2026年现金管理条例测试题(含答案)

2026年现金管理条例测试题(含答案)一、单选题（每题3分，共30分）1.根据《现金管理暂行条例》，开户单位库存现金限额一般按照单位（）天日常零星开支所需确定。A.13B.35C.57D.710答案：B。开户单位库存现金限额由开户银行根据开户单位35天的日常零星开支所需要的现金核定。2.以下不属于现金使用范围的是（）。A.职工工资、津贴B.个人劳务报酬C.向企业购买大额设备D.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金答案：C。现金使用范围包括职工工资、津贴，个人劳务报酬，颁发给个人的各类奖金等，但向企业购买大额设备一般应通过银行转账等非现金方式结算。3.开户单位支付现金，可以从本单位的（）中支付。A.现金收入B.库存现金限额C.当日现金收入D.银行存款答案：B。开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。4.开户单位从开户银行提取现金，应当写明用途，由（）签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。A.本单位负责人B.本单位财会部门负责人C.本单位出纳人员D.本单位审计人员答案：B。开户单位从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。5.一个单位在几家银行开户的，由（）负责现金管理工作，核定开户单位库存现金限额。A.每家开户银行分别B.其中一家开户银行C.中国人民银行当地分支机构D.所有开户银行共同答案：B。一个单位在几家银行开户的，由一家开户银行负责现金管理工作，核定开户单位库存现金限额。6.开户单位对开户银行作出的处罚决定不服的，必须首先按照处罚决定执行，然后可在（）内向开户银行的同级人民银行申请复议。A.3日B.5日C.10日D.15日答案：D。开户单位对开户银行作出的处罚决定不服的，必须首先按照处罚决定执行，然后可在15日内向开户银行的同级人民银行申请复议。7.现金管理中，对开户单位违反规定，超限额留存现金的，开户银行应当依照中国人民银行的规定，责令其限期改正，并可处以（）的罚款。A.超出限额部分10%30%B.超出限额部分20%50%C.超出限额部分30%50%D.超出限额部分50%100%答案：C。开户单位违反规定，超限额留存现金的，开户银行应当依照中国人民银行的规定，责令其限期改正，并可处以超出限额部分30%50%的罚款。8.下列关于现金管理的说法中，错误的是（）。A.严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金B.企业可以用现金收入直接支付现金支出C.企业取得的货币资金收入必须及时入账，不得私设“小金库”D.单位应当定期和不定期地进行现金盘点答案：B。企业不可以用现金收入直接支付现金支出，即不得坐支。选项A体现了授权审批控制，选项C强调了收入入账的合规性，选项D现金盘点是确保现金安全和准确的重要措施。9.开户单位现金收入应当于（）送存开户银行。A.当日B.次日C.3日内D.5日内答案：A。开户单位现金收入应当于当日送存开户银行。当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。10.现金管理中，开户单位之间的经济往来，除按规定的范围可以使用现金外，应当通过（）进行转账结算。A.开户银行B.中国人民银行C.上级主管部门D.金融监管机构答案：A。开户单位之间的经济往来，除按规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行转账结算。二、多选题（每题4分，共40分）1.下列属于现金管理基本原则的有（）。A.开户单位必须依照规定收支和使用现金，接受开户银行的监督B.国家鼓励开户单位和个人在经济活动中，采取转账方式进行结算，减少使用现金C.开户单位的经济往来，除按规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行转账结算D.开户银行依照《现金管理暂行条例》和中国人民银行的规定，负责现金管理的具体实施，对开户单位收支、使用现金进行监督管理答案：ABCD。这些都是现金管理的基本原则，它们共同保障了现金管理的规范和有序。2.现金使用的限额，由开户银行根据开户单位的实际需要核定，其考虑的因素有（）。A.单位的规模大小B.单位日常零星开支的多少C.距离开户银行的远近D.交通便利程度答案：BCD。开户银行核定开户单位现金使用限额时，一般考虑单位日常零星开支的多少、距离开户银行的远近以及交通便利程度等因素，而非单位规模大小。3.下列款项中，可以使用现金支付的有（）。A.向农产品收购站收购农产品的款项B.出差人员必须随身携带的差旅费C.各单位购买国家规定的专项控制商品D.结算起点以下的零星支出（结算起点为1000元）答案：BD。选项A收购农产品一般应转账结算；选项C各单位购买国家规定的专项控制商品，必须采取转账结算方式，不得使用现金。4.开户单位有下列（）情形之一的，开户银行应当依照中国人民银行的规定，责令其停止违法活动，并可根据情节轻重处以罚款。