苏州会计继续教育答案

企业所得税法从（ ）起施行。 2007 年 3 月 16 日 2008 年 1 月 1 日 2008 年 7 月 1 日 2007 年 10 月 1 日 按照中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，企业发生的职工福利费支出，不超 过工资薪金总额的（ ）部分，准予扣除。 15% 12% 4% 14% 甲公司 2008 年 1 月外购一台机器设备并投入使用，支付购买价款 20 万元，支付的相关税费 4 万元，取得了相关发票，假设该机器设备净残值率为 0，使用年限为 10 年，企业采用直线法提 取折旧，税法准予扣除的 2008 年度折旧额为（ ）。 2.09 万元 2.2 万元 2.4 万元 2 万元 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，下列说法不正确的是（ ）。 企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除 生物性资产支出在发生当期直接扣除 收益性支出在发生当期直接扣除 资本性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本 在计算应纳税所得额时，下列支出哪项不得扣除（ ）。 缴纳的营业税 合理分配的材料成本 企业所得税税款 销售固定资产的损失 企业提供劳务完工进度的确定，可选用下列方法：一是已完工作的测量；二是已提供劳务占劳 务总量的比例；三是发生成本占总成本的比例。（ ） 错误 正确 按照企业所得税法的规定，企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费， 在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内，准予扣除。（ ） 错误 正确 根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国 境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业， 是居民企业。（ ） 正确 错误 按照企业所得税法的规定，非居民企业未在中国境内设立场所取得中国境内转让财产所得，以 收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。（ ） 正确 错误 某商贸公司经我国的工商部门批准依法设立，其在国内、国外均设立了分支机构，该公司在申 报纳税时，应只就国内的所得部分缴纳企业所得税。（ ） 错误 正确 发票验旧功能是在（ ）。 网上申报系统中 网上开票系统中 网上购票系统中 重点税源网上直报表中 符合条件的小型微利企业，减按（ ）的税率征收企业所得税。 20% 18% 15% 25% 关于在网上开票系统中补打发票，下列说法正确的是（ ）。 发票保存了未打印，可以进行补打，无时间及补打次数限制 发票保存了未打印，可以进行补打，但是补打次数仅限于一次 发票保存了未打印，可以进行补打，但是时间需要是一天内 发票保存了未打印，无法进行补打 在发票作废中输入需要的发票号码后无法查询到记录，下面的原因中错误的是（ ）。 发票开具的金额过大 发票是非本月开具的，应该做红冲操作 发票不是网上开票系统开具的 发票号码输入错误了 江苏省苏州地方税务局纳税服务热线号码是（ ）。 12366 12345 12333 12306 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。（ ） 错误 正确 购进货物因自然灾害发生损失，其进项税额不得从销项税额中抵扣。（ ） 错误 正确 企业所得税年度汇算清缴的起止时间是次年的 1 月 1 日起至 3 月 31 日止。（ ） 正确 错误 开具发票时，有个地方填写错误，但已保存，应该使用“发票工具管理发票作废”功能，进 行作废后重新开具发票。（ ） 正确 错误 企业向自然人借款，双方签定的借款合同应按借款金额万分之零点五贴花。（ ） 错误 正确 如果要关闭演示文稿，但不想退出 PowerPoint2007，可以（ ）。 单击“文件”菜单中的“关闭” 单击“文件”菜单中的“退出” 单击 PowerPoint2007 标题栏“关闭”按钮 双击窗口左上角“控制菜单”按钮 在空白幻灯片中不可以直接插入（ ）。 图片 艺术字 文字 文本框 在 PowerPoint2007 中，下列说法正确的是（ ）。 