出纳银行专项试题及对应答案

出纳银行专项试题及对应答案考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（下列选项中，只有一项符合题意，请将正确选项的字母填在题干后的括号内。）1.根据我国《现金管理暂行条例》，下列各项中，可以允许使用现金支付的是（）。A.支付给个人的劳务报酬B.向个人购买少量自用物品C.单位之间的经营性往来款项D.支付给单位的广告宣传费2.出纳人员处理现金盘点中发现的长款时，正确的做法是（）。A.立即据为己有B.暂时存放在保险柜内C.报告领导，并按规定进行处理D.联系会计核对账目3.银行汇票的提示付款期限是自出票日起（）。A.5个月B.10个月C.2个月D.6个月4.企业收到银行转来的银行存款余额调节表后，正确的处理方法是（）。A.立即进行账务调整B.与银行对账单逐笔核对，查明未达账项原因C.直接作为记账依据D.将调节表副本存档备查5.下列票据中，出票人不得签发空头支票的是（）。A.银行承兑汇票B.商业承兑汇票C.银行本票D.个人支票6.人民币反假货币工作中，被称为“一摩、二触、三透、四照”的检测方法是针对（）。A.纸币水印B.纸币安全线C.纸币油墨光泽D.纸币荧光反应7.企业将款项汇入银行，委托银行将款项支付给收款人，这种方式称为（）。A.托收承付B.委托收款C.汇兑D.银行本票8.出纳人员临时需要借用印章时，应履行的程序是（）。A.直接向领导说明即可B.填写借用人签章申请单，经批准后借用C.口头请示部门主管D.无需任何申请手续9.下列关于票据贴现的表述，正确的是（）。A.贴现是指票据到期后，持票人向银行融通资金的行为B.贴现银行是付款人C.贴现利息由持票人承担D.贴现是一种票据转让行为10.对现金库存进行定期或不定期的实地盘点，称为（）。A.银行对账B.账账核对C.现金盘点D.账实核对二、多项选择题（下列选项中，至少有两项符合题意，请将正确选项的字母填在题干后的括号内。）1.出纳人员的主要职责包括（）。A.管理库存现金B.办理银行结算C.登记现金和银行存款日记账D.编制财务报表E.保管库存现金、有价证券、票据、印章2.导致企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不符的原因主要有（）。A.银行已收，企业未收的款项B.银行已付，企业未付的款项C.企业已收，银行未收的款项D.企业已付，银行未付的款项E.企业记账错误或银行记账错误3.管理好现金业务，需要遵循的原则包括（）。A.收付分明B.票款相符C.日清月结D.谁管谁用E.专款专用4.支票根据其用途不同，可以分为（）。A.现金支票B.转账支票C.划线支票D.普通支票E.即期支票5.出纳人员在办理支付业务时，必须严格审查（）。A.支付请求人的身份B.填写票据的合规性C.支付指令的合法性和完整性D.付款金额的准确性E.是否有领导签字或授权6.人民币的主要防伪特征包括（）。A.水印B.安全线C.微缩文字D.隐形油墨E.安全线磁性7.银行本票具有的特点有（）。A.信用度高B.付款期限长C.金额起点高D.可用于转账，也可用于支取现金（注明用途）E.只能由银行办理8.企业办理银行结算业务时，需要准备的基本凭证包括（）。A.银行结算申请书B.相关合同或发票C.票据D.付款凭证E.存款证明9.出纳岗位的风险点主要存在于（）等方面。A.现金收付B.银行结算C.印章保管D.账务处理E.内部控制执行10.对账工作通常包括（）。A.银行存款日记账与银行对账单的对账B.现金日记账与现金库存的对账C.银行存款日记账与总账的对账D.管理费用明细账与总账的对账E.应收账款明细账与总账的对账三、判断题（请判断下列表述是否正确，正确的划“√”，错误的划“×”。）1.出纳人员可以兼任稽核工作。（）2.企业可以在同一张支票上同时填写现金支付和转账支付。（）3.