2026年船舶吨税试题及答案解析

2026年船舶吨税试题及答案解析单项选择题1.下列关于船舶吨税的说法中，正确的是（）。A.船舶吨税只针对自中华人民共和国境外港口进入境内港口的外国船舶征收B.拖船和非机动驳船分别按相同净吨位船舶税率的50%计征税款C.吨税的执照期限越长，适用的单位税额越低D.应税船舶在吨税执照期限内，因修理导致净吨位增加的，吨税执照继续有效答案：B解析：选项A，船舶吨税是对自中华人民共和国境外港口进入境内港口的船舶征收，包括中国国籍和外国国籍的船舶；选项C，吨税的执照期限越长，适用的单位税额越高；选项D，应税船舶在吨税执照期限内，因修理导致净吨位变化的，吨税执照继续有效，但应税船舶办理出入境手续时，应当提供船舶经过修理的证明文件。2.某船舶公司2026年拥有净吨位320.4吨的船舶5艘，3000千瓦的拖船2艘，净吨位1200.7吨的船舶3艘，12米长的游艇2艘。已知，净吨位201吨至2000吨的，每吨4元；净吨位2001吨至10000吨的，每吨5元；游艇长度超过10米但不超过18米的，每米900元。该船舶公司2026年应缴纳的船舶吨税为（）元。A.46000B.48000C.48412D.45412答案：C解析：拖船按照发动机功率每1千瓦折合净吨位0.67吨。拖船和非机动驳船分别按相同净吨位船舶税率的50%计征税款。净吨位320.4吨的船舶应纳税额=320.4×4×5=6408（元）3000千瓦的拖船应纳税额=3000×0.67×4×50%×2=8040（元）净吨位1200.7吨的船舶应纳税额=1201×4×3=14412（元）12米长的游艇应纳税额=12×900×2=21600（元）该船舶公司2026年应缴纳的船舶吨税=6408+8040+14412+21600=48412（元）多项选择题1.下列船舶中，免征船舶吨税的有（）。A.应纳税额在人民币50元以下的船舶B.吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶C.捕捞、养殖渔船D.非机动驳船答案：ABC解析：选项D，非机动驳船按相同净吨位船舶税率的50%计征税款，不免征船舶吨税。2.关于船舶吨税的征收管理，下列说法正确的有（）。A.吨税由海关负责征收B.应税船舶负责人应当自海关填发吨税缴款凭证之日起15日内缴清税款C.海关发现少征或者漏征税款的，应当自应税船舶应当缴纳税款之日起1年内，补征税款D.应税船舶发现多缴税款的，可以自缴纳税款之日起1年内以书面形式要求海关退还多缴的税款并加算银行同期活期存款利息答案：ABC解析：选项D，应税船舶发现多缴税款的，可以自缴纳税款之日起3年内以书面形式要求海关退还多缴的税款并加算银行同期活期存款利息。判断题1.船舶吨税纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的当日。（）答案：正确解析：船舶吨税纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的当日，符合船舶吨税征收管理规定。2.应税船舶在吨税执照期限内，因避难、防疫隔离、修理、改造、终止运营或者拆解，并不上下客货的，应当办理吨税执照的延期手续。（）答案：正确解析：根据船舶吨税相关规定，应税船舶在吨税执照期限内，出现因避难、防疫隔离、修理、改造、终止运营或者拆解，并不上下客货的情况，应当办理吨税执照的延期手续。计算题某企业2026年4月20日自境外港口进入境内港口一艘净吨位为8000吨的船舶，该船舶负责人应缴纳船舶吨税。已知船舶吨税执照期限为30日，适用的普通税率为4.6元/净吨。计算该船舶负责人应缴纳的船舶吨税。答案：应缴纳的船舶吨税=净吨位×适用税率