北京税收筹划事务所税收筹划事务所财务管理制度

税收筹划事务所财务制度

一、财务预算管理制度

为规范公司财务预算制度、加强连锁经营管理，现对财务预算报表种类、上

报时间、对应管理职能部门、预算审批流程程序规定如下。

1、各连锁经营机构必须实行收支两条线的财务模式，对所有支出情况必有财务

预算或审批。

2、各连锁经营机构每月5日前上报总部《月支出预算表》、《月收入明细表》、《当

月应收账款统计表》，需用购买办公用品时详尽报《办公用品明细表》。上报总部

连锁经营管理部，总部在四十八小时内回复。每年1月5日前上报《年度支出预

算表》。所有表样见附表。

3、遇到有单项非日常支出超过2000元的情况需要向总部报单项审批。对培训

会议等单独事项，要求单独核算所有收入和支出情况上报。总部对于月度预算给

予一定的备用金，额外支出需要向总部报批。

4、总部连锁经营管理部指定管理专员对各连锁经营机构口常管理和业务指

导，负责收集报表、审批等日常业务。各连锁经营机构指定专人（一般为出纳）

向总部报表，报表要求有经办人和公司负责人签字。特殊情况各连锁经营机构负

责人可直接电话向董事长请示，后补审批手续，不可贻误工作。

5、所有预算与资金审批必须有董事长或董事长授权的总部连锁经营管理专员

签字后生效存档备查。

6、各连锁经营机构按正常财务预算制度进行经营活动，支出严格按照预算执

行。在《月支出预算表》内的资金使用情况要求专款专用，在次月预算报表中将

上月实际发生情况详尽向总部备案。遇到特殊情况有超支的，下月报预算时须详

尽文字说明。

7、每月向总部报月末的收入和支出账户余额。做到从收入账户支出款项都有

总部的预算与资金审批签字；收入账户数额与《当月应收账款统计表》的收入数

额减审批同意的支出数当月额度相符。对应收未收情况要文字详尽标注说明。

二、财务报告制度

1、各连锁经营机构每季度末向总部报季度的《现金流量表》附现金流量分析报

告。

2、年末报《资产负债表》、《费产损益表》、《现金流量表》附现金流量分析报告。

三、内部财务审计制度

1、公司董事会指派由董事为组长的专门审计小组，每年1月31日前对每个连

锁经营机构进行一次贬务审计，并向董事会做出书面审计报告。

2、对各连锁经营机构的会计报表进行审计，审查财务制度、财经纪律的遵守

履行情况。审计财务账目是否真实记录企业财经状况，是否按照公司规定的财务

科目进行会计科目分录。检查会计账目是否符合标准要求清楚记录，原始财务凭

证粘贴装订是否正确。

3、检查公司财务预算情况的执行情况，核对财务账目是否与实际相符。

4、如果遇到审计小组询问事件，相关人员必须予以积极协助，否则按照违纪

处理。

5、各连锁经营机构总经理本人年度资金使用情况作为年度专项审计项目进行

审计。

四、财务管理标准与流程

（一）、资金审批、审核权限及责任：

1、资金审批权限及责任：

按照财务预算制度，各连锁经营机构按照总部费用预算批复，本照专款专用

原则支出。没有总部审批财务人员一律不得从收入账户拨款。

各连锁经营机构总经理（或授权的副总经理）应根据各部门审核意见进行批

准，对是否合理、合法、真实、是否符合公司制度进行核准，对特殊事项负责处

理并及时向董事长请示、汇报。总经理对公司的资金有审批权，严格按照预算制

度进行经营活动。

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公司任何人的费用支出，都必须进行资金审批流程。公司出纳支出费用前必

