自考《国家税收》考前题库和答案.doc

一、单项选择题（本题共30分，每小题2分） 1.不属于我国征税主体的是（ ）A税务机关 B海关 C财政机关 D司法机关2.随着征税对象增大而逐级提高计征比例的税率（ ）A比例税率 B累进税率 C定额税率 D边际税率3.下列属于税收程序法的是（ ）A税收征管法 B 个人所得税法 C外商投资企业和外国企业所得税法 D增值税暂行条例4.仅对本国境内的所得征税是 （ ） A地域管辖权 B 公民管辖权 C居民和地域管辖权 D居民管辖权5.小规模纳税人适用的征收率是（ ）A 17 B 13 C 6 D 36.卷烟适用的税率是（ ）A比例税率 B定额税率 C比例税率和定额税率 D累进税率7.邮电通信适用的营业税率是（ ）A 3 B 5 C 5-20 D 208. 下列哪种行为不征资源税（ ）。A生产盐 B开采原油 C加工洗煤 D开采天然气9. 国家对缴纳增值税、营业税、消费税的单位和个人，按其实际缴纳的“三税”税额的一定比例计算征收的税种是（ ）。A车船使用税 B印花税 C城市土地使用税 D城市维护建设税10.下列应税项目中，不能按次计算征税的是（C ）A 股息红利所得 B 稿酬所得 C 工薪所得 D财产租赁所得11.国家税收课征的依据是国家的（ ）。A.政治权力 B.财产权力 C.管理权力 D.财产与政治权力12.现代大多数西方经济学家认为健全的税制应该符合的两大原则是（ ）。A.公平与节约原则 B.公平与便利原则 C.效率与节约原则 D.公平与效率原则13.纳税义务人通过改良技术，加强经营管理，提高效益，降低成本，使税负无形中消失的现象，是（ ）。A.前转 B. 消转 C.辗转转嫁 D.后转14.纳税人因偷税骗税少缴的税款，税务机关的追缴期为（ ）。A.3年 B.10年 C. 无限期 D. 15年15.一般纳税人提供加工修理修配劳务的，增值税率为（ ）。A.17% B.13% C.6% D.4%16.税法规定，对视同销售的货物按组成计税价格征收增值税时。成本利润率规定为（ ）。A.5 B.6 C.7% D.10%17.现行营业税共有（ ）税目。A.14 B. 6 C.12 D.918.金银首饰的消费品税率是（ ）。A.5 B.10 C. 15 D.1719.进口货物完税价格是指货物的（）A实际支付的价格 B组成计税价格C以成交价格为基础的完税价格 D到岸价格20.某国有企业2002年度利润总额为200万元，当年为研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的各项费用支出合计为300万元，上年这些费用支出合计为270万元，假设该纳税人当年无任何其他缴纳调整项目，那么，该纳税人当年应纳税所得额为（ ）。A.170万元 B.50万元C.30万元 D.200万元21.税收活动的目的是实现国家的（ ）。A.经济职能 B.政治职能 C.管理职能 D.政治与经济职能22.下列不属于我国税收原则的是（ ）。A.财政 B.稳定 C.公平 D.效率23.在其他条件不变的情况下，商品的需求弹性愈小，愈有利于（ ）。A.税负前转 B.税负后转 C.消转 D.辗转转嫁24.税收收入的主要来源是（ ）。A.工业部门 B.农业部门 C.商业部门 D.第三产业25.本国政府向外国纳税义务人征税所发生的征纳分配关系属于（ ）。A. 国际税收关系 B.涉外税收关系 C.关税关系 D.国内税收关系26.小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务的，按（ ）的征收率征收增值税。A.6% B.4% C.4%或6% D. 17%或13%27. 计算企业所得税应纳税所得额时不允许扣除的已纳税金是（ ）。