农村信用社考试资料-复习题库及答案(4)

农村信用社考试资料-复习题库及答案（4） 四、稽核科目 一、填空题 1、信用社稽核具有的职能是：经济监督职能、经济评价职能、经济鉴证职能。 2、信用社稽核的作用可归纳为揭露、制约、促进三个方面。 3、稽核风险由固有风险、控制风险、察觉风险三个部分组成。 4、信用社稽核工作实行“统一领导，分级管理，逐级负责”的原则。 5、收集稽核证据的原则是：客观性原则、相关性原则、适当性原则、确凿性原则、 合法性原则。 6、查账的基本技术方法有：审阅法、核对法、查询法、比较分析法、顺查法和逆 查法、详查法和抽查法、因素分析法、盘存法、鉴定法。 7、错账冲正方法有划线更正法、红蓝字冲正法、蓝字反方冲正法。 8、稽核档案的保管期限分为：永久、长期（十年） 、短期（五年）三种。 9、稽核档案凡非稽核部门的稽核人员一般不得借阅。如因工作需要，确需借阅， 必须经总稽核或稽核审计部门负责人批准并办理借阅手续，作好记录，且只能限制在 档案室阅读，并有档案管理人员陪同。 10、稽核报告主要有以下两种形式：稽核任务报告和稽核工作报告。 11、审核会计凭证，需从业务的具体需要出发，除审查基本内容（八大要素）外， 还应着重审核下列内容：真实性、合法性、完整性和准确性。 12、信用社会计报表编制的基本要求是：真实反映、编报及时、内容完整、可比 和一致。 13、信用社股金中，单个自然人持股不得超过股本总额的 2%，单个法人持股不得 超过股本总额的 5%。县联社股金中，单个自然人社员（含职工）持股（包括资格股和 投资股）最高不得超过股本总额的 5；单个法人持股（包括资格股和投资股）最多 不得超过股本总额的 5%；自然人持股总额不得少于总股本的 50%，其中，职工持股总 额不得超过股本总额的 25%。 14、对资本金充足率的稽核，主要采取复算法计算三个指标：产权比率、所有者 权益与负债总额比率、资本风险比率。 15、现场稽核包括稽核准备、稽核实施、稽核报告、稽核处理、稽核档案整理五 个阶段。 16、稽核人员实施稽核时发现的轻微的、一般性问题，可根据四川省农村信用 社稽核处罚办法（试行） 规定，直接对违规责任人发出“稽核处理决定” ，不需经过 审批。被处罚人如有异议，可在接受经济处罚后向稽核人员所在稽核部门或上一级稽 核部门申请复审。 17、对被稽核单位或个人存在的较为严重的违规问题，除给予经济处罚外，应按 四川省农村信用社工作人员违规行为处理办法（试行） 的有关规定出具“追究有关 人员责任书”或“发现问题移交书” 。 18、票币整点必须做到点准、墩齐、挑净、捆紧、盖章清楚。 19、 四川省农村信用社稽核处罚办法第五十六条规定：收回贷款本息不按规定 及时入账（交账）交库的，对责任人处以每天总金额的 5%且不低于 100元的罚款。情 节严重的，按员工管理权限由有关部门给予纪律处分。 20、 四川省农村信用社稽核处罚办法第一百零九条规定：未按规定设置和变换 IC卡、密押机等用户口令的，对责任人处以 50200元罚款，引发经济案件的，按员 工管理权限由有关部门给予纪律处分。 21、 四川省农村信用社稽核处罚办法第一百一十四条规定：非操作人员擅自上 机操作或在电脑业务系统上进行其他与工作无关活动的，对责任人每次处以 20200 元罚款。 22、稽核人员在实施稽核处罚时，应使用统一格式的稽核处罚通知书 。 23、对违规责任人进行经济处罚必须下达稽核处理决定书或经济处罚决定 书 ，并告知申请复审的部门和时间。所收缴的款项、扣减考核工资等纳入单位财务管 理。 24、持续旷工超过 15天，或一年内累计旷工超过 30天的，给予责任人开除处理。 江苏学信学院，学信银行考试中心，江苏唯一承诺包进银行 25、 四川省农村信用社工作人员违规行为处理办法规定对于责任人的处理方式 有：经济处罚、纪律处分、其他处理。包括：批评教育和组织处理。 