设置影片为“在单击时”播放，放映时用鼠标单击会播放影片，再次单击则停止影片播放 只能在播放幻灯片时，才能看到影片效果 插入的视频文件在 PowerPoint2007 普通视图中不会显示图像 在 PowerPoint2007 中播放的影片文件，只能在播放完毕后才能停止 PowerPoint2007 中是通过（ ）的方式插入 Flash 动画的。 插入插图 插入控件 插入影片 插入声音 在 PowerPoint2007 中设置动画效果后，在（ ）选项卡中，单击“预览”组中的“预览”按钮， 即可预览幻灯片。 “设计” “动画” “插入” “开始” 在“自定义动画”任务窗格的自定义动画列表中，选择要删除的动画，单击“删除”按钮，即 可删除动画效果。（ ） 正确 错误 在 PowerPoint2007 中，可以右击图表，执行“编辑数据”命令，在弹出的 Excel 工作表中修 改数据，从而对图表的数据进行修改。（ ） 错误 正确 在 PowerPoint2007 中，选择“插入”选项卡，在“表格”组中单击表格下拉按钮，然后选择 行数和列数，即可在幻灯片中插入表格。（ ） 错误 正确 选择 SmartArt 图形中的形状，并选择“SmartArt 工具”下的“格式”选项卡，在“形状”组 中可以调节单个形状的大小。（ ） 错误 正确 SmartArt 图形是信息和观点的视觉表现形式，可以通过从多种不同布局进行选择来创建 SmartArt 图形，从而快速、轻松、有效地传达信息。（ ） 错误 正确 企业组织构架治理层面的风险不包括（ ）。 治理结构形同虚设 缺乏良性运行机制 权责分配不合理 缺乏科学决策机制 现代企业财务部门设计的通用模式中财务长的职能不包括（ ）。 财务规划 投资管理 成本控制 财务预算 企业应当对各机构的职能进行科学合理的分解，确定具体岗位的名称、职责和工作要求等，明 确各个岗位的权限和相互关系。（ ） 错误 正确 某公司依靠规模经济取得了良好的经济效益，该公司在竞争中依靠的是（ ）。 集中化优势 成本优势 品牌优势 差异优势 企业的发展战略不需要进行综合分析和科学预测，只需按照企业自己的想法制定即可。（ ） 正确 错误 根据波士顿矩阵分析可知，当企业所在行业具有较高的销售增长率但企业所占的市场份额较低 时，应采取的战略为（ ）。 收获 加大投资 维持 撤退 企业应当在董事会下设立战略委员会，或指定相关机构负责发展战略管理工作。（ ） 正确 错误 下列选项中，关于梳理组织构架的说法错误的是（ ）。 企业梳理内部机构设置，应当重点关注内部机构设置的合理性和运行的高效性等 企业梳理治理结构，应当重点关注治理机构设置的合理性和运行的高效性等 企业梳理组织构架是为了确保本企业治理结构、内部机构设置和运行机制等符合现代企业制度 要求 企业梳理内部机构设置时，发现职能交叉、缺失或运行效率低下等问题，应当及时解决 根据波士顿矩阵分析可知，当企业所在行业具有较高的销售增长率但企业所占的市场份额较低 时，应采取的战略为（ ）。 撤退 维持 加大投资 收获 某公司生产的产品在外形、功能等方面与市场上的产品有所不同，因而取得了一定的竞争优势， 可见其实施的竞争战略为（ ）。 差异战略 产业化 成本优势 集中化 现代企业财务部门设计的通用模式中财务长的职能不包括（ ）。 成本控制 财务规划 财务预算 投资管理 全面预算管理组织体系基本构架中，预算责任中心不包括（ ）。 投资中心 利润中心 成本中心 权益中心 企业应当在董事会下设立战略委员会，或指定相关机构负责发展战略管理工作。（ ） 正确 错误 SWOT 分析的目的在于明确企业在市场中所处的地位。（ ） 错误 正确 企业的发展战略应结合现实状况和未来趋势来制定。（ ） 错误 正确 董事会、监事会和经理层的产生程序应当合法合规，但对其人员构成、知识结构、能力素质没 有具体要求。（ ） 错误 正确 对于企业的重大决策、重大事项等，任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。 （ ） 错误 正确 新企业所得税法规定，在中国境内未设立机构、场所，或设立机构、场所但取得的所得与机构、 场所无联系的非居民企业，企业所得税适用税率为（ ）。 15% 20% 25% 30% 在我国注册的外商投资企业是非居民企业。（ ） 正确 错误 企业的下列收入中，不属于免税收入的是（ ）。 