企业内部审计考核制度

PAGE企业内部审计考核制度一、总则（一）目的为了加强企业内部审计工作，规范内部审计行为，提高内部审计质量，充分发挥内部审计在企业管理中的监督、评价和服务职能，特制定本考核制度。（二）适用范围本制度适用于企业内部审计部门及内部审计人员的考核与评价。（三）考核原则1.客观公正原则：考核过程应基于客观事实，确保考核结果公平、公正，不受主观因素干扰。2.全面考核原则：从审计工作的各个方面进行综合考核，包括审计计划、实施、报告、后续跟踪等环节。3.激励与约束并重原则：通过合理的考核机制，激励内部审计人员积极工作，同时对违规行为进行约束。4.持续改进原则：依据考核结果，发现问题，总结经验，不断改进内部审计工作流程和方法。二、考核内容与标准（一）审计计划（20分）1.计划制定合理性（10分）根据企业年度经营目标和管理重点，制定科学合理的内部审计计划，得610分。计划基本合理，但对某些重要领域覆盖不足，得35分。计划存在明显不合理之处，对企业经营管理重点把握不准，得02分。2.计划执行情况（10分）严格按照审计计划开展工作，按时完成各项审计任务，得610分。能完成大部分审计任务，但存在部分延迟情况，得35分。未能有效执行审计计划，多项任务未按时完成，得02分。（二）审计实施（30分）1.审计程序合规性（10分）严格遵循内部审计准则和相关法律法规规定的审计程序开展工作，得610分。基本遵循审计程序，但存在个别程序执行不规范的情况，得35分。审计程序存在较多违规行为，得02分。2.审计证据充分性与可靠性（10分）获取的审计证据充分、适当，能够有力支持审计结论，得610分。审计证据基本能支持结论，但存在部分证据不够充分或可靠性存疑的情况，得35分。审计证据严重不足，无法有效支持审计结论，得02分。3.审计工作底稿质量（10分）工作底稿编制规范、完整，记录清晰，能够准确反映审计过程和结果，得610分。工作底稿基本符合要求，但存在一些记录不完整或表述不准确的问题，得35分。工作底稿质量较差，不能满足审计工作需要，得02分。（三）审计报告（25分）1.报告内容完整性（10分）审计报告包含审计目标、范围、方法、发现的问题、审计结论和建议等完整内容，得610分。报告内容基本完整，但对某些重要问题阐述不够详细，得35分。报告内容存在明显遗漏，关键信息缺失，得02分。2.审计结论准确性（10分）审计结论准确无误，依据充分，能够客观反映审计事项的真实情况，得610分。结论基本正确，但存在个别表述不准确或依据不够充分的情况，得35分。审计结论错误，严重误导企业决策，得02分。3.建议可行性（5分）提出的审计建议具有针对性和可操作性，能够有效解决问题，促进企业管理提升，得35分。建议有一定合理性，但可操作性不强，得12分。建议缺乏针对性和可行性，对企业管理无实际帮助，得0分。（四）后续跟踪（15分）1.跟踪措施有效性（10分）对审计发现问题的整改情况进行有效跟踪，及时督促相关部门采取整改措施，整改效果明显，得610分。能进行跟踪，但措施不够有力，整改效果一般，得35分。跟踪不力，对整改情况不了解，问题未得到有效解决，得02分。2.跟踪报告及时性（5分）按时提交后续跟踪报告，全面反映整改情况，得35分。报告提交延迟，但内容基本完整，得12分。未按时提交跟踪报告，影响企业对整改情况的掌握，得0分。（五）职业素养与团队协作（10分）1.职业素养（5分）遵守内部审计职业道德规范，具备良好的职业操守，工作认真负责，得35分。基本遵守职业道德规范，但存在个别工作态度不严谨的情况，得12分。违反职业道德规范，出现严重违规行为，得0分。2.团队协作（5分）积极与团队成员协作配合，共同完成审计任务，在团队中发挥良好作用，得35分。能与团队成员协作，但协作主动性不够，得12分。缺乏团队协作精神，影响审计工作开展，得0分。三、考核方式与周期（一）考核方式1.自我评估：内部审计人员根据考核内容与标准，对自己的工作进行自我评价，提交自我评估报告。2.上级评价：内部审计部门负责人对下属审计人员的工作表现进行评价。3.交叉评价：不同审计项目组之间进行交叉评价，评价对方在项目中的工作情况。4.客户评价：收集被审计部门对内部审计工作的反馈评价。（二）考核周期考核周期为每年一次，每年[具体日期]前完成本年度的考核工作。四、考核结果应用（一）绩效奖金分配根据考核结果，确定内部审计人员的绩效奖金系数。绩效奖金系数与考核得分挂钩，具体如下：1.考核得分90分及以上：绩效奖金系数为1.2。2.考核得分8089分：绩效奖金系数为1.1。3.考核得分7079分：绩效奖金系数为1.0。4.考核得分6069分：绩效奖金系数为0.8。5.考核得分60分以下：绩效奖金系数为0.5，并对相关人员进行诫勉谈话，要求制定改进计划。（二）岗位晋升与调整1.连续两年考核得分在90分以上的内部审计人员，在岗位晋升、评优评先等方面予以优先考虑。2.考核得分连续两年在60分以下的人员，视情况进行岗位调整或降职处理。（三）培训与发展根据考核结果，分析内部审计人员的优势与不足，有针对性地制定培训计划，帮助其提升专业技能和综合素质。五、申诉与处理（一）申诉渠道内部审计人员如对考核结果有异议，可在考核结果公布后的[具体期限]内，向内部审计部门负责人提出书面申诉。（二）申诉处理内部审计部门负责人接到申诉后，应组织相关人员进行调查核实。如申诉属实，应及时调整考核结果，并向