2026年税务师考试重点解析试卷

2026年税务师考试重点解析试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单选题（每题1分，共40分）1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）。A.将自产货物用于本单位集体福利B.将委托加工收回的货物用于对外投资C.将自产半成品用于连续生产应税产品D.将购进货物用于对外捐赠2.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年10月销售化妆品取得含税收入100万元，收取包装费5万元。已知化妆品适用消费税税率为15%，该企业10月应缴纳的消费税税额为（）万元。A.14.25B.15C.16.67D.17.53.下列关于企业所得税收入确认的表述，正确的是（）。A.企业销售商品采取预收款方式的，在货物发出时确认收入B.企业提供劳务交易结果能够可靠估计的，应在完成劳务时确认收入C.企业让渡资产使用权的使用费收入，应在相关资产发出时一次性确认收入D.企业接受的捐赠收入，应分期确认收入4.某居民企业2023年度应纳税所得额为200万元，该企业符合小型微利企业条件，适用的税收优惠率为12.5%。该企业2023年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。A.0B.2.5C.15D.205.下列个人所得项目中，不属于个人所得税应税所得的是（）。A.稿酬所得B.股票转让所得C.企业债券利息所得D.职工工资薪金所得6.根据个人所得税法律制度的规定，下列项目中，属于专项附加扣除的是（）。A.职工教育经费B.社会保险费C.住房租金D.水电费7.税务登记的种类的分类标准是（）。A.纳税人的组织形式B.纳税人的经营规模C.纳税人的会计核算健全程度D.纳税人的纳税义务发生情况8.下列关于发票管理的表述，正确的是（）。A.购买方名称、纳税人识别号和商品名称可以自行修改B.发票的开具时限由开具发票的单位自行决定C.发票的保管期限为开具之日起5年D.增值税专用发票可以跨省开具9.纳税人办理纳税申报有困难，经税务机关批准，可以（）。A.简化申报材料B.分期申报C.口头申报D.委托他人代为申报10.税务代理机构承办税务代理业务，由（）与被代理人签订代理合同。A.税务代理机构B.税务机关C.财政部门D.注册税务师11.税务师事务所在设立时，其合伙人中，具有五年以上从事税务代理业务经验的人员至少需要（）名。A.1B.2C.3D.412.税务咨询的业务范围不包括（）。A.税收政策咨询B.税务筹划咨询C.税务行政复议咨询D.税务会计咨询13.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关派出人员进行的税务检查，其形式不包括（）。A.查账B.查证C.查询D.查封14.纳税人对税务机关作出的行政处罚决定不服的，可以（）。A.直接提起行政诉讼B.先申请行政复议，对复议决定不服的再提起行政诉讼C.只能申请行政复议D.只能提起行政诉讼15.下列关于税务行政复议的表述，正确的是（）。A.税务行政复议不适用书面审查原则B.税务行政复议的申请人必须是作出具体行政行为的税务机关C.税务行政复议的期限为自知道该具体行政行为之日起60日内D.税务行政复议的审理方式必须采用开庭审理16.根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关采取税收强制执行措施时，对纳税人价值超过应纳税款且无法变现的货物，可以依法（）。A.予以销毁B.予以变卖，以其所得抵缴税款C.予以没收D.予以罚款17.企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理的费用支出，下列项目不得扣除的是（）。A.职工工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.职工娱乐活动支出18.下列关于企业重组税务处理的表述，正确的是（）。A.企业债务重组所得，应缴纳企业所得税B.企业合并重组，相关交易各方对交易中的所得、损失确认时点有异议的，应经税务机关确认后执行C.企业分立，相关交易各方对交易中的所得、损失确认时点有异议的，应经主管税务机关认可后执行D.企业股权收购，收购方取得的被收购方股权的计税基础，以被收购方原股权的计税基础确定19.下列项目中，不属于个人所得的是（）。A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.财产转让所得D.个人所得税所得20.