税法二考试题库及答案

税法二考试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）1.下列各项中，属于契税纳税人的是（）。A.出让土地使用权的国土局B.承受土地、房屋用于教学、科研的学校C.将土地使用权转让的某房地产公司D.购买花园别墅的用户2.依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是（）。A.销售货物所得B.权益性投资所得C.动产转让所得D.特许权使用费所得3.下列关于个人所得税的表述中，正确的是（）。A.扣缴义务人对纳税人的应扣未扣税款应由扣缴义务人予以补缴B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得应缴纳个人所得税C.在判断个人所得来源地时对不动产转让所得以不动产坐落地为所得来源地D.个人取得兼职收入应并入当月“工资、薪金所得”应税项目计征个人所得税4.某企业2022年自建两栋完全一样的办公楼，6月30日建成投入生产经营，入账金额共为800万元；7月31日将一栋办公楼用于出租，从8月1日起收取租金，根据合同，收取三年租金7.2万元；已知当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为30％。计算该企业2022年度应纳房产税（）元。A.20800B.19600C.22400D.236005.下列各项中，符合车船税有关征收管理规定的是（）。A.车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳B.纳税人自行申报缴纳的，应在纳税人所在地缴纳C.节约能源、使用新能源的车船一律减半征收车船税D.临时入境的外国车船属于车船税的征税范围，需要缴纳车船税6.下列各项中，符合城镇土地使用税有关纳税义务发生时间规定的是（）。A.纳税人新征用的耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税B.纳税人出租房产，自交付出租房产之月起缴纳城镇土地使用税C.纳税人新征用的非耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税7.某企业2022年2月开业，建账时共设9个账簿，其中包括1个资金账簿，资金账簿中记载实收资本300万元。设置账簿应缴纳的印花税为（）元。A.45B.1500C.1540D.15458.下列关于耕地占用税的表述中，正确的是（）。A.耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据B.耕地占用税由国家税务机关负责征收C.军事设施占用耕地，减半征收耕地占用税D.农村居民占用耕地新建住宅，免征耕地占用税9.依据企业所得税相关规定，下列表述正确的是（）。A.境外营业机构的盈利可以弥补境内营业机构的亏损B.扣缴义务人每次扣缴的税款，应当自代扣之日起10日内缴入国库C.扣缴义务人对非居民企业未依法扣缴税款的，由扣缴义务人缴纳税款D.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，可在设立地缴纳企业所得税10.某个体工商户2022年取得营业收入300万元，当年发生业务招待费5万元，发生广告费30万元。根据个人所得税法律制度的规定，该个体工商户在计算个人所得税应纳税所得额时允许扣除的业务招待费和广告费合计为（）万元。A.27B.27.5C.30D.32.5二、多项选择题（每题2分，共20分）1.下列属于企业所得税不征税收入的有（）。A.财政拨款B.国债利息收入C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金D.企业取得的，由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金2.下列各项中，应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税的有（）。A.法人企业为其股东购买小汽车并将汽车办理在股东名下B.个人取得的国债转让所得C.个人独资企业业主用企业资金进行个人消费部分D.职工因拥有股票期权且在行权后取得企业税后利润分配收益3.下列关于房产税的相关陈述，正确的有（）。A.出租地下建筑，按租金的50％计算房产税B.铁道部所属铁路运输企业，自用房产征收房产税C.大修停用半年以上的房产，在停用期间免征房产税D.房屋原值包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施4.下列各项中，符合印花税有关规定的有（）。A.企业债权转股权新增加的资金应贴花B.企业改制中经评估增加的资金应贴花C.企业因改制签订的产权转移书据应贴花D.以合并方式成立的新企业，其新启用的资金账簿记载的资金，凡原已贴花的部分可不再贴花，未贴花的部分和以后新增加的资金按规定贴花5.下列各项中，符合车船税征收管理规定的有（）。A.车船税的申报纳税期限由省级人民政府确定B.车船税的纳税地点为车船所有人的住所所在地C.车船所有人没有缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税D.车船税纳税义务发生时间为车船管理部门核发的登记证书上记载日期的当月6.下列各项中，符合城镇土地使用税有关规定的有（）。A.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，暂不缴纳城镇土地使用税B.纳税单位无偿使用免税单位的土地，应由纳税单位缴纳城镇土地使用税C.免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税D.房地产开发公司开发建造商品房的用地，除经批准开发建设经济适用房的用地外，一律不得减免城镇土地使用税7.下列各项中，应征收耕地占用税的有（）。A.铁路线路占用耕地B.学校占用耕地C.公路线路占用耕地D.军事设施占用耕地8.依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有（）。A.登记注册地标准B.所得来源地标准C.经营行为实际发生地标准D.实际管理机构所在地标准9.下列关于企业所得税收入确认时间的表述，正确的有（）。A.股息、红利等权益性投资收益，除另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现C.租金收入，在实际收到租金收入时确认收入的实现D.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现10.下列各项中，在计算个体工商户的生产、经营所得时，不得在税前扣除的有（）。A.个体工商户业主的工资支出B.分配给投资者的股利C.被没收的财物、支付的罚款D.缴纳的财产保险费三、判断题（每题2分，共20分）1.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。（）2.个人取得的财产转租收入，属于“财产租赁所得”的征税范围。（）3.对个人按市场价格出租的居民住房，可暂按其租金收入征收4％的房产税。（）4.印花税应税凭证，凡由两方或两方以上当事人共同书立的，应将应纳印花税款在各纳税人之间平均分配各自缴纳。（）5.车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的次月。（）6.纳税人新征用的耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税。（）7.企业因改制签订的产权转移书据免予贴花。（）8.耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按照规定的适用税额一次性征收。（）9.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。（）10.个体工商户在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，准予扣除。（）四、简答题（每题5分，共20分）1.简述企业所得税不征税收入的范围。2.简述个人所得税专项附加扣除的项目。3.简述房产税的计税依据。4.简述印花税的纳税方法。五、讨论题（每题5分，共20分）1.讨论企业所得税税收优惠政策对企业发展的影响。2.探讨个人所得税改革对居民收入分配的调节作用。3.分析房产税征收对房地产市场的影响。4.讨论印花税在税收体系中的作用及存在的问题。答案一、单项选择题1.D2.D3.C4.A5.A6.D7.C8.A9.A10.B二、多项选择题1.ACD2.AD3.CD4.ABD5.ACD6.BCD7.AC8.AD9.ABD10.ABC三、判断题1.×2.√3.√4.×5.×6.×7.√8.√9.√10.√四、简答题1.企业所得税不征税收入包括财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；企业取得的，由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金。2.个人所得税专项附加扣除项目有子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护。3.房产税计税依据有两种。从价计征时，以房产原值一次减除10%-30%后的余值为计税依据；从租计征时，以房产租金收入为计税依据。4.印花税纳税方法有自行贴花办法，即纳税人自行计算、购买、粘贴印花税票并注销；汇贴或汇缴办法，税额较大或贴花频繁时适用；委托代征办法，税务机关委托发放或办理应纳税凭证的单位代为征收。五、讨论题1.企业所得税税收优惠政策能降低企业税负，增加利润，鼓励企业创新、投资和扩大规模，促进产业升级和区域协调发展，但可能导致部分企业过度依赖优惠，影响市场公平竞争。2.个人所得税改革通过调整税率、扣除标