税务师税法一考试试题及答案

税务师税法一考试试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）1.下列各项中，属于增值税视同销售行为应当计算销项税额的是（）。A.将自产的货物用于非应税项目B.将购买的货物用于在建工程C.将自产的货物用于个人消费D.将购买的货物奖励给内部员工2.下列关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。A.采取分期收款结算方式的，为发出应税消费品的当天B.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天C.委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天D.纳税人进口应税消费品的，为报关进口后15日内3.下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。A.井矿盐B.人造石油C.海盐D.铁矿石4.某企业2023年7月进口一批货物，海关审定的关税完税价格为100万元，缴纳关税20万元。已知增值税税率为13%，则该企业进口环节应缴纳增值税（）万元。A.13B.15.6C.16.9D.18.25.下列关于城市维护建设税的说法，错误的是（）。A.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额B.对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税的计税依据中扣除退还的增值税税额C.城市维护建设税的税率根据纳税人所在地不同分为7%、5%、1%三档D.海关对进口产品代征的增值税、消费税，应同时代征城市维护建设税6.下列关于土地增值税的说法，正确的是（）。A.房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用不得计入房地产开发成本B.房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除C.房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公共设施，建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用不得扣除D.房地产开发企业转让房地产时缴纳的印花税，允许在计算土地增值税时单独扣除7.下列关于车辆购置税的说法，错误的是（）。A.车辆购置税实行一次性征收B.车辆购置税的税率为10%C.购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税D.纳税人购买自用应税车辆的，应自购买之日起60日内申报纳税8.下列关于环境保护税的说法，正确的是（）。A.环境保护税的纳税人为在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者B.应税大气污染物、水污染物的计税依据为污染物排放量C.应税固体废物的计税依据为固体废物的产生量D.应税噪声的计税依据为超过国家规定标准的分贝数9.下列关于关税税率的说法，正确的是（）。A.进出口货物，应当适用海关接受该货物申报进口或者出口之日实施的税率B.进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率C.因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用海关发现该行为之日实施的税率D.已申报进境并放行的保税货物、减免税货物、租赁货物或者已申报进出境并放行的暂时进出境货物，有规定情形需缴纳税款的，应当适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率10.下列关于增值税征收率的说法，错误的是（）。A.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税B.一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税C.小规模纳税人销售不动产，按照5%征收率征收增值税D.一般纳税人提供劳务派遣服务，选择差额纳税的，按照3%征收率征收增值税二、多项选择题（每题2分，共20分）1.下列各项中，属于增值税混合销售行为的有（）。A.商场销售空调并负责安装B.建材商店销售建材的同时提供运输服务C.餐饮企业提供餐饮服务的同时销售酒水D.歌舞厅提供娱乐服务的同时销售食品2.下列关于消费税计税依据的说法，正确的有（）。A.实行从价定率办法计算应纳税额的应税消费品，其销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括应向购买方收取的增值税税款B.纳税人自产自用的应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税C.委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税D.进口的应税消费品，按照组成计税价格计算纳税3.下列各项中，属于资源税应税产品的有（）。A.天然气B.煤炭C.有色金属矿原矿D.海盐4.下列关于增值税税收优惠的说法，正确的有（）。A.农业生产者销售的自产农产品免征增值税B.对残疾人个人提供的加工、修理修配劳务免征增值税C.对国家定点生产企业生产销售的边销茶及经销企业销售的边销茶免征增值税D.对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税5.下列关于城市维护建设税的说法，正确的有（）。A.城市维护建设税的纳税地点与增值税、消费税的纳税地点一致B.城市维护建设税的纳税期限与增值税、消费税的纳税期限一致C.城市维护建设税的计税依据包括纳税人因违反增值税、消费税有关规定而加收的滞纳金和罚款D.对增值税、消费税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随增值税、消费税附征的城市维护建设税，一律不予退（返）还6.下列关于土地增值税扣除项目的说法，正确的有（）。A.取得土地使用权所支付的金额，包括地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用B.