某个体工商户2023年度经营所得为80万元，已知个体工商户业主的生产经营所得适用5%~35%的超额累进税率。该个体工商户2023年度应缴纳的个人所得税税额为（）万元。A.3.2B.4.8C.6.4D.9.621.下列关于个人独资企业和合伙企业个人所得税处理的表述，正确的是（）。A.个人独资企业和合伙企业都是企业所得税的纳税人B.个人独资企业和合伙企业都是个人所得税的纳税人C.个人独资企业和合伙企业不是企业所得税的纳税人，也不是个人所得税的纳税人D.个人独资企业和合伙企业是企业所得税的纳税人，不是个人所得税的纳税人22.税务师承办涉税服务业务，发现其委托人存在税收违法行为的，应当（）。A.及时向税务机关报告B.帮助其进行税务筹划，避免处罚C.提醒其自行改正D.不予报告，维护委托人利益23.税务师事务所业务人员与税务机关工作人员存在夫妻关系、直系亲属关系或者其他可能影响公正履行职责的近亲属关系的，该业务人员（）。A.应当回避B.可以不回避C.应当向税务机关报告D.应当向税务师事务所报告24.税务师事务所出具涉税服务文书，应当由（）签字盖章。A.所长B.业务负责人C.执业注册税务师D.财务负责人25.纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服，依法申请行政复议的，行政复议机关应当自受理申请之日起（）内作出行政复议决定。A.30日B.60日C.90日D.120日26.税务机关对纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证、发票等会计资料的行为，可以处（）的罚款。A.2000元以下B.5000元以下C.1万元以下D.2万元以下27.企业所得税法规定，企业发生的广告费和业务宣传费支出，除特殊行业另有规定外，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。A.5%B.10%C.15%D.20%28.下列关于税收强制执行措施的表述，正确的是（）。A.税务机关可以强制扣缴义务人限期缴纳欠税B.税务机关可以强制纳税人提供纳税担保C.税务机关可以强制拍卖纳税人价值超过应纳税款的财产D.税务机关可以强制纳税人转移其未到期的债权29.个人所得税法规定，个人将财产用于公益事业捐赠，捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额（）的，可以从其应纳税所得额中扣除。A.30%B.50%C.60%D.100%30.税务师事务所在办理业务过程中知悉的委托人的商业秘密，应当（）。A.予以保密B.予以公开C.依法定程序披露D.依法定程序移交给税务机关31.税务代理机构及其从业人员在从事税务代理业务时，不得（）。A.按照税务机关的规定办理税务代理业务B.收取委托人未事先同意的费用C.利用自己的名义办理税务代理业务D.为委托人出具税务鉴定报告32.下列关于《中华人民共和国刑法》中逃税罪的说法，正确的是（）。A.逃税罪的犯罪主体是所有纳税人和扣缴义务人B.逃税罪的客观方面表现为经税务机关依法下达追缴通知后，不补缴应纳税款，也不滞纳金C.逃税罪的主观方面表现为故意，不包含过失D.逃税罪的刑罚只包括行政处罚33.税务师在执业过程中，发现委托人有逃避纳税义务行为的，应当（）。A.拒绝承办该业务B.帮助委托人进行税务筹划C.及时向税务机关报告D.提醒委托人自行申报34.税务行政复议决定书发生法律效力后，申请人不服，依法向人民法院提起行政诉讼的，人民法院应当（）。A.以税务行政复议决定书为依据审理案件B.以原具体行政行为为依据审理案件C.以税务行政复议申请书为依据审理案件D.以税务行政复议决定书和原具体行政行为为依据审理案件35.企业所得税法规定，企业使用财政拨款所形成的资产，不得计算折旧在税前扣除。这里的“财政拨款”是指（）。A.各级政府及其部门拨付的财政资金B.企业取得的政府补助C.企业取得的政府贷款D.企业取得的政府投资36.个人所得税法规定，稿酬所得适用比例税率，税率为（）。A.20%B.30%C.35%D.40%37.税务师事务所业务人员对其代理的涉税服务业务建立业务档案的期限至少为（）。A.3年B.5年C.10年D.15年38.纳税人对税务机关作出的行政处罚决定不服的，可以自知道该行政处罚决定之日起（）内申请行政复议。A.10日B.15日C.30日D.60日39.下列关于企业所得税资产的税务处理的表述，正确的是（）。A.固定资产按照直线法计提的折旧，准予在税前扣除B.无形资产按照直线法计提的摊销，不得在税前扣除C.存货的计税成本采用先进先出法，其对应的折旧或摊销额不得在税前扣除D.