国债利息收入 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 符合条件的非营利组织的收入 银行存款利息收入 企业的不征税收入用于支出所形成的费用或财产，可以扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。 （ ） 正确 错误 在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应 当依照（ ）的规定计算。 企业财务、会计处理办法 税收法律、法规 上级机关的指示 有资质的中介机构 企业发生的支出应当区分资本性支出和收益性支出。资本性支出在发生当期直接扣除；收益性 支出不得在发生当期直接扣除。（ ） 正确 错误 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，企业发生的与生产经营活动有关的 业务招待费支出，按照发生额（ ）扣除，但是最高不得超过当年销售（营业）收入的（ ）。 50%；3 60%；5 70%；5% 80%；10% 2 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照不超过当年销售(营业)收入的 5 扣除。 （ ） 错误 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，企业依照国务院有关主管部门或者 省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳并准予扣除的保险费，不包括（ ）。 基本养老保险费 失业保险费 生育保险费 人寿保险费 企业已足额提取折旧的固定资产的改建支出，作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除。 （ ） 正确 错误 2008 年某企业当年实现销售（营业）收入 500 万元，当年发生计入销售费用中的广告费 60 万 元，企业上年还有 35 万元的广告费没有在税前扣除，企业当年可以税前扣除的广告费是（ ）。 15 万元 60 万元 75 万元 95 万元 企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入损失发 生年度的收入。（ ） 正确 错误 2011 年某企业收入总额为 2000 万元，其中免税项目收入 1000 万元，应税项目收入 1000 万元， 企业对免税项目与应税项目能准确分开核算，企业可扣除的成本费用 2400 万元，其中免税项 目的成本费用为 1600 万元，应税项目的成本费用为 800 万元，以前年度结转的可弥补的亏损 额为 0 万元，企业 2011 年利润总额为-400 万元，没有其他调整项目，该企业 2011 年应纳税所 得额为（ ）。 -400 万元 50 万元 200 万元 0 万元 企业当期形成亏损的减征、免征所得额项目，可以用当期和以后纳税年度应税项目所得抵补。 （ ） 错误 正确 下列选项中，关于小企业会计准则有关规定的说法，错误的是（ ）。 符合条件的小企业，必须按照小企业会计准则进行会计处理 在民族自治地方，会计记录可以只使用当地通用的一种民族文字。（ ）错误 会计核算上，将以融资租赁方式租入的资产视为企业的资产所反映的会计信息质量要求是（ ）。实质重于形式 会计基本假设中，为财务会计中许多常见的财产计价和费用摊销、分配方法等提供了理论依据的假定前提是（ ）。 会计主体 持续经营 会计分期 货币计量 一般来说，会计主体必然是法律主体，法律主体必然是会计主体。（ ） 正确 错误 一贯性是指有统一的会计准则和会计制度来保证不同企业的信息共性。（ ）错误 企业资产中流动性最强的货币性资产是（ ）。现金 小企业存入其他金融机构的存款，也在“银行存款”科目内核算。（ ）正确 出售短期投资，应当将实际取得的价款与短期投资账面余额之间的差额计入（ ）。投资收益 通常情况下，以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券和基金等，应分类为短期投资。（ 正确 确定投资者投入的存货的成本，小企业应按照（ ）。评估价值 下列关于小企业长期债券投资后续计量的说法，错误的是（ ）。 长期债券投资在持有期间发生的应收利息应当确认为投资收益 分期付息、一次还本的长期债券投资，在债务人应付利息日计算的应收未收利息收入应增加长期债券投资的账面余额 一次还本付息的长期债券投资，在债务人应付利息日按照票面利率计算的应收未收利息收入应当增加长期债券的账面余额 债券的折价或者溢价在债券存续期间内于确认相关债券利息收入时，采用直线法进行摊销 被投资方财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已完成清算或清算期超过 2 年以上的，减除可收回的金额后确认的无法收回 的长期股权投资，可作为长期股权投资损失。