控制情况，计算公式为：管理费用控制率=（预算管理费用实际管理费用）/预算管理费用×100%。（二）考核方法1.定期考核：每月、每季度、每年末，财务部门根据各部门成本管理相关数据，按照考核指标计算各部门考核得分，并进行排名。2.日常考核：成本管理领导小组不定期对各部门成本管理工作进行检查和监督，发现问题及时提出整改意见，并记录在案，作为考核依据。3.综合评价：根据定期考核和日常考核结果，对各部门成本管理工作进行综合评价，确定各部门的考核等级。考核等级分为优秀、良好、合格、不合格四个等级。七、考核结果应用（一）与薪酬挂钩1.将成本管理考核结果与员工薪酬挂钩，对成本管理工作表现优秀的部门和个人给予奖励，对考核不合格的部门和个人进行处罚。2.对于成本管理考核得分排名靠前的部门，给予部门负责人和相关员工一定的绩效奖金奖励；对于成本管理考核得分排名靠后的部门，扣减部门负责人和相关员工的绩效奖金。3.根据成本管理考核结果，调整员工薪酬档次，激励员工积极参与成本管理工作。（二）与奖励挂钩1.对成本管理工作成绩突出的部门和个人，给予表彰和奖励，如颁发荣誉证书、