《财政学》模拟题及答案

《财政学》模拟题及答案

一、名词解释（每小题4分，共20分）

1.帕金斯定律：是指无论政府的工作量是增加还是减少，甚至无事可

做，政府机构及其人员的数量总是按同一速度增长。

2.社会优抚：是指国家和社会为确保军人等从事特殊工作的人员及其

家属的一定生活水平，给予的优待、抚恤和妥善安置措施的总和。

3.税收中性：是指政府课税应补扭曲市场机制的正常运行，或者说，

不影响使人部门原有的资源配置状况。

4.税收的收入效应：是指纳税人由于国家课税，收入水平下降，而在

其经济选择或经济行为方面做出的反应。就纳税人商品购买方面而言,

收入效应主要表现在降低商品购买量和消费水平。

5.财政政策：是指一国政府为实现一定的宏观经济目标，而调整财政

收支规模和收支平衡的指导原则及相应的措施。

二、单项选择题（在每小题的四个备选答案中，选出一个正确答案填

在题后的括号内。每小题1分，共11分）

1.从经济发展不同阶段说明财政支出有增长趋势的理论是由（C）提

出的。

A.瓦格纳

B.皮考克

C.马斯格雷夫

D.拉弗

2.在财政支出中，由仝体社会成员提供并由仝体公民共同享受的支出

1

是（A）o

A.社会消费支出

B.投资性支出

C.救济支出

D.财政补贴

3.将财政补贴分为明补和暗补，依据的标准是（A）°

A.补贴方法

B.补贴性质

C.补贴项目

D.接受主体

4.国家对取得的（C）收入具有偿还的义务。

A.税收

B.财政货币发行

C.公债

D.规费

5.税收的三性包括（A）o

A.强制性、无偿性、固定性

B.自愿性、固定性、无偿性

C.强制性、无偿性、波动性

D.无偿性、自愿性、波动性

6.下列选项中，容易转嫁的税种是（D）。

A.个人所得税

2

B.印花税

C.企业所得税

D,消费税

7.经过一个财政预算年度运行后，出现的财政赤字是（B）。

A.预算赤字

B.决算赤字

C.公共赤字

D.赤字政策

8.我国国家预算级次最低设在（C）。

A.省政府

B.县、市政府

C.乡、镇政府

D.村政府

9.中央政府须承担的支出责任是（A）°

A.国际贸易

B.市政建设

C.公共绿地

D.地方性公共交通

10.我国社会保障资金的使用实行（B）。

A.完全积累制

B.现收现付制

C.部分积累制

3

B.失业保险

C.灾民救济

D.财政补贴

4.社会保障体系框架的主要构成包括(ABCD)0

A.社会保险

B.社会福利

C.社会救助

D.社会优抚

5.财政收入的特征有(ABCD)o

A.公共性

B.强制性

C.规范性

D.稳定性

6.下列关于税收职能的说法正确的有(ACD)o

A.不同社会经济条件下的税收职能是相同的

B.公债已成为保证财政收入的重要经济手段

C.税收职能与国家职能紧密相连

D.我国社会主义税收调节经济的职能是形成社会主义市场经济运行

机制的重要因素

7.偿还国债的资金来源主要有(ABC)o

A.预算结余

B.政府投资收益

5

C.税收

D.政府性收费

8•按举债形式不同，国债可分为(AB)o

A.国债券

B.契约借款

C.记名式债券

D.记账式债券

9.国家预算由(ABC)组成。

A.财政总预算

B.部门预算

C.单位预算

D.中央预算

10.财政政策工具主要有(ABCD)o

A.税收

B.公债

C.投资

D.补贴

1L财政政策是由(AD)组成的。

A.税收政策

B.金融政策

C.汇率政策

D.公债政策

6

12.成为财政政策工具需符合的两个条件是（AD）o

A.能直接控制

B.具有传导性

C.能间接控制

D.为实现U标所需要

四、判断题（将正确答案填入括号中，判断为正确的填J,判断为错

误的填义，不填不得分，每小题1分，共10分）

1.购买性支出侧重于资源配置职能，转移性支出侧重于收入分配职能。

（V）

2.财政补贴在矫正市场缺陷方面具有特殊的调节功能，越多越好。（X）

3.一国经济越发达，政府财政收入规模就越大。（J）

4.一般而言，税收的增长速度应当高于国民经济增长速度。（J）

5.企业税收负担率可以用企业各种纳税总额与同期销售收入的百分

比来表示。（X）

6.预算管理体制是处理中央政府与地方政府之间分配关系的制度。

（J）

7.资源配置职能在各级政府间的分工，应按照公共物品的受益范围来

划分。（V）

8.自然垄断企业的公共生产都应由地方政府来负责。（X）

9.财政政策的调控作用是直接调节总需求，间接调节总供给。（J）

10.扩张性财政政策适用于通货膨胀时期。（X）

7

5

五、简答题（每小5分，共25分）

1.简述公共需要的特征。

［参考答案］

答：公共需要时相对于私人的个别需要而言的，它具有以下特征：

（1）公共需要是社会公众在生产、生活和工作中的共同需要，它不

是普通意义上的人人有份的个人需要或个别需要的数学加总。就整个

社会而言，为了维持一定社会经济生活，为了维持社会再生产的正常

运行，也为了维持市场经济的正常运行，必须由政府集中执行和组织

的社会职能的需要。（2分）

（2）公共需要是每一个社会成员可以无差别的共同享用的需要，一

个或一些社会成员享用并不排斥其他社会成员享用。（1分）

