2021年审计师审计基础零基础入门专属通关题库

2021年审计师审计基础零基础入门专属通关题库

一、单项选择题（总共10题，每题2分）1.审计的本质特征是（）。A.查账B.监督C.鉴证D.咨询2.下列哪项不属于审计的基本假设？（）A.审计主体独立性B.审计证据充分性C.被审计单位持续经营D.审计风险可控性3.审计证据的可靠性最高的是（）。A.口头询问记录B.外部函证回函C.内部管理制度D.会计凭证复印件4.审计工作底稿的主要作用不包括（）。A.记录审计过程B.支持审计意见C.替代审计报告D.提供复核依据5.下列哪项属于审计程序中的实质性程序？（）A.了解内部控制B.穿行测试C.函证应收账款D.观察存货盘点6.审计风险模型中，固有风险和控制风险合称为（）。A.检查风险B.重大错报风险C.非抽样风险D.道德风险7.下列哪项不属于审计报告的基本要素？（）A.标题B.收件人C.审计意见D.审计建议8.注册会计师在审计过程中发现舞弊行为，首先应当（）。A.直接报告监管部门B.与管理层沟通C.扩大审计范围D.修改审计意见9.下列哪项是审计职业道德的核心要求？（）A.保密性B.客观公正C.专业胜任能力D.廉洁自律10.审计抽样方法中，下列哪项属于非统计抽样？（）A.随机抽样B.系统抽样C.判断抽样D.分层抽样二、填空题（总共10题，每题2分）1.审计的基本职能是________和________。2.审计证据的充分性是指审计证据的________。3.审计工作底稿的归档期限一般为审计报告日后________天内。4.内部控制的基本要素包括控制环境、风险评估、________、信息与沟通、监控。5.审计报告的意见类型包括无保留意见、________、否定意见和无法表示意见。6.审计抽样风险包括误受风险和________。7.注册会计师审计的总体目标是对财务报表的________发表审计意见。8.审计业务约定书是________与________之间签订的书面协议。9.分析程序是通过研究财务数据之间、非财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的________关系来评价财务信息。10.审计重要性水平是指财务报表中错报的________界限。三、判断题（总共10题，每题2分）1.审计与会计是同一概念，只是名称不同。（）2.审计证据的数量越多，证明力就越强。（）3.审计工作底稿的所有权属于被审计单位。（）4.内部控制能够绝对保证企业目标的实现。（）5.审计报告的无保留意见意味着财务报表完全正确。（）6.抽样审计适用于所有审计程序。（）7.注册会计师应当独立于被审计单位和委托人。（）8.审计重要性水平越高，所需的审计证据越多。（）9.穿行测试是了解内部控制的常用方法。（）10.审计业务约定书一旦签订，不得修改。（）四、简答题（总共4题，每题5分）1.简述审计的基本特征。2.审计证据的充分性和适当性之间的关系是什么？3.简述内部控制局限性的主要表现。4.审计报告的基本内容包括哪些？五、讨论题（总共4题，每题5分）1.讨论审计独立性对审计质量的影响。2.分析审计风险模型中各要素的相互关系。3.讨论注册会计师在发现舞弊时的责任与措施。4.分析审计重要性水平在审计计划阶段的作用。答案和解析一、单项选择题1.C审计的本质特征是对财务信息进行鉴证。2.B审计证据充分性是审计证据的质量要求，不属于基本假设。3.B外部函证回函来自独立第三方，可靠性最高。4.C审计工作底稿不能替代审计报告，而是支持审计报告的基础。5.C函证应收账款属于直接验证账户余额的实质性程序。6.B固有风险和控制风险合称为重大错报风险。7.D审计建议不属于审计报告的基本要素，而是管理建议书的内容。8.B发现舞弊应先与管理层沟通，评估其影响。9.B客观公正是审计职业道德的核心，确保审计意见不受偏见影响。10.C判断抽样依赖审计人员的主观判断，属于非统计抽样。二、填空题1.经济监督、经济鉴证2.数量3.604.控制活动5.保留意见6.误拒风险7.合法性、公允性8.会计师事务所、被审计单位9.合理预期10.临界点三、判断题1.错误审计是对会计信息的鉴证，会计是核算与报告。2.错误审计证据的证明力取决于适当性，而非单纯数量。3.错误审计工作底稿所有权属于会计师事务所。4.错误内部控制只能合理保证，不能绝对避免错误或舞弊。5.错误无保留意见表示财务报表整体公允，并非完全正确。6.错误抽样审计不适用于细节测试等需要全面检查的程序。7.正确独立性是审计的灵魂，确保公正性。8.错误重要性水平越高，可容忍错报越大，所需证据越少。9.正确穿行测试通过追踪交易流程来了解内部控制。10.错误审计业务约定书可以根据情况变更，但需双方同意。四、简答题1.审计的基本特征包括独立性、客观性、专业性和系统性。独立性要求审计主体与被审计单位无利益关联；客观性要求审计人员保持公正态度；专业性要求审计人员具备专业知识和技能；系统性要求审计工作按照既定程序有序开展。这些特征共同保障审计结果的可靠性和公信力。2.审计证据的充分性指证据的数量足够支持审计意见，适当性指证据的相关性和可靠性。二者相互关联：适当性是充分性的基础，高质量的证据需要较少的数量即可达到充分性；若证据适当性不足，则需要更多数量来弥补。审计人员需平衡二者，以高效获取有效证据。3.内部控制的局限性主要表现为：成本效益原则限制控制措施的全面性；人为错误可能导致控制失效；管理层凌驾可能绕过控制；情况变化可能使控制过时；串通舞弊可能破坏控制效果。这些局限性要求审计不能完全依赖内部控制，需结合实质性程序。4.审计报告的基本内容包括标题、收件人、审计意见段、管理层责任段、注册会计师责任段、审计意见基础段、关键审计事项段（如适用）以及签字和日期。这些内容全面反映审计范围、责任划分和结论，为报告使用者提供决策依据。五、讨论题1.审计独立性是审计质量的基石。缺乏独立性可能导致审计人员妥协于客户压力，影响专业判断的客观性，进而损害审计意见的公信力。独立性包括形式独立和实质独立，需通过制度设计（如轮换机制）和职业道德约束来维护。保持独立性有助于发现重大错报，提升资本市场信心。2.审计风险模型为审计风险=重大错报风险×检查风险。重大错报风险是固有风险和控制风险的结合，独立于审计而存在；检查风险是审计未能发现错报的风险。审计人员通过评估重大错报风险来确定检查风险水平，进而设计审计程序。三者呈反向关系：重大错报风险越高，需降低检查风险以控制总风险。3.注册会计师在发现舞弊时负有职业责任，包括保持职业怀疑、评估舞弊影响、与适当层级沟通、考虑撤出业务等。措施上，应扩大审计程序、获取专家证据、重新评估风险评估结果