A增值税 B消费税 C营业税 D教育附加费28.某酒厂本月销售自产粮食白酒2000斤，每斤酒售价35元，连包装物一起销售，共取得不含税销售额100000元，本月应纳消费税为（ ）。A.1000元 B.25000元 C.18000元 D.26000元29.下列各项中，不属于特权使用费收入的是（ ）。A.著作权转让收入 B.非专利技术转让收入C.股权转让收入 D.商标权转入收入30.中国公民王某的月工资600元，年末一次性取得奖金4200元，王某全年应缴个人所得税为（ ）A.90元 B.475元 C.505元 D.840元131.税收采取的是（ ）方式。A.自愿认购 B.强制征收 C.有偿征集 D.自愿缴纳32. 下列不属于税收特征的是（ ）。A.强制性 B.固定性C.无偿性 D.稳定性33.下列不属于税式支出的是（ ）。A.减免税额 B.税收饶让 C.退税 D.规定税率34.纳税人因偷税骗税少缴的税款，税务机关的追缴期为（ ）。A.3年 B.10年 C.15年 D.无限期35.用于区别不同税种的主要标志是（ ）。A.纳税人 B.征税对象 C.税率 D.纳税期限36. 金银首饰的消费税在（ ）环节征税。A.生产 B.进口 C.批发 D.零售37.地方铁路运营业务的纳税义务人是（ ）。A. 地方铁路管理机构 B.铁道部 C.列车长 D.铁路公司 38.下列经营业务中，应征收消费税的有（ ）。A. 烟草公司批发的卷烟 B.轮胎厂生产销售的农用车辆通用轮胎C.汽车制造厂生产销售的卡车 D.汽车加油站销售的汽油39.企业在经营性租赁活动中发生下列（ ）费用，可以在税前直接扣除。A.租赁费 B.赔偿金C.回扣费 D.罚款40. 在下列项目中，不征收资源税的项目是（ ）A. 煤矿生产的天然气 B. 煤矿生产销售的原煤 C. 油田出售的原油 D. 油田出售的天然气41.国家对国有企业征税凭借的是（ ）。A.生产资料所有权 B.生产经营权C.国家政治权力 D.行政管辖权42.税收收入的价值来源应当是（ ）。A. 社会产品价值中的C部分B. 社会产品价值中的M部分C. 社会产品价值中的V部分D. 社会产品价值中的V+M部分43.规定起征点的税式支出形式是（ ）。A. 税收扣除 B.税收抵免 C.减免税额 D.税收饶让44.行使地域管辖权的国家采取的税收管辖的标准是（ ）。A. 法律标准 B.户籍标准 C.财产所在地标准 D.驻地标准45.建筑业的营业税率为 （ ）。A3% B 5% C.8% D. 20%二、不定项选择题（本题共30分，每题3分）1.税收的基本特征是 （ ）A无偿性 B强制性 C灵活性 D固定性2.税收制度的基本构成要素是 （ ）A纳税人 B纳税期限 C征税对象 D税率3.税率的基本形式 （ ）A比例税率 B累进税率 C 边际税率 D 定额税率 4.税负转嫁的方式有（ ）A 前转 B后转 C混转 D消转 5.在我国，个人所得税的纳税义务人包括（ ）。A.中国公民 B.个体工商户C.外籍人员 D.港、澳台、同胞6.目前，我国政府对（ ）征税具有强制性。A.个体工商户 B.外资企业 C.私营企业 D.股份制企业 E.国有企业7.根据税法规定，企业向（ ）捐赠时，计算应纳税所得额时，准予全额扣除。A.中国红十字会B.福利性、非盈利性老年机构C.农村义务教育D.青少年活动场所8.应纳税额优惠包括（ ）。A.退税 B.税收抵免 C.减免税 D.税收扣除9.增值税的纳税义务人，是在中华人民共和国境内（ ）的单位或个人。A. 销售货物 B.进口货物 C.提供加工、修理修配业务 D.出口货物10.下列收入中适用3税率征收营业税的项目有（ ）。A.文化宫举办的培训班收入B.广告业收入C.文艺演出取得的收入D.图书馆图书借阅收入11.