2025初级会计职称考试《经济法》模拟试题及答案

2025初级会计职称考试《经济法》模拟试题及答案一、单项选择题（本类题共25小题，每小题1分，共25分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分）1.根据《会计法》规定，对本单位会计资料的真实性、完整性承担第一责任的主体是A.会计机构负责人B.总会计师C.单位负责人D.出纳人员答案：C2.下列各项中，属于《支付结算办法》认定的“票据”的是A.银行汇票B.电汇凭证C.托收承付凭证D.银行卡答案：A3.甲公司为小规模纳税人，2025年3月取得含税销售收入51.5万元，适用3%征收率，当月应纳增值税额为A.1.5万元B.1.55万元C.1.45万元D.1.6万元答案：A解析：51.5÷（1+3%）×3%=1.5（万元）4.根据企业所得税法，下列收入确认时点正确的是A.销售商品采用托收承付方式的，在发出商品时确认B.销售商品需要安装检验的，在购买方接受商品时确认C.提供劳务持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度确认D.股息、红利等权益性投资收益在实际收到时确认答案：C5.下列关于仲裁协议效力的表述中，正确的是A.仲裁协议对合同无效后的争议解决不具有约束力B.仲裁协议可以以口头形式订立C.仲裁协议独立存在，合同的变更、解除、终止或者无效，不影响其效力D.当事人对仲裁协议效力有异议的，应当在首次开庭后5日内提出答案：C6.根据《消费税暂行条例》，下列消费品中，实行从量定额计征消费税的是A.高档手表B.啤酒C.游艇D.贵重首饰答案：B7.甲公司2025年4月进口货物一批，海关审定关税完税价格100万元，关税税率10%，增值税税率13%，进口环节应纳增值税为A.11.3万元B.12.43万元C.13万元D.14.3万元答案：B解析：增值税=（100+100×10%）×13%=12.43（万元）8.下列关于会计档案保管期限的表述中，符合《会计档案管理办法》的是A.原始凭证30年B.年度财务会计报告永久C.记账凭证10年D.银行余额调节表5年答案：B9.根据《劳动合同法》，劳动者在试用期内提前通知用人单位解除劳动合同的最低提前期为A.3日B.7日C.15日D.30日答案：A10.下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中，正确的是A.购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起B.购置存量房，自办理产权变更之当月起C.出租房产，自合同约定交付租金之月起D.新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时答案：A11.下列各项中，属于《民法典》规定的“可撤销民事法律行为”情形的是A.行为人与相对人恶意串通，损害他人合法权益B.以虚假的意思表示实施的民事法律行为C.基于重大误解实施的民事法律行为D.违背公序良俗的民事法律行为答案：C12.甲企业2025年实际发生合理的工资薪金支出200万元，职工教育经费税前扣除限额为A.2万元B.4万元C.5万元D.8万元答案：C解析：200×2.5%=5（万元）13.根据《税收征收管理法》，纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款，经省级税务局批准，最长可以延期缴纳的期限为A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月答案：B14.下列关于银行结算账户撤销的表述中，正确的是A.存款人尚未清偿开户银行债务的，银行可直接为其办理销户B.存款人撤销基本存款账户，必须先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户C.银行应在受理销户申请后5个工作日内办理完毕D.存款人应自行销毁未使用的重要空白凭证答案：B15.下列关于增值税专用发票开具时限的表述中，正确的是A.采取预收货款方式销售货物的，为货物发出当天B.采取赊销方式的，为合同约定的收款日期当天C.委托代销货物的，为收到代销清单当天D.以上均正确答案：D16.根据《环境保护税法》，下列情形中，直接免征环境保护税的是A.依法设立的城乡污水集中处理场所排放应税污染物不超过国家地方标准B.纳税人综合利用的固体废物符合国家和地方环保标准C.机动车排放应税污染物D.农业生产排放应税污染物答案：B17.下列关于行政复议的表述中，正确的是A.对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议B.对计划单列市税务局作出的具体行政行为不服的，向省级税务局申请行政复议C.对税务所作出的罚款决定不服的，向设立该税务所的税务局申请行政复议D.行政复议机关应当自受理申请之日起30日内作出决定答案：C18.甲公司2025年5月签订一份加工承揽合同，合同载明加工费50万元，提供原材料100万元，印花税税率为0.3‰，应纳印花税为A.150元B.300元C.450元D.150元答案：A解析：加工承揽合同按加工费0.3‰贴花，50×0.3‰=150（元）19.下列关于单位人民币卡账户的表述中，正确的是A.可以支取现金B.可以存入现金C.可以办理商品交易和劳务供应款项结算D.可以透支答案：C20.根据《票据法》，下列关于支票提示付款期限的表述中，正确的是A.自出票日起5日B.自出票日起10日C.自出票日起15日D.自出票日起1个月答案：B21.下列关于个人独资企业的表述中，正确的是A.投资人以出资额为限对企业债务承担责任B.企业具有法人资格C.投资人对企业债务承担无限责任D.