A.超出规定范围、限额使用现金的B.超出核定的库存现金限额留存现金的C.对现金结算给予比转账结算优惠待遇的D.不采取转账结算方式购置国家规定的专项控制商品的答案：ABCD。以上情形均违反了现金管理的相关规定，开户银行有权责令停止违法活动并根据情节轻重处以罚款。5.单位在进行现金管理时，应做到（）。A.建立健全现金账目，逐笔记载现金支付B.账目日清月结，账款相符C.定期和不定期进行现金盘点D.现金收入和现金支出分开核算答案：ABCD。这些措施都有助于单位加强现金管理，保证现金的安全和准确核算。6.以下关于坐支现金说法正确的有（）。A.坐支现金是指从本单位的现金收入中直接支付现金支出B.一般情况下，单位不得坐支现金C.因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额D.坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况答案：ABCD。这些都是关于坐支现金的正确规定，严格控制坐支可以保证现金收支的规范和银行对单位现金的监管。7.企业进行现金管理时，应遵守的内部控制要求有（）。A.不相容职务分离B.授权审批控制C.会计系统控制D.预算控制答案：ABCD。不相容职务分离可以防止舞弊，授权审批控制确保业务合规，会计系统控制保证账务准确，预算控制有助于合理安排现金收支。8.开户银行应当对开户单位的下列（）情况进行监督和检查。A.是否按照规定使用现金B.是否超出核定的库存现金限额留存现金C.是否存在坐支现金的情况D.是否按照规定办理现金收支业务答案：ABCD。开户银行有职责对开户单位的现金使用、库存限额、坐支情况以及现金收支业务办理等方面进行监督和检查。9.以下属于现金保管的要求有（）。A.超过库存限额以外的现金应在下班前送存银行B.为加强现金管理，可将现金存入个人储蓄账户C.现金应放在保险柜内，不得随意存放D.单位的库存现金不准以个人名义存入银行答案：ACD。不得将单位现金存入个人储蓄账户，这是为了防止资金管理混乱和挪用公款等问题。选项A、C、D都是现金保管的正确要求。10.现金管理中，对违反现金管理规定的开户单位，开户银行可以采取的处罚措施有（）。A.警告B.罚款C.停止贷款D.停止现金支付答案：ABCD。开户银行对违反现金管理规定的开户单位，可以根据情节采取警告、罚款、停止贷款、停止现金支付等处罚措施。三、判断题（每题2分，共20分）1.开户单位之间的经济往来，无论金额大小，都可以使用现金进行结算。（）答案：错误。开户单位之间的经济往来，除按规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行转账结算。2.企业可以随意调整库存现金限额。（）答案：错误。库存现金限额由开户银行根据开户单位的实际情况核定，开户单位不得随意调整。如需调整，应向开户银行提出申请，经批准后方可调整。3.现金收入可以用于直接支付职工工资。（）答案：错误。不得坐支现金，即单位的现金收入应先送存银行，支付现金时应从库存现金限额中支付或者从开户银行提取。4.开户单位对开户银行作出的处罚决定不服的，可以直接向人民法院起诉。（）答案：错误。开户单位对开户银行作出的处罚决定不服的，必须首先按照处罚决定执行，然后可在15日内向开户银行的同级人民银行申请复议；对复议决定不服的，可以在收到复议决定之日起30日内向人民法院起诉。5.单位可以用现金购买国家规定的专项控制商品。（）答案：错误。各单位购买国家规定的专项控制商品，必须采取转账结算方式，不得使用现金。6.企业可以将现金收入存入个人银行卡以方便管理。（）答案：错误。单位的库存现金不准以个人名义存入银行，这是为了保证资金的安全和核算的规范。7.现金管理中，出纳人员可以兼管会计档案保管工作。（）答案：错误。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，这是不相容职务分离的要求。8.开户银行应当定期和不定期对开户单位的现金收支情况进行检查。（）答案：正确。开户银行有监督和检查开户单位现金收支情况的职责，定期和不定期检查有助于确保开户单位遵守现金管理规定。9.企业现金盘点时，只需要盘点现金的实际金额，不需要检查现金的来源和用途。（）答案：错误。现金盘点时，不仅要盘点现金的实际金额，还要检查现金的来源和用途是否合规，以保证现金管理的规范。10.单位可以自行决定是否接受开户银行的现金管理监督。（）答案：错误。开户单位必须依照规定收支和使用现金，接受开户银行的监督，这是现金管理的基本要求。四、简答题（每题10分，共10分）简述现金管理的重要性。答案：现金管理具有多方面的重要性，主要体现在以下几个方面：保障资金安全：通过合理的现金管理，如严格控制库存现金限额、规范现金收支流程、进行定期和不定期的现金盘点等，可以有效防止现金被盗、挪用等风险，确保企业资金的安全完整。维护财务秩序：明确现金的使用范围和支付方式，规定现金收支必须通过合法的会计凭证和账务处理，能够保证企业财务信息的真实性、准确性和完整性，维护正常的财务秩序。提高资金使用效率：合理安排现金收支，根据企业的经营活动和资金需求，确保现金在满足