制造企业税务筹划问题分析

制造凶喉筹划黑酚析

企业成本之中十分关键的一个内容就是纳税，纳税是企业必要的支出，也是

能够推动企业长效发展的工作。立足于我国的相关法律法规，与企业的实际情况

相结合进行税务筹划，能够帮助企业节税避税，提升整体管理效果，降低企业运

营成本。制造企业在我国经济发展过程中起到了促进作用，其纳税工作得到了较

高的重视，同时.，税务筹划工作也存在着较多的不足。本论文立足于此，为制造

企业提出了可行的税务筹划策略，能够帮助制造企业解决现有问题，增强税务筹

划的整体能力。

一、税务筹划的内涵及特征

税务筹划指的是企业在国家法律允许的范围之内，加强对纳税主体以及其纳

税内容的合理管控，采取有效措施安排经营活动，尽可能地降低税务支出，减少

税负，提升企业的经济效益。税务筹划也就是税务管理，能够在纳税活动开始之

前降低税务，减少企业的运营成本，提升企业的经营效益，进而促使企业能够更

加积极、更加稳健地发展。税务筹划是纳税人的基本合法权利，也是制造企业需

要完成的关键工作内容［1］。

对于制造企业而言，加强税务筹划是十分关键的，特别是作为劳动密集型产

业，国家出台的许多税务政策制造企业都无法适应，在这样的情况下，制造企业

的税务筹划空间相对较小，节税的效果也相对较差。而且，制造企业的产品同质

化较强，与其他产业对比，制造企业的利润相对较低。在产品需求弹性较大的状

况下，制造企业的税务笫划方式需要有所创新，普通的税务节税方式难以达到制

造企业的节税目标。氏此，如何加强税务筹划效果，提升节税能力，是制造企业

需要考虑的重要问题。税务筹划的具体流程如图1所示。

图1税务筹划流程图

二、税务筹划的原则

税务筹划工作的开展需要遵循三个原则，分别为合法性原则、事前筹划原则

与目的性原则。首先，制造企业的业务活动需要在法律允许的范I制内进行，合法

合规也是企业各项工作开展的重要前提。因此，税务筹划需要保障制造企业的税

务筹划方案符合法律法规需求，保障纳税资料的精确、完整、有效。其次，制造

企业的纳税工作不能与业务工作分开，因此，事前筹划工作是极其重要的。在业

务活动开展过程中，需要对能够引发纳税事项的业务活动进行把控，加强税务筹

划的效果。最后，制造企业的税务筹划目标是减少税金支出，提升制造企业的经

营效益。在这样的情况下，通过/兑务筹划，在符合国家法律要求，能够控制风险

的情况下，可以更加高效地达到税务筹划的目标，提升制造企业的经营收入，具

体情况如图2所示。

图2税务筹划原则

三、制造企业税务筹划存在的问题

（一）缺乏对税务筹划的全面认识

制造企业的税务筹划工作十分重要，企业需要更加了解税务筹划的具体内涵,

把握其中的技巧，进而提升税务筹划的整体效果。但是在当前，许多制造企业对

税务筹划的认识不够全面\以至于税务筹划无法提升企业的经营收益，不但消耗

了企业的资源，而且需要投入较多的财力和精力。

同时，由于了解不够全面，对税务筹划工作的重视程度相对较低，工作重心

有所偏移，仅仅看到了眼前的利益，忽视了长远利益，以至于制造企业的税务筹

划无法长期推动企业的快速发展。一些制造企业认为企业在税务筹划工作方面付

出的精力较大，但是成果却没有达到预期。

在这种状况之下，制造企业的税务筹划工作热情将会降低，甚至个别制造企

业会取消税务筹划工作。由于认知的不正确，制造企业的纳税计划不够科学合理，

缺少适合企业的纳税方案，对税务筹划的整体效果产生了影响。

（二）税务筹划缺乏全局意识

税务筹划工作需要立足于制造企业整体，但是在当前，一些制造企业虽然进

行了税务筹划工作，整体效率却不高，缺乏全局意识。一些企业的税务筹划意识

明显不足，仅仅是依据国家的规定进行税务筹划工作，缺少对企业具体运营情况

与综合投资情况的分析，这会导致制造企业的税务筹划方案不够科学，缴税计划

与制造企业不能相适应［2］。

在这种状况下，制造企业的税务筹划效果受到了严重影响，企业不仅不能享

受到国家的税务政策福利，而且会增加企业的税负，降低企业经营利润。另外,

许多制造企业的税务筹划工作不够成熟，在没有全局意识的情况卜\税务筹划的

类别较为单一，没有与企业的业务工作相结合，导致税务筹划水平相对较差。这

样的问题，对制造企业而言会产生较大的消极影响，不利于制造企业快速发展。

（三）税务筹划风险较为严重

税务筹划工作属于一种经济性活动，这一活动具有一定的风险性，同时，也

存在着较多的潜在威胁。如果制造企业的税务筹划没有使用科学有效的方法，将

会大大提升企业的风险，甚至会影响制造企业的整体经营收益。

当前，许多制造企业的税务筹划都存在着较大的风险，原因就在于制造企业

缺乏税务筹划风险控制机制，导致在实际工作中风险问题较多。而且，制造企业

的税务筹划需求与税务机构的需求不相同，如果制造企业没有与税务机构进行积