企业应缴纳企业所得税答案：C22.甲公司2025年6月购入一台生产设备，价款120万元，增值税15.6万元，预计使用年限10年，预计净残值率5%，采用年限平均法，2025年折旧额为A.5.7万元B.6万元C.11.4万元D.12万元答案：A解析：年折旧=120×（1-5%）÷10=11.4（万元），2025年折旧=11.4×6/12=5.7（万元）23.下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的是A.委托加工应税消费品的，由委托方向其机构所在地主管税务机关申报纳税B.进口应税消费品的，由进口人向报关地海关申报纳税C.自产自用应税消费品的，向使用地主管税务机关申报纳税D.总分机构不在同一县市的，一律分别向各自机构所在地主管税务机关申报纳税答案：B24.下列关于企业所得税加速折旧政策的表述中，正确的是A.所有制造业企业新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用B.信息传输、软件和信息技术服务业不适用加速折旧政策C.加速折旧方法包括双倍余额递减法和年数总和法D.企业可在不同年度随意变更折旧方法答案：C25.下列关于政府采购方式的表述中，正确的是A.公开招标应作为政府采购的主要采购方式B.邀请招标适用于采购需求难以详细描述的情形C.竞争性谈判适用于采购规格统一、现货货源充足的项目D.单一来源采购无需公示答案：A二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分）26.下列各项中，属于《会计法》规定的会计核算一般原则的有A.客观性原则B.相关性原则C.可比性原则D.重要性原则答案：A、B、C、D27.根据增值税法律制度，下列情形中，进项税额不得抵扣的有A.用于简易计税方法计税项目的购进货物B.用于免征增值税项目的购进货物C.用于集体福利的购进货物D.用于对外投资的购进货物答案：A、B、C28.下列关于劳动合同解除的表述中，符合《劳动合同法》规定的有A.劳动者提前30日以书面形式通知用人单位，可以解除劳动合同B.用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的，劳动者可随时解除劳动合同C.劳动者在试用期内被证明不符合录用条件的，用人单位可随时解除劳动合同D.用人单位经济性裁员需提前30日向工会或全体职工说明情况答案：A、B、C、D29.下列关于房产税计税依据的表述中，正确的有A.自用房产以房产原值一次减除10%～30%后的余值为计税依据B.出租房产以租金收入为计税依据C.融资租赁房产以房产余值为计税依据D.产权出典的房产以出典人收取的典价为计税依据答案：A、B、C30.下列关于资源税的表述中，正确的有A.原油、天然气实行从价定率计征B.煤炭实行从价定率计征C.黑色金属矿原矿实行从量定额计征D.海盐实行从价定率计征答案：A、B、C、D31.下列关于银行汇票的表述中，正确的有A.银行汇票可以用于转账，也可以支取现金B.银行汇票提示付款期限自出票日起1个月C.银行汇票的实际结算金额可以更改一次D.银行汇票未记载出票金额无效答案：A、B32.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述中，正确的有A.子女教育支出按照每个子女每月1000元定额扣除B.住房贷款利息支出扣除期限最长不超过240个月C.赡养老人支出独生子女每月扣除2000元D.继续教育支出在中国境内接受学历教育的，按照每月400元定额扣除答案：A、B、C、D33.下列关于税务登记的表述中，正确的有A.领取工商营业执照的纳税人，应当自领取营业执照之日起30日内办理税务登记B.纳税人税务登记内容发生变化的，应当自变更登记之日起30日内办理变更税务登记C.纳税人解散、破产的，应当在注销工商登记前办理注销税务登记D.外出经营在同一地累计超过180天的，应当在营业地办理税务登记手续答案：A、B、C、D34.下列关于电子商业汇票的表述中，正确的有A.电子商业汇票的最长期限为1年B.电子商业汇票可以贴现、转贴现、再贴现C.电子商业汇票必须以人民币计价D.电子商业汇票可以拆分背书答案：A、B、C35.下列关于土地增值税扣除项目的表述中，正确的有A.取得土地使用权所支付的金额可以扣除B.房地产开发成本可以扣除C.房地产开发费用按取得土地使用权所支付金额和开发成本之和的10%以内计算扣除D.与转让房地产有关的税金可以扣除答案：A、B、C、D36.下列关于政府采购质疑投诉的表述中，正确的有A.供应商认为采购文件使自己的权益受到损害的，可以在知道权益受损之日起7个工作日内提出质疑B.采购人应当在收到质疑后7个工作日内作出答复C.质疑供应商对答复不满意，可以在答复期满后15个工作日内向同级政府采购监督管理部门投诉D.政府采购监督管理部门应当在收到投诉后30个工作日内作出处理决定答案：A、B、C、D37.下列关于社会保险的表述中，正确的有A.职工基本养老保险单位缴费比例一般为16%B.职工基本医疗保险单位缴费比例一般为6%左右C.失业保险单位缴费比例一般为0.7%D.工伤保险由用人单位缴纳，职工个人不缴纳答案：A、B、C、D38.下列关于票据背书连续的表述中，正确的有A.第一次背书的背书人是票据上记载的收款人B.中间背书的背书人前手是被背书人C.最后一次背书的被背书人是最后持票人D.背书不得附有条件答案：A、B、C、D39.下列关于企业所得税税收优惠的表述中，正确的有A.高新技术企业减按15%税率征收B.小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额C.研发费用在按规定据实扣除基础上，按照实际发生额的100%加计扣除D.