税务师一考试试题及答案

税务师一考试试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.下列属于消费税征税范围的是（）A.高档手机B.高档化妆品C.普通护肤品D.电动汽车2.某企业为增值税一般纳税人，本月销售产品取得不含税收入10000元，同时收取包装物租金1000元。该企业当月的销项税额为（）元。A.1300B.1430C.1500D.1311.53.以下项目免征增值税的是（）A.销售不动产B.提供加工劳务C.个人转让著作权D.销售钢材4.某烟厂2023年6月收购烟叶，支付给烟叶销售者收购价款600万元，开具了收购发票。该烟厂应缴纳烟叶税（）万元。A.120B.132C.60D.665.下列关于城市维护建设税的说法，错误的是（）A.进口货物不征收城市维护建设税B.城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据C.纳税人所在地为县城的，城市维护建设税税率为5%D.城市维护建设税按月计算，年终汇算清缴6.下列关于资源税的说法，正确的是（）A.资源税只对开采的自然资源征税B.资源税采用比例税率和定额税率两种形式C.对进口的资源不征收资源税D.以上说法都正确7.某企业2023年7月转让一项专利权，取得转让收入100万元，该专利权的成本为60万元，已摊销20万元。该企业转让专利权应缴纳的增值税为（）万元。A.0B.3C.5.66D.68.车辆购置税的税率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%9.下列行为中，应缴纳土地增值税的是（）A.企业兼并转让房地产B.个人之间互换自有居住用房地产C.企业转让旧房D.因国家建设需要而被政府征用的房地产10.下列关于关税的说法，正确的是（）A.关税的征税对象是进出境的货物和物品B.关税的纳税人是进口货物的收货人、出口货物的发货人C.关税的完税价格是不含税价格D.以上说法都正确二、多项选择题（每题2分，共10题）1.下列属于增值税视同销售行为的有（）A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物用于个人消费C.将自产货物无偿赠送他人D.将外购货物分配给股东2.消费税的纳税环节包括（）A.生产环节B.委托加工环节C.进口环节D.零售环节3.下列项目中，免征增值税的有（）A.农业生产者销售的自产农产品B.古旧图书C.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备D.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备4.下列关于资源税计税依据的说法，正确的有（）A.从量计征的资源税，计税依据为销售数量B.从价计征的资源税，计税依据为销售额C.销售额不包括增值税税款和符合条件的运杂费D.纳税人开采或者生产应税产品自用的，以移送使用数量为销售数量5.城市维护建设税的计税依据包括（）A.增值税税额B.消费税税额C.营业税税额（营改增前）D.关税税额6.车辆购置税的征税范围包括（）A.汽车B.摩托车C.电车D.挂车7.土地增值税的扣除项目包括（）A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金8.关税的纳税方式有（）A.口岸纳税方式B.先放行后纳税方式C.定期汇总纳税方式D.网上纳税方式9.下列关于烟叶税的说法，正确的有（）A.烟叶税的纳税人为收购烟叶的单位B.烟叶税的计税依据为收购烟叶实际支付的价款总额C.烟叶税实行比例税率，税率为20%D.烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报并缴纳税款10.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天D.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天三、判断题（每题2分，共10题）1.增值税小规模纳税人一律适用3%的征收率。（）2.消费税是价内税，只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳。（）3.资源税的纳税义务人是在中华人民共和国领域及管辖海域开采应税资源的单位和个人。（）4.城市维护建设税的税率根据纳税人所在地不同分为7%、5%和1%三档。（）5.车辆购置税实行一次征收制度，购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税。（）6.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（）7.关税的完税价格是指货物的成交价格加上运输及其相关费用、保险费。（）8.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天。（）9.增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，一律按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。（）10.纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。（）四、简答题（每题5分，共4题）1.简述增值税视同销售行为的意义。答：增值税视同销售行为意义在于保证税收公平，防止企业通过非销售形式转移货物或服务来逃避纳税。使不同交易形式税负均衡，确保国家税收收入稳定，也能规范企业经营和税务处理，维护市场秩序。2.简述消费税的特点。答：消费税特点有：一是征税范围具有选择性，只对特定消费品征税；二是税率差异大，根据不同消费品设置不同税率；三是纳税环节相对单一，主要在生产、委托加工和进口环节；四是税负具有转嫁性，最终由消费者承担。3.简述土地增值税的计算步骤。答：先确定转让房地产的收入，再计算扣除项目金额，包括土地价款、开发成本等。然后用收入减去扣除项目得增值额，接着计算增值率（增值额÷扣除项目金额）。最后依据增值率确定适用税率和速算扣除系数来计算土地增值税税额。4.简述资源税的作用。答：资源税能促进资源合理开发利用，提高资源使用效率，避免过度开采。可调节资源级差收入，使企业在公平环境竞争。还能增加国家财政收入，为资源保护和开发提供资金支持。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论增值税税率调整对企业的影响。答：税率下调可降低企业税负，增加利润，提高资金流动性，增强竞争力。利于企业扩大生产、研发投入。但也可能使产品价格波动，影响市场竞争格局。企业需重新规划定价、采购和销售策略，适应新税率。2.讨论消费税对引导消费行为的作用。答：消费税对高能耗、高污染及高档消费品征较高税，能引导消费者减少此类消费，转向绿色、环保产品。对健康有益或鼓励发展的消费品低税或免税，可促进相关消费。从而优化消费结构，推动产业绿色转型。3.讨论土地增值税对房地产市场的影响。答：土地增值税增加了房地产开发成本，一定程度上抑制开发商过度开发和投机行为，稳定房价。促使开发商合理定价、优化项目。但可能使部分成本转嫁给购房者，也可能影响中小开发商积极性。4.讨论资源税改革的必要性。答：随着资源开发利用变化，原资源税制度有不足。改革可适应市场，合理调节资源收益，促进资源节约和高效利用。能更好保护环境，推动经济绿色发展，还可完善税收体系，增加财政对资源地区支持。答案一、单项选择题1.B2.D3.C4.B5.D6.D7.A8.B