（3）社会成员享用社会公共需要也要付出代价（如缴税或付费），

但这里的规则不是等价交换原则，各社会成员的付出与其所得是不对

称的。（1分）

（4）满足公共需要是政府的职责，满足公共需要的物质手段，只能

是通过政府征税和收费支撑的由国家机关和公共部门提供的公共物

品。（1分）

2.简述政府间转移支付的特点。

［参考答案］

答：（1）政府间转移支付的范围只限于政府之间，它只是在财政纵

向级次之间或横向财政的各区域之间进行财政分配活动。（2分）

8

（2）政府间转移支付是无偿的支出，这部分资金的分配原则不是等

价交换，而是按均等化原则来分配。（2分）

（3）政府间转移支付并非政府的终极支出，只有接受转移支付的主

体将资金使用，才形成终极支出。（1分）

3.简述财政补贴的特征。

［参考答案］

答：财政补贴作为一种特殊的财政分配形式，与其他分配形式相比，

有如下特征：

（1）政策性

一定时期国家的政策是财政补贴的依据。财政补贴不仅是国家调节经

济的杠杆，也是国家协调社会各方面关系，保持社会秩序稳定的一种

重要手段。（1分）

（2）可控性

政策不同于制度，也不同于法律，财政部门根据国家政策需要，灵活

地掌握补贴对象、补贴数量、补贴方式、补贴环节。财政补贴是国家

可以直接控制的经济手段。（1分）

（3）特定性

实施财政补贴的依据是国家一定时期的特定政策，财政补贴的对象、

范围、数量以及要发挥的作用和要求达到的效果也是特定。（1分）

（4）灵活性

财政补贴的政策性、可控性和特定性，使其成为比较灵活的经济杠杆，

国家可以根据形势变化和新政策的要求，适时地调整和修正财政补贴。

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（1分）

（5）时效性

国家政策会随着政治经济形势的变化而不断地修正、调整和更新，财

政补贴的时效性取决于国家政策的时效性。（1分）

4.简述税收原则。

［参考答案］

答：税收原则是税收制度的改革、建设以及调整实施过程中应遵循的

基本准则。现代世界各国普遍认为，公平和效率是当代税收的最高原

则。（1分）

（1）公平原则，是税收要公平对待所有纳税人，国家征税的比例或

数额应该与纳税人的负担能力相适应。公平原则被公认为税收的首要

原则。

由于税收是否公平会影响到政治和社会的稳定，而不仅仅是一个经济

问题；由于税收是否公平还直接关系到税收制度本身能否正常运转。

公平原则包括横向公平和纵向公平两方面含义。（2分）

（2）效率原则，是在组织税收收入的过程中和处理税收与经济的关

系时，必须讲求效率，坚持效率优先的原则。税制效率原则要求税制

的设计应使税收产生的社会总收益大于社会总成木。由于具体税收用

途的非固定性，收益与成本没有直接的对应关系，我们一般将税收收

益用税收收入代替，因此，税收效率也就意味着税收造成的社会成本

应最小。概括地说，税收造成的社会成本主要有两个方面：一是税收

干扰私人经济部门的选择造成的超额负担，亦称经济成本；二是税务

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成本。也由此引出了税收效率的两个涵义，即税收经济效率和行政效

率。税收行政效率原则，即以尽可能少的任税费用和纳税费用。税收

经济效率就是在市场有效范围内，税收应保持“税收中性”，而在市

场失效时，税收应起矫正作用。（2分）

5.简述所得课税的特征。

［参考答案］

答：（1）通常以纯所得（净所得）为征税对象；（1分）

（2）税负不易转嫁，直接税；（1分）

（3）采用累进税率；（1分）

（4）一般不存在重复征税；（1分）

（5）税负相对公平，符合量能原则；（1分）

（6）税源普遍，课征有弹性；（1分）

（7）计税较复杂，稽征管理难度大；（1分）

（8）有利于加强税务监督。（1分）

回答出任意5条即可得满分。

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六、论述题（每小题9分，共9分）

试述国家预算的原则。

［参考答案］

答：（1）计划性

预算就是预先的计划，是事先对活动进程所安排的计戈IJ,政府预算就

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是一种事先确立的收支计划，就是政府开展收支活动的必须遵循的计

划。（1分）

（2）完整性

政府预算包括政府全年的全部预算收支项目，完整地反映政府全部的

财政收支活动，不允许有预算外的其他财政收支。（1分）

（3）统一性

预算收支按照统一的程序来编制，任何单位的收支都要以总额列入预

算，不应当只列入收支相抵后的净额。要求各级政府都只能编制一个

统一的预算，不能以临时预算或特种基金的形式另外编制。（1分）

（4）可靠性

要求编制预算时，必须运用科学的计算方法，依据充分，资料确实,

正确估计各项预算的收支数字，对各项收支的性质必须明确区分，不

得假定、估算，更不能任意编造。（1分）

（5）公开性

各级政府预算及决算不仅要经过各级权力机关审批，还须向社会公众

全面公开。国家预算及其执行情况必须采取一定的形式公诸于众，让

民众了解财政收支情况，并置于民众的监督之下。