须依照《费用审批单》审批权限的要求，审核完整领导签字方可办理。如果在检

查中发现有费用支出而无符合要求的《费用审批单》情况的，视同财务人员私自

挪用资金他用。财务部门在费用支出单据上粘贴《费用审批单》备查。《费用审

批单》填写流程为：费用使用申请人详尽填写费用的用途、大小写金额、经办人、

时间后签字交财务部门会计签字，会计签字后报总经理签字。出纳见审批完整的

《费用审批单》进行费用支出业务办理（无专职会计的直接由总经理把关）。有

专职会计的，对于电话费、社保费、税金等项银行托收事项可以经会计签字直接

进行，会计对此类支出项目负责。

对于招待费金额在500元以上的费用支出，公司内部要求2人或以上人员知

情。在财务部门进行关于事件的时间、地点、经办人、事由、金额等事项备案，

交年底审计小组备查。

2、资金审核权限及责任：

申办部门权限及责任：各申办部门负责人对本部门所经办的借款、开支票据、

申购单的真实性、合理性、合法性及是否符合公司制度负直接审核责任，并对借

款负责催交。对审核不严、弄虚作假的给予负责人50元以上罚款。

行政部门权限及责任：负责统一采购，并对各部门申购的物品是否合理、是

否可以调剂负责把关，对审核不严、造成重复采购、浪费的给予负责人50元以

上罚款。对于大于500元的采购项目要求2人或以上共同经办完成，并共同签字。

财务部门负责对借款、开支票据的合理性、合法性、是否符合公司制度负责

把关，对其事由、价格、金额的真实性负责调查、监督；财务部负责对审批权分

解把关。对审核不严、违犯制度、造成损失的给予负责人50元以上罚款。

（二）、员工请/借款管理规定

1、为规范请/借款业务流程、审批手续以及加强资金管理控制的需要，特制定本

规定。

2、所规定事项的定义：请款是指经具体经办人申请，由财务部直接对外支付款

项的行为。借款是指由具体经办人将款项以现金或支票等形式借出，自行对外支

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付的行为。

3、请借款的流程

物品采购请/借款，出差借款及其它事项借款经办人员应首先填制借款单一

式两份，写明借款事由，主管领导审核并经总经理(或总经理授权的副总经理)