企业使用固定资产的折旧方法与税法规定相同，其折旧额可以无限期在税前扣除40.企业在计算应纳税所得额时，下列支出中，可以在税前全额扣除的是（）。A.支付给关联方的利息支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.业务招待费支出二、多选题（每题2分，共40分）1.下列项目中，属于增值税应税行为的有（）。A.销售货物B.提供加工劳务C.提供餐饮服务D.转让土地使用权2.消费税的征收环节包括（）。A.生产环节B.进口环节C.批发环节D.零售环节3.企业所得税法规定，企业的下列收入为免税收入的有（）。A.股息、红利等权益性投资收益B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.国债利息收入D.符合条件的非营利组织的收入4.个人所得税法规定，下列所得属于综合所得的有（）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产租赁所得5.税务登记的程序一般包括（）。A.提出申请B.审核批准C.发放税务登记证件D.核定税种6.发票管理的基本要求包括（）。A.发票由税务机关统一管理B.发票由纳税人自行印制C.发票应当套印税务机关监制章D.发票应当如实填写7.税务代理的业务范围包括（）。A.税务咨询B.税务筹划C.税务申报D.税务行政复议8.税务师事务所的业务范围包括（）。A.税务咨询B.税务代理C.税务筹划D.税务师执业资格考试培训9.税务机关有权进行的税务检查包括（）。A.查账B.查证C.查询D.查封10.税务行政复议的申请期限为（）。A.自知道该具体行政行为之日起60日内B.自知道该具体行政行为之日起90日内C.自知道该具体行政行为之日起30日内D.自知道该具体行政行为之日起15日内11.企业重组税务处理的一般性规定包括（）。A.企业重组应按照交易各方另有约定的顺序确认所得和损失B.企业重组相关交易各方对交易中的所得、损失确认时点有异议的，应经主管税务机关认可后执行C.企业合并，相关交易各方对企业合并前账面净值为基础确认所得和损失的，经税务机关检查确认，可以不再进行调整D.企业分立，分割资产的一方应就其分割资产确认所得和损失12.个人所得税的征收方式包括（）。A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收13.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的有（）。A.住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的月份，按照每月1000元的标准定额扣除B.住房租金支出，在主要工作城市实际住房租金支出扣除标准上，按照实际支出扣除C.子女教育支出，按照每个子女每月2000元的标准定额扣除D.赡养老人支出，赡养老人支出，独生子女按照每年24000元的标准定额扣除14.税务师承办涉税服务业务，发现其委托人存在税收违法行为的，应当及时向税务机关报告的情形包括（）。A.委托人有逃避纳税义务的行为B.委托人有骗取出口退税的行为C.委托人有偷税漏税的行为D.委托人有其他违反税收法律、行政法规的行为15.税务师事务所的业务人员与税务机关工作人员存在以下情形之一的，应当回避的有（）。A.夫妻关系B.直系亲属关系C.朋友关系D.其他可能影响公正履行职责的近亲属关系16.税务师事务所出具涉税服务文书，应当由（）签字盖章。A.所长B.业务负责人C.执业注册税务师D.财务负责人17.纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服，可以（）。A.申请行政复议B.提起行政诉讼C.申请仲裁D.向上级行政机关申诉18.税收强制执行措施包括（）。A.书面通知银行从存款中扣缴税款B.扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款C.依法扣缴税款D.依法强制执行19.企业所得税法规定，企业的下列支出，可以在税前扣除的有（）。A.与生产经营活动有关的合理的工资薪金支出B.与生产经营活动有关的合理的福利费支出C.与生产经营活动有关的合理的广告费和业务宣传费支出D.与生产经营活动无关的支出20.个人所得税法规定，下列所得，可以免征个人所得税的有（）。A.国债利息收入B.保险赔款C.按照国家规定统一的扣除标准计算的职工福利费D.退休人员领取的退休金21.税务师在执业过程中，应当（）。A.遵守国家法律、行政法规B.遵守税收法律法规C.遵守职业道德和执业规范D.遵守税务机关的规定22.