银行存款余额调节表是调整企业银行存款账目的依据。（）4.发现假币，出纳人员应立即没收，并登记造册。（）5.印章是单位的重要财产，出纳人员可以随意使用。（）6.商业汇票的付款期限由出票人决定，最长不得超过6个月。（）7.票据贴现是一种融资行为，贴现银行承担了票据不能兑现的风险。（）8.企业库存现金限额由开户银行根据企业规模核定，一般不超过3个月的日常零星开支。（）9.出纳人员办理支付业务时，必须坚持“复核制”，即必须有人复核。（）10.对于银行已收、企业未收的款项，企业无需做任何处理，等待银行入账即可。（）四、填空题（请将正确答案填在横线上。）1.出纳人员必须严格遵循国家的_________和单位内部的_________进行工作。2.现金出纳必须做到日清月结，每日终了账面余额与实际库存_________必须相符。3.办理支付业务，必须严格审核_________、_________和_________。4.银行本票适用于_________和_________等各种款项的结算。5.票据丧失后，持票人需要及时向票据付款人或_________请求付款。6.根据规定，企业内部单位之间转账结算，_________可以使用现金。7.保管现金应实行_________制度，指定专人负责。8.假币鉴定坚持_________的原则，不准随意对外宣传鉴定结果。9.银行对账单是企业_________的重要依据。10.出纳人员不得兼任_________、_________和_________的工作。五、简答题（请根据要求，回答下列问题。）1.简述出纳人员保管库存现金的主要要求。2.简述填写支票的基本要求和注意事项。3.简述银行存款余额调节表中“企业已收，银行未收”和“企业已付，银行未付”两种未达账项的含义及处理方法。4.简述出纳人员如何做好假币的识别与管理工作。5.简述出纳岗位内部控制制度的主要内容。六、计算题（请根据题目要求，计算结果。）1.某企业收到银行转来的票据贴现息收入1000元，款项已存入银行。请编制相应的会计分录。2.企业盘点现金时发现长款500元，无法查明原因。请说明其处理流程。七、论述题（请根据要求，结合实际，论述下列问题。）1.结合出纳工作实际，谈谈如何防范现金管理方面的风险。2.试述出纳人员在与银行打交道时应注意的事项。试卷答案一、单项选择题1.B2.C3.D4.B5.D6.A7.B8.B9.D10.C二、多项选择题1.ABCE2.ABCDE3.ABCE4.ABD5.ABCDE6.ABCDE7.AD8.ABCD9.ABCE10.ABC三、判断题1.×2.×3.×4.√5.×6.√7.√8.×9.√10.×四、填空题1.会计法，财务制度2.实际库存3.支付申请，审批手续，收款凭证4.转账，支取现金5.承兑人6.一定金额7.专人负责8.统一管理9.对账10.稽核，会计档案保管，收入，支出，费用，债权债务账目的登记五、简答题1.解析思路：考察对现金保管基本要求的掌握。需要从制度、人员、环境、操作等方面作答。*答：出纳人员保管库存现金的主要要求包括：①实行钱账分管制度，出纳不得兼任会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作；②按规定设置保险柜，库存现金超出限额的部分必须及时送存银行；③建立健全现金收支手续，明确审批权限和程序；④每日终了盘点库存现金，确保账实相符；⑤加强现金保管安全，做好防盗、防火措施；⑥严格执行国家现金管理制度和银行结算制度。2.解析思路：考察支票填写的规范性和风险防范意识。需要从要素齐全、内容准确、合规性等方面回答。