26、违反经营管理禁令的，一经查实，无论金额大小，是否造成现实的风险 和损失，对直接责任人一律予以开除处分或解除劳动合同、辞退处理，对其他责任人 一律按照有关规定从重处理。 27、 四川省农村信用社稽核工作暂行规定明确县级 联社的主要任务是对县级联社本部和所辖网点实行序时稽核；实施对所辖网点负责人 的经济责任审计和离任审计；完成本级和上级安排的专项稽核任务。 28、信用社收入、成本、费用的确认，应遵循权责发生制。 29、信用社稽核的特点是：独立性、权威性、延伸性。 二、简答题 30、现阶段信用社稽核的任务是什么？ 答：现阶段，信用社稽核的任务，就是通过对信用社信贷、财务、会计、出纳等业务 活动和管理工作进行检查监督，防止和揭露违规、违制、违纪甚至违法等不良行为， 维护投资者和债权人资财的安全，帮助建立健全和完善各项规章制度，保证财经法纪 和行业内部管理规定的正确贯彻执行。 31、核人员的基本条件是什么？ 答：（1）必须有较高的政治思想觉悟；（2）必须有较高的业务素质;（3）必须有 严谨的工作作风。 32、影响稽核风险的主要因素有哪些？ 答：（1）稽核人员的业务素质和职业道德水平；（2）稽核客体的规模；（3）稽核 客体的内部控制制度和财务状况；（4）社会经济环境的复杂性；（5）财务报告的风 险。 33、信用社稽核制度的内容主要有哪些？ 答：（1）稽核工作的任务；（2）稽核工作组织和队伍建设；（3）稽核人员的职 责与权限；（4）稽核工作的程序和问责制度；（5）稽核报告与考核制度。 34、作为稽核证据必备的条件是什么？ 答：（1）必须客观真实；（2）必须与稽核标的密切相关；（3）必须合法。 35、稽核报告的内容主要包括哪几方面？ 答：稽核报告应当客观、清楚、简明、及时富有建设性，主要包括： （1）实施稽核的基本情况。包括稽核内容、范围、稽核期、现场工作时间、稽核 方案的执行和调整情况等； （2）对被稽核单位有关业务和财务活动的总体评价； （3）稽核查出的问题事实和稽核组的评价；稽核中发现的问题，但对于一些不宜 在稽核报告中公开的或需要保密的稽核内容，应另行报告稽核部门的负责人或主管领 导； （4）被稽核单位对稽核评价的意见，稽核组与被稽核单位在稽核问题评价方面存 在的主要分歧； （5）根据有关规定，提出处理意见、建议。 36、一般稽核人员（含主查人）哪些行为予以问责？ 答：（1）违反法律、法规、规章制度和操作规程的； （2）工作不负责任，对应检查的内容而未进行检查，应该发现的问题而未发现，引 发案件事故或重大风险的； （3）回避、掩盖稽核中发现的一般性问题，或不报告、不提出处理意见的； （4）对稽核发现的可疑问题和重要线索未按规定及时报告或隐瞒、袒护、包庇的； （5）未弄清事实真相之前便将可疑问题和重要线索泄露出去，造成不良影响和后果 的； （6）严重损毁或丢失被稽核单位的账簿、凭证、报表、重要文件等档案资料的。 37、监察信访举报工作必须遵守的原则是什么？ 答：（1）坚持按照党章和国家法律、法规、政策规定及农村信用社行业管理制度 处理问题； （2）坚持实事求是，以事实为依据，重调查研究，重证据； （3）贯彻党的民主集中制； （4）维护当事人特别是检举、控告人和被检举、控告人及申诉人的人身、民主权 江苏学信学院，学信银行考试中心，江苏唯一承诺包进银行 利和其他合法权益； （5）分级负责、分工归口处理检举、控告和申诉。 38、贷款业务中可能出现的错弊有哪些？ 答：（1）违反贷款程序发放贷款；（2）违规放款，弄虚作假；（3）挪用、贪污 贷款本息。 39、支付结算原则是什么？ 答：（1）恪守信用，履约付款；（2）谁的钱进谁的账，由谁支配；（3）银行不 垫款。 40、各项财务收入中可能出现的错弊有哪些？ 答：（1）利息计算错误，多收或少收贷款利息；（2）多计或少计应收利息，影 响利润水平；（3）贷款利息收入记错科目，逃避营业税；（4）转移、贪污贷款利息 收入；（5）其他收入不入账，私设“小金库” 。 