审批后，交财务部门予以支付。

4、请/借款管理的若干要求

(1)、对“借款单”的填写要求，“借款单”不仅是会计凭证而且是法律凭据，

其填写的基本要求是：第一：内容填写真实完整，不得存在空白或虚假项目；第

二：填写字迹端正、易于辨认，符合会计上的书写要求；第三：必须由请/借款

人本人签字。

(2)、对申请请/借款人员的要求，请/借款人员应恪守职业道德，确保请/借款

的真实性、合理性、合法性，如出现问题，本照谁经办谁负责的原则对款项追索

及赔偿。

(3)、对请/借款人员所在部门负责人的要求，各部门负责人对于本部门人员申

办请/借款的真实性、合理性、合法性以及是否符合公司制度负直接责任，如出

现问题负责督促款项的追索，并承担损失款项的连带责任处罚(10%额度)。

(4)、对财务部门的要求，第一：财务部门对十请/借款负财务审核的责任，尤

其对“借款单”填写的有效性审核负主要责任，如果因借款单填写无效导致公司

无法追索款项，则财务部相应责任人将承担不低于损失款项金额10%的处罚。第

二：财务部应于每月底对当月的借款情况进行盘点，对于截止月底应归还或报销

的款项要及时进行追索，如月初发工资时仍未归还或报销，除根据《财务报销规

定》收取相应罚金外，应报总经理后暂扣请/借款申请人相应额度的工资。

(5)、对请/借款事项报销的要求依据《财务报销规定》。借款单格式由财务部制

定。

(6)行政部、司机定额借款做备用金部分另行处理。

(三)、财务报销规定

第一条、为规范财务制度，加强财务管理和事前控制，提高工作效率和资金的使

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用效益，同时结合公司的实际情况，特制定本规定。

第二条、原始票据的基本要求：

1、报销的票据必须是符合国家财务制度规定和使用期内的国税发票、地税发票、

财政部门批准的行政事业统一的收款收据。

2、原始票据必须具备：票据名称、填制票据的日期、填制票据单位填制人姓名、

经办人签名或盖章、单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额。

3、从外单位取得的原始票据，必须盖有填制单位的发票专用章或财务专用章；

从个人取得的原始票据，必须有填制人员的签名或盖章；自制原始凭证必须由经

办人和经办部门负责人签名。

4、原始票据必须填有大小写，大小写金额必须相符。

5、原始票据书写要清楚，即字迹端正、易于辨认，做到数字书写符合会计上的

技术要求，文字工整，不潦草、不乱、不“造”，外单位票据必须复写，复写的

票据不错格、不串行、不模糊。

7、填制及时：当一项业务发生或完成都要及时填制原始票据，做到不误时，不

事后补制。力争一日一清，最迟不过五日。

8、原始票据真实可靠：即如实的填制经济业务内容，不弄虚作假，不涂不改、

不挖补。增强票据真伪的识别性，如出现假票据，本照谁经办谁负责的原则对票

据进行追索；无法追索造成损失的，经办人、相关审核人按照《员工奖惩条例》

进行处罚。

第三条、原始凭证粘贴要求

报销人员报销之前应自行粘贴原始凭证，具体粘贴要求按原始凭证粘贴单的

具体要求执行，粘贴不合格者，财务部门不予受理。

第四条、财务报销单据审核要求：

1、原始票据审核是否符合“原始票据填写要求”，是否真实合法、有关人足否

签字、是否注明事由。

2、报销单审核项目是否齐全、正确，经办人、部门负责人、财务审核人、审批

人是否签字。

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3、报销单有关附件审核是否粘贴规范项目是否齐全、正确，有关人是否签字。