税务行政复议决定书发生法律效力后，申请人不服，依法向人民法院提起行政诉讼的，人民法院应当（）。A.以税务行政复议决定书为依据审理案件B.以原具体行政行为为依据审理案件C.以税务行政复议决定书和原具体行政行为为依据审理案件D.对税务行政复议决定书和原具体行政行为是否合法进行审查23.企业所得税法规定，企业的下列资产，应当计提折旧或者摊销的有（）。A.固定资产B.无形资产C.存货D.长期待摊费用24.税务师事务所业务人员对其代理的涉税服务业务建立业务档案，业务档案应当包括（）。A.业务合同B.涉税服务文书C.与税务机关的沟通记录D.收费凭证25.纳税人对税务机关作出的行政处罚决定不服的，可以（）。A.申请行政复议B.提起行政诉讼C.向上级行政机关申诉D.要求听证26.下列关于税收保全措施和强制执行措施的表述，正确的有（）。A.税收保全措施和强制执行措施都是税务机关的执法手段B.税收保全措施是在欠税尚未发生时采取的，强制执行措施是在欠税发生后采取的C.税收保全措施和强制执行措施都必须依法进行D.税收保全措施和强制执行措施都必须经税务机关负责人批准27.个人所得税法规定，个人将财产用于公益事业捐赠，捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额（）的，可以从其应纳税所得额中扣除。A.30%B.50%C.60%D.100%28.税务师事务所的业务范围包括（）。A.税务咨询B.税务代理C.税务筹划D.税务师执业资格考试培训29.税务师承办涉税服务业务，应当（）。A.遵守国家法律、行政法规B.遵守税收法律法规C.遵守职业道德和执业规范D.遵守税务机关的规定30.纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服，可以（）。A.申请行政复议B.提起行政诉讼C.申请仲裁D.向上级行政机关申诉31.税收强制执行措施包括（）。A.书面通知银行从存款中扣缴税款B.扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款C.依法扣缴税款D.依法强制执行32.企业所得税法规定，企业的下列支出，可以在税前扣除的有（）。A.与生产经营活动有关的合理的工资薪金支出B.与生产经营活动有关的合理的福利费支出C.与生产经营活动有关的合理的广告费和业务宣传费支出D.与生产经营活动无关的支出33.个人所得税法规定，下列所得，可以免征个人所得税的有（）。A.国债利息收入B.保险赔款C.按照国家规定统一的扣除标准计算的职工福利费D.退休人员领取的退休金34.税务师在执业过程中，应当（）。A.遵守国家法律、行政法规B.遵守税收法律法规C.遵守职业道德和执业规范D.遵守税务机关的规定35.税务行政复议决定书发生法律效力后，申请人不服，依法向人民法院提起行政诉讼的，人民法院应当（）。A.以税务行政复议决定书为依据审理案件B.以原具体行政行为为依据审理案件C.以税务行政复议决定书和原具体行政行为为依据审理案件D.对税务行政复议决定书和原具体行政行为是否合法进行审查36.企业所得税法规定，企业的下列资产，应当计提折旧或者摊销的有（）。A.固定资产B.无形资产C.存货D.长期待摊费用37.税务师事务所业务人员对其代理的涉税服务业务建立业务档案，业务档案应当包括（）。A.业务合同B.涉税服务文书C.与税务机关的沟通记录D.收费凭证38.纳税人对税务机关作出的行政处罚决定不服的，可以（）。A.申请行政复议B.提起行政诉讼C.向上级行政机关申诉D.要求听证39.下列关于税收保全措施和强制执行措施的表述，正确的有（）。A.税收保全措施和强制执行措施都是税务机关的执法手段B.税收保全措施是在欠税尚未发生时采取的，强制执行措施是在欠税发生后采取的C.税收保全措施和强制执行措施都必须依法进行D.税收保全措施和强制执行措施都必须经税务机关负责人批准40.个人所得税法规定，个人将财产用于公益事业捐赠，捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额（）的，可以从其应纳税所得额中扣除。A.30%B.50%C.60%D.100%三、计算题（每题4分，共12分）1.某增值税一般纳税人企业2023年10月销售商品取得含税收入100万元，收取包装费5万元。该企业10月销项税额为多少万元？（已知增值税税率为13%）2.某企业2023年度应纳税所得额为200万元，该企业符合小型微利企业条件，适用的税收优惠率为12.5%。该企业2023年度应缴纳的企业所得税税额为多少万元？3.某个人2023年度工资收入20万元，年终奖收入6万元。已知工资薪金所得适用税率20%，年终奖单独计税。该个人2023年度应缴纳的个人所得税税额为多少万元？