（ ） 正确 错误 在计划成本法下，材料已收到、但尚未办理结算手续的，可暂不作会计分录。（ ）正确 以非现金资产取得的长期股权投资，其成本应当包括相关税费和所换出的非现金资产的（ ）。 评估价值 关于无形资产的使用寿命，下列说法不正确的是（ ）。 不能超过合同性权利规定的期限 无形资产使用寿命不能估计 有的无形资产使用寿命不确定 有证据表明续约不需要付出重大成本的，续约期应包括在使用寿命的估计中 经营租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销。（ ） 正确 错误 小企业提供给企业高级管理人员使用的住房应纳入的应付职工薪酬的明细科目是（ ）。 职工工资 职工福利费 住房公积金 非货币性福利 在我国，小企业应付账款入账金额的确定可采用总价法或净价法。（ ） 正确 错误 小企业提供给企业高级管理人员使用的住房应纳入的应付职工薪酬的明细科目是（ ）。 职工工资 职工福利费 住房公积金 非货币性福利 在我国，小企业应付账款入账金额的确定可采用总价法或净价法。（ ） 正确 错误 实际支付价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息，应当单独确认为应收利息，不计入长期债券投资的成本。（ ）正 确 不会影响固定资产折旧的因素是（ ）。固定资产的性能 固定资产的基本计价方法是历史成本，是因为在市场发生变化后，该计价方法仍能真实反映固定资产的的真实价值。（ ）错 误 以下不属于无形资产的特征的是（ ）。无形资产主要为自行研发取得 一人有限责任公司的注册资本最低限额为人民币（ ）。 一万元 三万元 十万元 三十万元 按照小企业会计准则的规定，小企业可以采用的折旧方法有（ ）。 以上三种方法都是 年数总和法 双倍余额递减法 年限平均法 小企业定期将企业银行存款日记账记录与银行转来的对账单进行核对的时间间隔最长不超过（ ）。 一个月 20 天 15 天 10 天 小企业投资收益不包括（ ）。 股权投资取得的股票股利 处置股权投资和债券投资取得的净收入 股权投资取得的现金股利 债券投资取得的利息收入 应计入产品成本的费用中，不能直接分清应由何种产品负担的费用，应（ ）。 作为制造费用处理，期末进行分配 作为管理费用 作为待摊费用 直接计入产品生产成本 现金流量表的编制基础是权责发生制。（ ） 错误 正确 对所有的小企业来说，“制造费用”科目期末都无余额。（ ） 错误 正确 “应付账款”科目的期末借方余额反映小企业尚未支付的应付账款。（ ） 正确 错误 从本质上说，资本公积仍属于投资范畴，它的来源包括两方面，一是由投资者共同享有的资本，二是由经营成果转化而来。（ ） 正确 错误 对于小企业而言，本期的所得税费用等于本期应交的所得税费用。（ ） 错误 正确 我国的无形资产既包括可辨认的，也包括不可辨认的。（ ）错误 “应付账款”科目的期末借方余额反映小企业尚未支付的应付账款。（ ）错误 国家对小企业因转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物取得的收入而征收的一种税是（ ）。土地增值税 “其他应付款”科目期末如为借方余额，反映小企业多交的其他应交款项。（ ）正确 不同来源的资本公积均由企业的所有者共同享有，企业的资本公积可以按照规定转增企业的资本金，但不得用于弥补亏损。（ ）正确 小企业为鼓励购货方多购商品或尽早付款而给予的价款折扣是（ ）。销售折扣 小企业销售商品部分和提供劳务部分不能够区分的，应当作为销售商品处理。（ ）正确 应计入产品成本的费用中，不能直接分清应由何种产品负担的费用，应（ ）。作为制造费用处理，期末进行分配 小企业（批发业、零售业）管理费用不多的，可不设置“管理费用”科目，管理费用的核算内容可并入“销售费用”科目核算。 （ ）正确 小企业应当在利润总额的基础上，按照企业所得税法规定进行纳税调整，计算出当期应纳税所得额，按照应纳税所得额与适用 所得税税率为基础计算确定当期应纳税额。（ ）正确 属于超过一年期以上的预付账款的借方余额，应当在以下哪个项目下列示（ 其他非流动资产 小企业销售商品需要安装和检验的，确认收入的时点是（ ）。购买方接受商品以及安装和检验完毕时 小企业会计准