4、各项费用报销是否符合公司制度及有关标准。

第五条、已办理借/请款的费用报销规定如下：

1、借款余额、费用单据应于事项结束日3日内到财务部核销。

2、若借款后2工作日内未使用，应将借款归还贬务部。

第六条、员工报销时，要求每周三向财务部门预报所要报销款项的金额，给财务

部门准备现金。报销时间为每周周四下午（和月末最后一天）。

第七条、如违反本规定报销时间规定，处罚50元的罚金，罚金由当月工资中扣

除，每月以200元为限。财务初审负责确定员工是否违反报销时间规定，如违反

则开具相应罚单。由总经理核准后执行。

第八条、遇合法、合理票据丢失等特殊需财务部门进行财务处理事件时，要求财

务人员对类似事件另行进行详尽记录说明（时间、地点、事由、经办人、金额等）,

年底交审计小组备查。

（四）、员工出差管理规定：

第一条出差分类：

1、市内出差：指公司所在市辖区以内的市区及各县区域内出差办公。

2、外地出差：出差目的地为公司所在市辖区（行政区域）以外的区域。

第二条出差费用规定：

1、本市出差费用的规定：

（1）本市交通费的规定：在本市联系业务，以乘坐公交为主，车票列明去向、

事由，实报实销，不携带重物或大额现金不得乘巴租车。出租车票报销时在车票

后注明时间、起止地点、事由、同乘人。

（2）因急事或携带大宗物品或财务人员提取现金时，经部门负责人批准可乘座

出租车，并于报销时注明原因。

2、外地出差规定

（1）差旅费开支标准一览表

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\项省会、沿海发达城市中小城市

、目

职\住宿市内交通住宿市内交通

位、伙食标准伙食标准

标准标准

副总以上260元50元200元40元

部门经理、实报实销实报实绡

200元30元180元30元

项目经理

一般职员180元30元160元30元

(2)乘飞机、火车、轮船具体规定一览表

飞机轮船火车硬卧

晚8时至早7时,6

所有员工经济仓三等仓

小时以上

(3)乘飞机规定：副总及其他员工因工作急需，经总经理批准方可乘坐飞机,

否则按乘火车规定标准执行报销。

(4)乘火车规定：从晚上8时至次日晨7时之间，在车上过夜6小时以上的，

或连续乘车时间超过12小时的，分职位执行如下：副总以上职位的可乘软外、

硬卧，若买硬座则给予硬座票价50%补贴，买软卧不再计算补贴。部门经理以下

人员可乘硬卧，若买硬座则给予硬座票价50%补贴。若超规定执行，超支金额自

负。

(5)市内交通费：凭乘坐公共汽车或地铁车票票据注明去向实报实销。非携带

重物或大额现金不应乘计程出租车，否则按等距公交票据报销。报销时在车票后

注明时间、起止地点、事由、同乘人。

(6)远途公共汽车票注明起止点、乘车日期、乘车时间据实报销。因工作需要

夜间乘车从晚8时至次日晨7时之间，在车上过夜6小时以上的，可领取£0元

的夜车补贴，但不再报销当夜住宿费。

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（7）乘坐公司车辆出差不报销车费及乘车补贴。

（8）工作人员趁出差之便，事先经核准人批准就近回家探亲办事的，其绕道车

船费，扣除出差直线单程车船费（按出差人应享受标准）多开支的部分由个人自

理。如果绕道车船费少于直线单程车船费时，应凭车船费票价据实报销，不发绕

道和在家期间的补助费、津贴费用。

（9）公司员工参加在外地召开的各类外部会议，应有会议主办单位出具食宿费

自理的证明，方可同公司按出差标准报销伙食费；住宿费须凭住宿发票按规定标

准执行；其余情况一概不计发有关费用。

（10）部门经理以上人员，远途出差为了便于与合作方的沟通，确实需要入住高

级宾馆时，须事先电话请示总经理或授权副总，得到允许后方可执行。待出差归

来报销时，必须附上详细的说明，并请当初的批准人签字后，再到财务办理相应

的报销手续。

（11）出差期间由公司统一安排食宿或会议安排食宿的，不再报销伙食补助和报

销住宿费。

（12）出差住宿标准确定为标准间，两名同性别人员出差报销一人住宿费。在本

照尽量节约开支的原则下，在接见客户时，不能有损公司形象住宿于相对太差宾

馆。

（13）在出差期间整体费用不超标的情况下，按照票据实报实销。按照每人每天

分不同级别给予一定的出差辛劳津贴：副总以上80元、部门经理60元、一般职

员40元。

3、出差招待费：部门经理、营销人员出差，确因工作需要招待客户时，须电话

请示并明确预计金额由总经理批准。出差结束后立即补办审批手续，由批准领导

签字，方予以报销。参加招待的出差人员，不再报销伙食补贴。

第三条、出差报销规定：

1、报销时限：借款出差人返回后，应于3口内办理报销结算手续，以将报销单

交到财务部为准，剩余现金应及时上交财务部，借款不能抵消票据，否则财务部

将停止该员工借款，并于发放工资中扣回。

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2、报销单填制：报销人应将出差有关差旅费票据粘贴在“差旅费报销单”上。