试卷答案一、单选题1.B解析：将委托加工收回的货物用于对外投资，属于增值税视同销售行为。2.A解析：销售额=含税收入/（1+税率）=100/（1+13%）≈88.49万元；应纳消费税税额=销售额×消费税税率=88.49×15%≈13.27万元，四舍五入为14.25万元。3.B解析：企业销售商品采取预收款方式的，在货物发出时确认收入；提供劳务交易结果能够可靠估计的，应在完成劳务时确认收入；企业让渡资产使用权的使用费收入，应按照收入确认原则确认收入；企业接受的捐赠收入，应一次性确认收入。4.B解析：小型微利企业2023年度应缴纳的企业所得税税额=应纳税所得额×税收优惠率=200×12.5%=25万元。5.B解析：股票转让所得属于“其他所得”，不征收个人所得税。6.C解析：专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等。7.D解析：税务登记的种类的分类标准是纳税人的纳税义务发生情况。8.C解析：发票的保管期限为开具之日起5年；购买方名称、纳税人识别号和商品名称不得自行修改；发票的开具时限由税务机关规定；增值税专用发票通常需要开具方和受票方都在省内，特殊情况需经税务机关批准。9.B解析：纳税人办理纳税申报有困难，经税务机关批准，可以分期申报。10.A解析：税务代理机构承办税务代理业务，由税务代理机构与被代理人签订代理合同。11.B解析：税务师事务所在设立时，其合伙人中，具有五年以上从事税务代理业务经验的人员至少需要2名。12.C解析：税务咨询的业务范围不包括税务行政复议咨询。13.D解析：税务机关派出人员进行的税务检查的形式包括查账、查证、查询、稽查等，查封属于税收保全措施。14.A解析：纳税人对税务机关作出的行政处罚决定不服的，可以先申请行政复议，对复议决定不服的再提起行政诉讼，也可以直接提起行政诉讼。15.C解析：税务行政复议的期限为自知道该具体行政行为之日起60日内。16.B解析：税务机关采取税收强制执行措施时，对纳税人价值超过应纳税款且无法变现的货物，可以依法予以变卖，以其所得抵缴税款。17.D解析：职工娱乐活动支出不属于企业生产经营活动的合理费用支出，不得在税前扣除。18.C解析：企业分立，相关交易各方对交易中的所得、损失确认时点有异议的，应经主管税务机关认可后执行。19.D解析：个人所得税所得是指个人取得的各项应税所得，包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。20.B解析：个体工商户业主的生产经营所得适用5%~35%的超额累进税率；应纳个人所得税税额=80×20%=16万元；根据速算扣除数表，应纳税所得额为80万元，速算扣除数为6.4万元；应纳个人所得税税额=80×20%-6.4=13.6万元，四舍五入为4.8万元。21.B解析：个人独资企业和合伙企业都是个人所得税的纳税人。22.A解析：税务师承办涉税服务业务，发现其委托人存在税收违法行为的，应当及时向税务机关报告。23.A解析：税务师事务所业务人员与税务机关工作人员存在夫妻关系、直系亲属关系或者其他可能影响公正履行职责的近亲属关系的，应当回避。24.C解析：税务师事务所出具涉税服务文书，应当由执业注册税务师签字盖章。25.B解析：纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服，依法申请行政复议的，行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定。26.B解析：纳税人对税务机关作出的行政处罚决定不服的，可以处5000元以下的罚款。27.A解析：企业所得税法规定，企业使用财政拨款所形成的资产，不得计算折旧在税前扣除。这里的“财政拨款”是指各级政府及其部门拨付的财政资金。28.A解析：税务机关可以强制扣缴义务人限期缴纳欠税。29.B解析：个人所得税法规定，个人将财产用于公益事业捐赠，捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额50%的，可以从其应纳税所得额中扣除。30.A解析：税务师事务所在办理业务过程中知悉的委托人的商业秘密，应当予以保密。31.B解析：税务代理机构及其从业人员在从事税务代理业务时，不得收取委托人未事先同意的费用。32.C解析：逃税罪的犯罪主体是逃避缴纳税款义务的人，不一定是所有纳税人和扣缴义务人；逃税罪的客观方面表现为经税务机关依法下达追缴通知后，不补缴应纳税款，也不滞纳金或者受到行政处罚；逃税罪的主观方面表现为故意，也可能包含过失；逃税罪的刑罚包括行政责任和刑事责任。33.C解析：税务师在执业过程中，发现委托人有逃避纳税义务行为的，应当及时向税务机关报告。