2026年房产税土地税申报试题及答案

2026年房产税土地税申报试题及答案一、单项选择题1.根据现行房产税城镇土地使用税申报管理规定，2026年仍执行按年计征、分期申报缴纳的要求，某企业经营地址位于某省省会城市，该省规定城镇土地使用税按季申报，房产税（从价计征部分）按半年申报，以下申报期限说法正确的是（）A.每个季度终了后10日内申报缴纳城镇土地使用税B.从价计征房产税每个半年终了了后15日内申报C.2026年二季度的城镇土地使用税申报期遇法定节假日顺延的，不顺延D.跨省占用土地的城镇土地使用税向企业机构所在地申报答案：B解析：根据目前多数省份执行的纳税申报期限规定，城镇土地使用税按季申报的，申报期限为每个季度终了后15日；房产税从价计征按半年申报的，申报期限为每个半年终了后15日，因此A错误。根据《税收征收管理法》规定，申报期限最后一日是法定节假日的，申报期限按照节假日天数顺延，因此C错误。城镇土地使用税的纳税地点为土地所在地，跨省占用土地的应当向土地所在地主管税务机关申报纳税，因此D错误。2.某个体工商户2025年12月购置新建经营性商铺一套，建筑面积120平方米，对应城镇土地使用税计税占地面积60平方米，2026年1月交付使用，以下申报纳税义务发生时间，正确的是（）A.房产税纳税义务发生时间2025年12月B.城镇土地使用税纳税义务发生时间2026年1月C.房产税纳税义务发生时间2026年2月D.城镇土地使用税纳税义务发生时间2025年12月答案：C解析：根据房产税城镇土地使用税纳税义务发生时间规定，购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税和城镇土地使用税，本题中房屋2026年1月交付，次月即2026年2月为纳税义务发生时间，因此C正确，ABD错误。3.某企业2026年年初拥有一栋生产厂房，房产原值1000万元，已经计提折旧400万元，当地规定房产税从价计征的减除比例为20%，该企业2026年全年应申报缴纳的房产税税额是（）A.4.8万元B.7.2万元C.8.4万元D.12万元答案：A解析：房产税从价计征的计税依据为房产原值一次减除10%-30%后的余值，计算时不得扣除累计折旧，因此应纳税额=1000×（1-20%）×1.2%=4.8万元，A正确。二、多项选择题1.2026年国家延续执行2024年到期的普惠性房产税城镇土地使用税优惠政策，下列属于本次优惠政策减半征收范围的有（）A.增值税小规模纳税人自用的经营性房产B.增值税小规模纳税人对外出租的商铺C.登记为个体工商户的增值税一般纳税人自用的经营土地D.增值税一般纳税人身份的小型微利企业自用的厂房土地E.增值税一般纳税人企业所有的荒山土地答案：ABCD解析：2025-2027年执行的普惠性优惠政策明确，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户，可享受房产税、城镇土地使用税减半征收优惠，无论身份是一般纳税人还是小规模纳税人，只要符合主体要求即可享受，因此ABCD符合要求。E选项，企业所有的荒山只有直接用于农林牧渔业生产的才可以享受免税，不属于本次普惠减半优惠范围，因此不选。2.下列关于2026年房产税、城镇土地使用税纳税申报的表述中，正确的有（）A.纳税人新增房产、土地的，应当在取得房产土地权属后按规定及时办理税源信息报告B.纳税人房产土地权属发生转移的，应当在变更后及时更新税源信息，未及时更新的原权利人仍会产生应申报信息C.从租计征房产税的，纳税人应当据实申报对应所属期的租金收入，预收跨年租金的，应当分摊到各租赁所属期申报纳税D.城镇土地使用税的计税面积以不动产权证记载的面积为准，尚未核发证书的暂按纳税人据实申报的面积缴纳，核发证书后再调整E.享受房产税城镇土地使用税免税优惠的纳税人，不需要办理纳税申报，直接自动享受优惠答案：ABCD解析：享受房产税城镇土地使用税减免优惠的纳税人，仍需要按照规定按期办理纳税申报，自行享受优惠并留存相关资料备查，因此E错误，ABCD表述均符合现行申报管理规定。三、判断题1.企业停产后，将原有闲置房产对外出租，因为企业已经整体停产停业，符合免税条件，所以该出租房产可以享受免征房产税优惠。答案：错误解析：符合条件的停产停业企业，仅对其自用的闲置房产土地享受减免优惠，对外出租的房产属于经营性用房，应当正常申报缴纳房产税，不得享受免税优惠。2.公园内设立的影剧院、饮食部、游客服务中心营业摊位的用地，免征城镇土地使用税。答案：错误解析：公园本身供公共参观游览的用地及其管理单位的办公用地免征城镇土地使用税，公园内附设的经营性生产经营用地，应当正常申报缴纳城镇土地使用税。3.纳税人同一栋房产既有自用部分从价计征房产税，又有出租部分从租计征房产税的，应当分别采集税源信息，分别计税申报。答案：正确解析：从价计征和从租计征房产税的计税依据、税率、申报期限均存在差异，需要分别采集税源、分别计算申报，因此表述正确。四、案例分析题某公司位于地级市市区，2026年相关房产土地涉税信息如下：（1）2026年年初拥有自用办公楼一栋，房产原值5000万元，对应计税占地面积1200平方米，当地城镇土地使用税年税额为18元/平方米；（2）年初拥有生产厂房一栋，房产原值2000万元，对应计税占地面积1000平方米，其中1/2的厂房于2026年1月1日对外出租，约定每月不含增值税租金10万元，租期3年，当月收讫全部租金360万元；（3）3月15日购置一处新厂房，当月取得不动产权证，对应计税占地面积500平方米，房产原值800万元，约定交付时间为2026年4月1日；（4）该公司属于增值税小规模纳税人，符合享受减半征收房产税、城镇土地使用税的优惠条件，当地规定房产税从价计征减除比例为30%。根据上述资料，回答下列问题：1.计算该公司2026年全年应申报缴纳的城镇土地使用税。答案：根据规定，购置新建商品房，自交付使用次月起计征城镇土地使用税，本题新厂房4月1日交付，从5月开始计税，2026年合计计税8个月。全年应纳税额=（1200×18+1000×18+500×18×8/12）×50%=（21600+18000+6000）×50%=45600×50%=22800元。2.计算该公司2026年全年应申报缴纳的房产税。答案：分别计算从价计征和从租计征部分，再享受减半优惠：办公楼全年从价计征房产税=5000×(1-30%)×1.2%=42万元；厂房自用部分全年从价计征房产税=1000×(1-30%)×1.2%=8.4万元；厂房出租部分全年从租计征房产税=10×12×12%=14.4万元；新购置厂房2026年计税8个月，从价计征房产税=800×(1-30%)×1.2%×8/12=4.48万元；总应纳税额=（42+8.4+14.4+4.48）×50%=69.28×50%=34.64万元。3.该省规定城镇土地使用税按季申报，房产税从价部分按半年申报、从租部分按季申报，计算该公司2026年二季度应当预缴的房产税税额。答案：二报税所属期为4-6月，计算各部分应纳税额：办公楼上半年从价税额=4