极的融汇沟通，会导致制造企业的风险大大增加，不但影响企业的税务筹划工作

开展，而且可能会导致制造企业出现违法行为。在这样的情况下，制造企业只有

采取有效策略制定税务筹划风险控制机制，规避税务筹划风险，才能够提升税务

筹划的整体效果。

（四）操作不当导致违法行为

制造企业的本兑务筹划能够为企业节税，起到较强的积极作用，但与此同时，

制造企业需要遵守国家法律的要求，在法律允许的范围之内进行节税避税，坚决

杜绝偷税漏税。但是在当前\一些制造企业在税务筹划工作开展的过程中，由于

工作人员缺乏法律意识、工作态度不正确等问题，导致操作不当的情况出现。再

加上制造企业对税务筹划工作的重视程度不高，以至于管理问题较为严重，管理

效果不佳，这就会造成企业税务风险加大，甚至会使制造企业出现违法行为。

这种状况下，不但不能提升制造企业的税务筹划能力，甚至会影响制造企业

的发展与健康运转。制造企业的税务筹划目的是提升经营效益，降低税负，但是

如果受到违法行为的影响，会对制造企业产生消极作用。而且，一些制造企业在

进行税务筹划时，缺少对外部环境的关注，以至于税务筹划工作存在违法情况。

四、制造企业税务筹划的有效策略

（一）提升企业对税务筹划的认识

加强对税务筹划的认识，能够保障制造企业的各项工作有序开展［3］。首先,

制造企业应当明确税务筹划的重要性，把握其中的具体情况，避免出现偷税漏税

的问题。同时，在实际工作之中加强对税务筹划的关注度，更加重视企业的成本

支出，明确经济效益为企业带来的影响，把握制造企业的实际运转状况，立足于

此进行税务筹划工作，凸显税务筹划的关键作用。在此基础上，制造企业可以编

制出更加适合企业的纳税方案，提升企业的经营利润，降低税务支出。

其次，制造企业应当增强对税务筹划的普及，通过下发文件、开科普会议等

方式让工作人员掌握税务筹划的具体内容，进一步明确税务筹划的重要性。让企

业的管理人员起带头作用，引导工作人员转变工作态度，在口常工作中更加注重

税务筹划工作，使其与自身的岗位职责相联系，保障税务意识能够得以强化。

（二）加强税务筹划长期规划

税务筹划不是短期工作，需要制造企业长期进行，应当拥有全局意识，立足

于长远目光来完成这一工作。制造企业应当更加全面地看待税务筹划，将经营管

理、投资活动等经济活动纳入考虑范围之中，在此基础上降低企业的税负，保障

纳税活动合规合法，符合我国相关要求。

首先，制造企业应当加强对内部的分析，强化对企业的管理与控制，在此基

础上提升内部控制的力度，进而实现高效率的税务筹划，提升制造企业的经营利

润。其次，制造企业应当更加精细化地设定工作目标，让税务筹划融入企业的各

项工作之中，在生产经营的各个环节有所体现，这样能够针对各个环节进行具体

的管理与控制。采取这种方法，不但可以在长期的工作中保持税务筹划的质量与

水平，也能够使企业的内部管理与税务筹划更加适应。最后，制造企业应该了解

国家相关政策的变化，掌握外部环境，明确税务筹划的具体需求，进而扩展节税

空间。

（三）完善税务风险规避机制

制造企业的税务筹划工作存在一定的风险性，在此情况下，需要制造企业加

强税务筹划风险规避机制的建立，保障各项工作能够不被风险影响，提升税务筹

划的整体效率。首先，制造企业应当健全税务风险评估机制，引入先进的技术，

比如大数据等。先进的技术作为支持，能够有效地提升制造企业的税务筹划效率,

结合企业的生产经营具体情况，对制造企业的一般风险进行识别与分析，找出风

险出现的原因，进而制定出可行的风险控制策略，当风险再出现时，可以有效地

规避，第一时间避免风险影响［4］。

其次，制造企业需要加强与税务机构的沟通与交流，形成良好的关系，让双

方的联系能够更加正当积极，这样可以保障制造企业更加了解国家税务政策，把

握政策优惠情况，在税务筹划过程中科学的利用优惠政策，避免出现“走后门”等

违法行为,降低制造企业的风险，提升税务筹划工咋水平。具体策略如表1所示。

表1制造企业税务风险规避机制

（四）提升工作人员专业素养

制造企业想要合理地降低企业的税负，提升经济效益，需要在遵守国家税收

法律政策的情况下提升工作人员的专业素养。首先，制造企业应当提高对税务筹

划的重视程度，同时，加强工作人员工作意识的培养，使其能够在工作过程中更

加全面地掌握国家政策，在进行税收筹划时立足于相关政策进行，提升合法性,

保障工作态度能够积极向上，避免出现操作失误等问题［5］。其次，制造企业需

要加强对工作人员的培训，从领导人员到基层员工都要学习国家的法律法规，明

确在税收筹划过程中需要注重的问题与需要规避的隐患及风险。

只有这样，才能够更加完善地完成税务筹划工作，实现制造企业的税务筹划

目标，提升经济效益，保障制造企业能够在持续发展中提升核心竞争力。采取这

样的方法，制造企业能够更加高效地完成税务筹划，降低税负，提升收益。

五、结束语