*答：填写支票的基本要求和注意事项包括：①按规定填写齐全要素，包括出票日期、收款人名称（转账支票必须填写全称，现金支票可填写全称或姓名，但需按规定办理）、确定的金额、付款行名称、出票人账号、用途（现金支票需填写）等；②金额填写必须清晰、规范，大小写一致，不得更改；③收款人名称必须填写准确，如需更改，整张支票作废；④日期填写必须正确，月、日为阿拉伯数字，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”；⑤签发人签章必须与预留银行签章相同；⑥印刷清晰，不得涂改、挖补、夹带空白；⑦注意支票的有效期，普通支票一般有效期为10天；⑧根据需要选择支票类型（现金或转账）。3.解析思路：考察银行存款余额调节表的理解和处理。需要解释两种未达账项的含义以及它们对调节过程的影响。*答：“企业已收，银行未收”是指企业已收到并登记入账的款项，但银行尚未收到并登记入账。其处理方法是：在银行存款余额调节表的“企业账补记”栏或“银行账调整”栏（取决于调节表格式）添加该笔金额，使企业账面余额调整至正确余额。“企业已付，银行未付”是指企业已支付并登记入账的款项，但银行尚未支付并登记入账。其处理方法是：在银行存款余额调节表的“企业账减记”栏或“银行账调整”栏添加该笔金额（通常视为减去企业账面余额），使企业账面余额调整至正确余额。调节后的企业账面余额应等于调节后的银行对账单余额。4.解析思路：考察假币识别与管理的基本措施。需要从制度、技能、操作、报告等方面回答。*答：出纳人员做好假币的识别与管理工作需要：①加强学习，熟练掌握人民币的防伪特征和识别方法；②坚持“谁鉴定，谁负责”的原则，对收付过程中发现的假币，应立即没收，并办理登记手续；③没收假币时，应取得持有人有效身份证件，并在假币没收收据上注明假币面额、张数、冠字号码等信息，由持有人签字确认；④没收的假币应按规定送交当地公安机关或银行分支机构；⑤加强对残损、污损人民币的挑剔和处理；⑥发现大量假币或利用假币进行违法犯罪活动时，应及时报告公安机关。5.解析思路：考察出纳岗位内部控制的核心内容。需要围绕职责分离、授权批准、凭证记录、实物控制、定期核对等方面展开。*答：出纳岗位内部控制制度的主要内容有：①职责分工控制，确保钱账分管，出纳与会计、稽核、保管等岗位分离；②授权批准控制，明确各类资金支付和现金管理的审批权限和程序；③凭证控制，严格审核原始凭证的合法性、合规性和完整性，规范凭证传递和保管；④账务记录控制，确保账实相符、账证相符、账账相符，及时准确登记现金和银行存款日记账；⑤实物控制，加强对现金、有价证券、票据、印章等的保管，设置保险柜等安全设施；⑥定期核对控制，定期进行现金盘点、银行存款余额调节，确保账实相符；⑦电脑系统控制，利用信息系统进行权限管理和数据备份，防止数据篡改；⑧绩效考核控制，对出纳人员的工作进行定期考核评估。六、计算题1.解析思路：考察票据贴现收入账务处理的掌握。贴现收入计入财务费用（贷方），银行收账计入银行存款（借方）。*答：借：银行存款1000贷：财务费用10002.解析思路：考察无法查明原因现金长款的账务处理流程。需要遵循规定程序，先报告，再转账处理。*答：发现现金长款无法查明原因时，首先应向领导报告，查明原因。若确实无法查明原因，经批准后，应将长款收入记入“营业外收入”科目。账务处理为：借：库存现金500，贷：营业外收入500。七、论述题1.解析思路：考察对现金管理风险的识别和防范措施的综合应用能力。需要结合出纳工作实际，从制度建设、操作规范、技术手段、人员管理等方面论述如何防范风险。*答：现金管理是出纳工作的核心内容，也是风险高发领域。防范现金管理风险需要多措并举：第一，建立健全内部控制制度。落实钱账分管，明确现金收支审批权限和程序，加强现金限额管理，做到日清月结，定期盘点。第二，严格遵守操作规程。在收付现金时，严格审核凭证，确保手续齐全；填写票据规范准确，防止涂改；妥善保管现金和印章，确保安全。第三，利用技术手段加强管理。使用保险柜、点钞机、验钞机等设备，应用现金管理信息系统，提高现金管理的效率和安全性。第四，加强人员管理和培训。对出纳人员进行职业道德教育和业务培训，提高其风险意识和业务技能，定