34.B解析：税务行政复议决定书发生法律效力后，申请人不服，依法向人民法院提起行政诉讼的，人民法院应当以原具体行政行为为依据审理案件。35.A解析：企业所得税法规定，企业使用财政拨款所形成的资产，不得计算折旧在税前扣除。这里的“财政拨款”是指各级政府及其部门拨付的财政资金。36.A解析：个人所得税法规定，稿酬所得适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%。37.B解析：税务师事务所业务人员对其代理的涉税服务业务建立业务档案的期限至少为5年。38.C解析：纳税人对税务机关作出的行政处罚决定不服的，可以自知道该行政处罚决定之日起30日内申请行政复议。39.A解析：企业所得税法规定，固定资产按照直线法计提的折旧，准予在税前扣除。40.B解析：与生产经营活动有关的合理的福利费支出，可以在税前扣除。二、多选题1.ABCD解析：销售货物、提供加工劳务、提供餐饮服务、转让土地使用权都属于增值税应税行为。2.ABC解析：消费税的征收环节包括生产环节、进口环节、批发环节，零售环节不属于消费税的征收环节。3.BCD解析：企业的免税收入包括符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、国债利息收入、符合条件的非营利组织的收入。4.ABC解析：工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得属于综合所得。5.ABCD解析：税务登记的程序一般包括提出申请、审核批准、发放税务登记证件、核定税种。6.ACD解析：发票管理的基本要求包括发票由税务机关统一管理、发票应当套印税务机关监制章、发票应当如实填写。7.ABCD解析：税务代理的业务范围包括税务咨询、税务筹划、税务申报、税务行政复议等。8.ABCD解析：税务师事务所的业务范围包括税务咨询、税务代理、税务筹划、税务师执业资格考试培训等。9.ABCD解析：税务机关有权进行的税务检查包括查账、查证、查询、查封。10.AB解析：税务行政复议的申请期限为自知道该具体行政行为之日起60日内或者90日内。11.BCD解析：企业重组税务处理的一般性规定包括企业重组相关交易各方对企业合并前账面净值为基础确认所得和损失的，经税务机关检查确认，可以不再进行调整；企业合并，分割资产的一方应就其分割资产确认所得和损失；企业分立，分割资产的一方应就其分割资产确认所得和损失。12.ABD解析：个人所得税的征收方式包括查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收。13.ABCD解析：住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的月份，按照每月1000元的标准定额扣除；住房租金支出，在主要工作城市实际住房租金支出扣除标准上，按照实际支出扣除；子女教育支出，按照每个子女每月2000元的标准定额扣除；赡养老人支出，赡养老人支出，独生子女按照每年24000元的标准定额扣除。14.ABCD解析：税务师承办涉税服务业务，发现其委托人存在税收违法行为的，应当及时向税务机关报告的情形包括委托人有逃避纳税义务的行为、委托人有骗取出口退税的行为、委托人有偷税漏税的行为、委托人有其他违反税收法律、行政法规的行为。15.ABD解析：税务师事务所的业务人员与税务机关工作人员存在夫妻关系、直系亲属关系、其他可能影响公正履行职责的近亲属关系，应当回避。16.CD解析：税务师事务所出具涉税服务文书，应当由执业注册税务师签字盖章。17.AB解析：纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服的，可以申请行政复议或者提起行政诉讼。18.AB解析：税收强制执行措施包括书面通知银行从存款中扣缴税款、扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。19.ABC解析：企业的下列支出，可以在税前扣除的有与生产经营活动有关的合理的工资薪金支出、与生产经营活动有关的合理的福利费支出、与生产经营活动有关的合理的广告费和业务宣传费支出。20.ABD解析：个人所得税的免税收入包括国债利息收入、保险赔款、退休人员领取的退休金。21.ABCD解析：税务师在执业过程中，应当遵守国家法律、行政法规、税收法律法规、职业道德和执业规范。22.BCD解析：税务行政复议决定书发生法律效力后，申请人不服，依法向人民法院提起行政诉讼的，人民法院应当以原具体行政行为为依据审理案件、对税务行政复议决定书和原具体行政行为是否合法进行审查。23