41、出纳业务中可能出现的错弊有哪些？ 答：（1）现金收入不入账；（2）白条抵库，挪用库存现金；（3）贪污公款（现 金） 。 42、计算机业务中可能出现的错弊有哪些？ 答：（1）操作密码不定期更换，密码混用；（2）未经授权抹账或抹账无记录； （3）无操作日志；（4）业务用计算机乱装非业务用软件，或上网打游戏；（5）中途 离柜，不退出操作系统；（6）备份的磁带、软盘乱丢乱放；（7）违反操作规程等。 43、纪检监察信访举报工作的指导思想是什么？ 答：贯彻执行党的基本路线，紧密联系群众，坚持从严治党的方针，为党风廉政 建设和维护安定团结服务，为农村信用社中心工作服务，为充分发挥纪检监察部门的 职能作用服务，保证全省农村信用社改革发展的顺利进行。 44、稽核人员的职责是什么？ 答：（1）按照分工，依据稽核方案，保质保量完成稽核工作任务； （2）严格执行稽核工作规程，认真、仔细查阅资料，完整、全面编写稽核工作底 稿，合规、合法收集稽核取证材料； （3）对稽核发现的可疑问题和重要线索向组长汇报，汇报的问题如实记录并签名； （4）妥善保管调阅的资料，稽核事项结束后完整交还给被稽核单位； （5）及时汇总稽核情况，实事求是地分项目拟写稽核报告，并在稽核报告上签字； （6）遵守稽核工作纪律和保密制度； （7）完成领导或组长安排的其他工作任务。 45、会计基本制度要求会计工作达到“六无、六相符”指的是什么？ 答：“六无、六相符”指的是账务无积压，结算无事故，计算无差错，记账无串 户，存款无透支，贷款无超额；账账、账款、账据、账实、账表、内外账务全部相符。 46、根据四川省农村信用社稽核工作暂行规定的规定，县级联社一季度稽核 的重点项目是什么？ 答：（1）上年度会计决算真实性稽核（一般于 1月 10日前完成） ；（2）上年四 季度稽核发现问题整改落实情况；（3）信用社主任（负责人）经济责任稽核；（4） 账务组织。 47、稽核组组长、主查人的职责是什么？ 答：稽核组组长是稽核项目的负责人，其主要职责是对稽核组的领导与重要事项 的协调，在现场检查期间，负责对稽核组人员的工作进行指导监督，进行必要的复核， 并及时听取稽核人员的汇报，了解工作进度，判断对有关问题的检查是否清楚，及时 解决疑难问题，引导现场工作逐步深入，按时保质保量完成稽核任务。主查人是稽核 项目具体组织与实施的负责人，其主要职责是按照规定程序和步骤完成现场检查工作。 48、稽核方案包括哪些内容？ 答：（1）稽核项目名称；（2）稽核目的与稽核范围；（3）稽核组成员及分工； （4）稽核工作进度及时间安排；（5）稽核内容及方法。 49、出纳工作应坚持哪些制度？ 江苏学信学院，学信银行考试中心，江苏唯一承诺包进银行 答：（1）坚持钱账分管，当日核对账款，双人临柜，双人管库；（2）坚持复核 制度，一切现金收、付都要换人复核；（3）坚持离岗交接手续和查库制度；（4）坚 持培训合格上岗制度。 50、省联社制定出台了哪此稽核管理制度？ 答：省联社制定出台了四川省农村信用社稽核工作暂行规定 、 县级联社稽核 工作任务 、 县级联社稽核工作考核办法 、 现场稽核规程 、 稽核工作尽职办法. 51、业务中可能出现的错弊有哪些？ 答：（1）贴现的承兑汇票上未载明委托收款背书； （2）背书转让的承兑汇票其背书不连续，有的承兑汇票在贴现时，甚至没有将背 书转让到贴现信用社； （3）由于在计算贴现天数过程中忽略增加 3天的划款日期，导致贴现利息少计。 三、单项选择题 52、经营管理禁令从何时开始施行？（D） A、2006 年 5月 1日起施行； B、2006 年 12月 1日起施行； C、2006 年 12月 30日起施行； D、2006 年 10月 1日起施行。 53、收到被稽核单位复审申请后，在什么时间内进行复审？（C） A、15 日内 B、10 日内 C、30 日内 D、5 日内 54、新投入的固定资产