企业购置并实际使用环境保护专用设备，投资额的10%可以从当年应纳税额中抵免答案：A、B、C、D40.下列关于国有资产管理法律制度的表述中，正确的有A.国有资产包括经营性国有资产、行政事业性国有资产和资源性国有资产B.国有资产转让应当遵循等价有偿和公开、公平、公正原则C.国有资产转让应当依法评估，以评估价为参考确定转让价格D.国有资产可以向境外投资者转让答案：A、B、C、D三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。每小题答题正确得1分，答题错误倒扣0.5分，不答题不得分也不扣分）41.单位负责人应当保证会计机构、会计人员依法履行职责，不得授意、指使、强令会计机构、会计人员违法办理会计事项。答案：√42.银行承兑汇票到期，出票人未能足额交存票款的，承兑银行可以拒绝付款。答案：×解析：承兑银行必须无条件付款，对出票人尚未支付的汇票金额按每天万分之五计收利息。43.纳税人销售货物价格明显偏低并无正当理由的，主管税务机关可以按组成计税价格核定销售额。答案：√44.个人转让自用5年以上且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。答案：√45.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在企业所得税前扣除，超过部分不得结转以后年度扣除。答案：×解析：超过部分准予结转以后3年内扣除。46.银行结算账户的开立应当遵循“审慎均衡”原则。答案：×解析：应遵循“审慎合规、风险可控、高效便民”原则。47.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间不需办理纳税申报。答案：×解析：仍需按规定办理纳税申报。48.政府采购工程依法不进行招标的，应当采用竞争性谈判或者单一来源采购方式。答案：√49.票据金额、日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效。答案：√50.用人单位自用工之日起超过1年未与劳动者订立书面劳动合同的，视为与劳动者已订立无固定期限劳动合同。答案：√四、不定项选择题（本类题共3大题，每大题含4小题，共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案，多选、少选、错选、不选均不得分）【资料一】甲公司为增值税一般纳税人，2025年3月发生下列业务：（1）销售A产品一批，开具增值税专用发票，注明价款300万元、增值税39万元；（2）购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款200万元、增值税26万元；（3）将自产B产品用于本企业集体福利，成本价80万元，同类产品售价100万元（不含税）；（4）支付运费取得增值税专用发票，注明运费10万元、增值税0.9万元；（5）上月留抵税额5万元。51.业务（3）的增值税销项税额为A.0B.13万元C.10.4万元D.11万元答案：B解析：100×13%=13（万元）52.甲公司当月增值税销项税额合计为A.39万元B.52万元C.51万元D.50万元答案：B解析：39+13=52（万元）53.甲公司当月准予抵扣的进项税额为A.26万元B.26.9万元C.31.9万元D.32万元答案：B解析：26+0.9=26.9（万元）54.甲公司当月应纳增值税额为A.20.1万元B.25.1万元C.15.1万元D.10.1万元答案：A解析：52-26.9-5=20.1（万元）【资料二】中国公民李某2025年取得下列收入：（1）工资薪金所得，每月应发工资25000元，减除费用5000元，专项扣除“三险一金”3000元，专项附加扣除子女教育1000元、住房贷款利息1000元；（2）出版小说一部，取得稿酬所得30000元；（3）转让上市公司股票取得净收入50000元；（4）购买福利彩票中奖收入100000元。55.李某2025年工资薪金所得全年累计预扣预缴应纳税所得额为A.180000元B.192000元C.168000元D.156000元答案：A解析：（25000-5000-3000-1000-1000）×12=180000（元）56.李某稿酬所得预扣预缴个人所得税为A.3360元B.4200元C.4800元D.5040元答案：A解析：30000×（1-20%）×70%×20%-1410=3360（元）57.李某转让上市公司股票所得应纳个人所得税为A.0B.10000元C.5000元D.8000元答案：A解析：转让上市公司流通股暂免征收个人所得税。58.李某彩票中奖收入应纳个人所得税为A.0B.20000元C.25000元D.30000元答案：B解析：100000×20%=20000（元）【资料三】甲企业2025年发生下列业务：（1）实现产品销售收入1000万元；（2）发生业务招待费支出20万元；（3）发生广告费支出300万元，上年结转未扣除广告费100万元；（4）发生职工福利费支出150万元，当年工资薪金总额1000万元；（5）通过公益性社会组织捐赠支出120万元，年度利润总额800万元。59.甲企业业务招待费税前扣除限额为A.5万元B.10万元C.12万元D.20万元答案：A解析：min（20×60%=12，1000×0.5%=5）=5（万元）60.甲企业广告费税前扣除限额为A.150万元B.300万元C.400万元D.450万元答案：C解析：1000×15%=150（万元），当年可扣150万元，上年结转100万元，合计250万元，但当年实际发生300万元，可扣300万元，合计可扣400万元（含结转）。61.甲企业职工福利费税前扣除限额为A.140万元B.150万元C.160万元D.100万元答案：A解析：1000×14%=14