3、集体出差时由组织的部门指定一人统一办理借款手续并负责本次费用的集中

归类的统一报销，有关标准分别计算，有关票据必须由具体经办人签字，不得多

人分次报销。

4、住宿费用的填写要根据住宿发票实际金额，在限额内的据实报销，超支自负,

节余不补。无住宿发票的一律不报销住宿费。住宿发票必须盖有税务和宾馆公章,

并要求开票的宾馆注明起止时间、天数、人数、标准等相关内容，否则视作无发

票处理。

第四条、出差费用审核责任：

1、总经理对随其出差人员安排事项的真实性负责核实，司机经办的日常车辆费

用由办公室负责人负责核实。

2、部门负责人应对自己及所属员工出差事项（出差天数、行程去向、住宿情况、

有关票据）的真实性负责任。

3、财务部对出差事项是否符合公司制度，是否合法负审核责任。财务部对出差

事项负责调查，发现与事实不符的，公司除扣除入符部分费用外，对报销人处以

100元罚款，对部门负责人审核不实、隐瞒虚报的处以100元罚款。

附表：省会、沿海发达城市一览表

省份城市名省份城市名省份城市名

北京市北京浙江省杭州广东省广州

天津市天津宁波深圳

上海市上海温州珠海

重庆市重庆福建省福州东莞

河北省石家庄厦门黑龙江省哈尔滨

山西省太原江西省南昌四川省成都

江苏省南京山东省济南湖南省长沙

苏州青岛吉林省长春

海南省海口云南省昆明湖北省武汉

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辽宁省沈阳陕西省西安河南省郑州

大连安徽省合肥广西省南宁

新疆乌鲁木齐内蒙古呼和浩特

出差报销单

部门：

出差者职位

出差地点差期至

出差计划（出差事由）活动记录（出差小结）

差旅费合计

财务部核定

总经理审批部门领导审批

五、财务人员外派与管理

1、各连锁经营机构的财务人员在人事关系上属于公司总部，无总部批准无权聘

用和解聘财务人员。各连锁经营机构会计、出纳由公司总部财务部提名，报公司

董事长批准后聘任或解聘。

2、各连锁经营机构财务人员的工资福利等相关待遇由公司总部财务部统一审核

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确定。

3、各连锁经营机构财务人员必须严格执行公司总部的各项财务管理制度，在业

务上接受公司总部财务部的指导；总部财务部对其财务活动每年初进行审计核

查，对于违反财务制度和财经纪律的，公司总部洛对其做出相应处理。

4、各连锁经营机构财务人员必须协助所在公司令页导搞好经营管理，及时提供真

实、有效的财务信息，积极为各连锁经营机构领导的经营决策出谋划策。

5、公司总部将定期对财务人员进行考核，以此作为年终奖金和工资标准的考评

依据。

（二）、财务人员管理

1、外派财务人员不能及时按照总部要求提供报表的每次罚款50元，年度累计三

次者，做不能胜任岗位减薪一级处理。

2、外派财务人员不能积极配合所在单位领导工作，不主动向总部报告说明原因

致使工作不能正常开展的每次罚款50元。

3、外派财务人员岗薪金考核时需经过所在连锁经营机构总经理签署意见。

4、在财务管理工作中不坚持原则，在没有总部审批的情况下私自支取款项的一

律做除名处理（遇紧急情况时电话请示同意可后补手续）。

5、在年终审计时，如发生对审计小组所提出的问题说不清楚，账目混乱不清等

情况，岗薪降一级；情节严重的除名。

6、对利用职权便利以权谋私骗取公司财产的将依法追回公司财产，并开除公司；

情节严重的移交司法机关处理。

六、财务人员岗位职责

财务岗位责任制是一种管理制度，现就公司每位财务工作人员的职责、任务、权

限、完成任务的标准做出明确的规定，根据财务人员履行岗位职责的优劣作为对

财务人员的晋升、奖惩依据。

（一）、会计的岗位职责

1、在公司总部财务部的领导下，严格遵守财经纪律与公司的各项规章制度，要随

时检查各项制度在本公司的执行情况,发现违反财经纪律的行为给予制止。坚持

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“收支两条线”的原则，并及时书面报告公司总部财务部。

2、审核会计原始凭证是否符合会计工作规范的要求，是否符合国家的税务、会计

法规及公司的有关规定，对不合理、不合法、不合规则的原始凭证拒绝受理，并

且退回经办人。

3、审核上报公司总部的财务资料，确保上报资料的真实性、规范性和准确性。

编制本公司资金预算、收支预算，并就预算的执行差异进行分析，然后报本单位

负责人及总部。

4、编制记账凭证、登记会计明细账（不包括现金日记账与银行日记账）和结账、

对账，做到账目处理手续完备、数字准确、账目清楚，对不合法的原始凭证应拒

绝编制记账凭证并及时报告公司。根据有关资料编制会计报表。装订公司的记账

凭证并归档。负责税务申报及税控系统的维护。

5、登记好有关备查账簿；复核记账凭证、登记总账、核对明细账、编制会计报

表、编写财务分析报告，按总部的要求审核本公司的会计报表，并在限期内上报。

6、在坚持公司各项规章制度的前提下，积极地配合公司负责人推动公司经营业

务的提升，做本公司负责人的参谋。

7、按公司的规定管好、用好公司法人的人名章（无专职会计的由总经理保管），

并做好公司签订的所有合同的审核、备案工作。

（二）、公司出纳的岗位职责

1、要遵守有关现金支付管理规定，严格执行库存现金不得超过3000元的限额，

超过部分必须及时送存银行，不坐支收入，不能白条抵押现金，不能超范围支付

大额现金，坚持收入现金与费用现金分管的原则，必须坚持“收支两条线”的原

则。

2、对公司的库存现金进行日常管理。