房地产开发成本包括土地的征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用等C.房地产开发费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额D.与转让房地产有关的税金，包括增值税、城市维护建设税、教育费附加等7.下列关于车辆购置税的说法，正确的有（）。A.车辆购置税的征税对象是境内购置规定车辆的单位和个人B.车辆购置税的计税价格包括增值税税款C.纳税人自产自用应税车辆的计税价格，按照纳税人生产的同类应税车辆的销售价格确定，不包括增值税税款D.纳税人以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款8.下列关于环境保护税的说法，正确的有（）。A.应税大气污染物、水污染物的污染当量数，以该污染物的排放量除以该污染物的污染当量值计算B.应税固体废物的排放量为当期应税固体废物的产生量减去当期应税固体废物的贮存量、处置量、综合利用量的余额C.应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定计税依据D.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按75%征收环境保护税9.下列关于关税的说法，正确的有（）。A.关税的征税对象是准许进出境的货物和物品B.关税的纳税义务人包括进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人C.关税的完税价格是指海关根据有关规定对进出口货物进行审定或估定后通过估价确定的价格，它是海关征收关税的依据D.关税的减免分为法定减免、特定减免和临时减免10.下列关于增值税一般纳税人登记的说法，正确的有（）。A.年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人登记B.纳税人登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人，国家税务总局另有规定的除外C.纳税人自一般纳税人生效之日起，按照增值税一般计税方法计算应纳税额，并可以按照规定领用增值税专用发票D.年应税销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人三、判断题（每题2分，共20分）1.增值税小规模纳税人一律不得自行开具增值税专用发票。（）2.消费税的纳税环节包括生产环节、委托加工环节、进口环节、零售环节和批发环节。（）3.资源税的纳税义务人是在中华人民共和国领域及管辖海域开采应税资源的矿产品或者生产盐的单位和个人。（）4.增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买方开具增值税专用发票。（）5.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税税额。（）6.土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的7日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。（）7.车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日。（）8.环境保护税按月计算，按季申报缴纳。不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳。（）9.关税的滞纳金自关税缴纳期限届满之日起，至纳税义务人缴纳关税之日止，按滞纳税款万分之五的比例按日征收。（）10.增值税一般纳税人取得的增值税专用发票，应在开具之日起360日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。（）四、简答题（每题5分，共20分）1.简述增值税视同销售行为的类型。答：增值税视同销售行为包括：将货物交付其他单位或者个人代销；销售代销货物；设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；将自产或者委托加工的货物用于非应税项目、集体福利或者个人消费；将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。2.简述消费税的特点。答：消费税特点有：征税项目选择性，只对特定消费品征税；征税环节单一性，主要在生产、委托加工、进口等特定环节征；征收方法多样性，有从价定率、从量定额、复合计税；税收调节特殊性，可引导消费、调节收入分配；税负具有转嫁性，最终由消费者承担。3.简述资源税的计税方法。答：资源税计税方法分从价计征和从量计征。从价计征以销售额为计税依据，应纳税额=销售额×适用税率；从量计征以销售数量为计税依据，应纳税额=销售数量×单位税额。多数应税资源实行从价计征，少部分如黏土、砂石等实行从量计征。4.简述土地增值税的扣除项目。答：土地增值税扣除项目包括：取得土地使用权所支付金额，含地价款等费用；房地产开发成本，如土地征用及拆迁补偿等费用；房地产开发费用，分利息能分摊和不能分摊两种扣除方式；与转让房地产有关税金，如城建税等；加计扣除，对房地产开发企业可按前两项金额之和加计20%扣除。五、讨论题（每题5分，共20分）1.讨论增值税税收优惠政策对企业和经济发展的影响。答：对企业，增值税优惠可降低成本，如免税政策使企业无需缴纳相关税款，增加利润，还能鼓励创新和投资。对经济，能促进产业结构调整，扶持新兴产业；刺激消费，降低商品价格；增加就业，企业扩张创造岗位，推动经济良性循环。2.讨论消费税在调节消费结构方面的作用。答：消费税可调节消费结构。对高档奢侈品征高税，抑制过度消费，引导理性消费，还能缩小贫富差距；对危害健康、污染环境产品征高税，减少消费，如烟酒、高污染汽车；对环保、节能产品优惠或免税，鼓励消费，推动产业升级。3.讨论资源税改革对资源节约和环境保护的意义。答：资源税改革能促进资源节约。从价计征使税负与资源价格挂钩，促使企业提高资源利用率。对稀缺资源高征税，抑制过度开发。同时，增加环保投入资金，引导企业采用环保技术，减少资源开采对环境破坏，实现可持续发展。4.讨论城市维护建设税的征收对城市建设和发展的作用。答：城市维护建设税为城市建设提供资金。税款用于城市基础设施建设、维护和改善，如道路、桥梁等。能提升城市环境质量，吸引投资和人才，促进经济发展。还可保障城市公共服务正常