下列经营活动属于应税消费税的项目有（ ）。A.工厂生产销售的高档音响B.免税店销售的各类酒C.外贸公司进口的化妆品D.烟厂受托加工的烟丝12.根据海关的现行规定，补征和追征的期限为（ ）A补征期1年 B追征期1年C补征期3年 D追征期3年13.下列项目中可以免征企业所得税的有（ ）。A.某科研单位的技术服务收入B.某企业在技术转让过程中取得相关的技术咨询收入28万元C.某高等院校举办的培训所得D.乡镇企业14.我国个人所得税的纳税义务人分为居民纳税人和非纳税义务人的标准有（ ）。A.住所 B.国籍C.取得收入的工作地 D.居住时间15. 在计算外商企业所得税时，可以扣除的税金有（ ）。A.城市维护建设税 B.营业税 C.印花税 D.消费税 16.对税收概念的理解包括以下（ ）。A.税收的课税权主体是国家 B.税收活动的目的是实现国家的政治和经济职能 C.税收课征的依据是国家的政治权力D.税收课征的对象是一部分社会产品或国民收入E.税收是国家参与一部分社会产品或国民收入分配和再分配所进行的一系列经济活动17.税收公平原则包括以下（ ）A. 受益原则 B.公正原则 C.纳税能力原则 D.平等原则B. 18.税负转嫁的形式主要有（ ）。A.前转 B.后转 C.辗转转嫁 D.消转19.下列环节应缴消费税的有（ ）。A.化妆品出厂批发环节B.玉器厂出厂批发环节C.金银首饰厂出厂批发环节D.生产企业出口环节20.下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的是（ ）。A.将委托加工的货物用于非应税项目B.动力设备的安装C.销售代销的货物D.邮政局出售集邮商品21.下列项目中，不征收消费税的有（ ）。A.盐场用自制的液体盐继续加工成固体盐出售B.工业企业生产销售金银首饰C.汽车制造厂把自产的卡车赠送给有关单位D.摩托车厂把自产的摩托车奖励给优秀运动员22.下列进口货物，海关可以酌情减免关税的有（ ）。A.在境外运输途中，遭受损坏或损失的货物B.起卸后，海关放行前，因不可抗力遭受损坏或损失的货物C.海关查验时已经破露、损坏或腐烂，经查为保管不善的货物D.因不可抗力，缴纳确有困难的纳税人进口的货物23.下列免征营业税的有（ ）。A. 某大学出租房屋的收入B 刘某个人转让著作权的收入C 下岗职工张某提供的家庭清洁卫生服务（张某从事这项服务刚满1年）D. 某美术馆门票收入24.根据税法规定，下列可以免征个人所得税的是（ ）A.保险赔偿B.外籍人员从外商投资企业取得的股息红利所得C.个人取得的教育储蓄存款利息所得D.福利费中列支的服装费25.在我国，个人所得税的纳税义务人包括（ ）。A.中国公民 B.个体工商户C.外籍人员 D.港、澳台、同胞26.衡量宏观税负的主要量度指标有（ ）。A. 国民收入负担率 B.国民生产总值负担率C.企业利润负担率 D.人均税负水平27.税收的所有制构成主要取决于以下（ ）因素。A. 国家对某一经济成分实行的税收政策 B. 不同经济成分的经济发展水平 C. 国家的经济管理体制 D. 各经济成分在国民经济中所占的比重28.税基优惠的形式包括（ ）。A.税收扣除 B.税收抵免 C.盈亏互抵 D.减免税29.增值税的纳税义务人，是在中华人民共和国境内（ ）的单位或个人。A销售货物 B.进口货物 C.提供加工、修理修配业务 D.出口货物30.下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的是（ ）。A.将委托加工的货物用于非应税项目B.动力设备的安装C.销售代销的货物D.邮政局出售集邮商品三、简答题（本题共24分，每题8分）简述市场经济条件下税收的职能简述现代税收制度遵循的原则简述税负转嫁的一般规律简述社会主义市场经济条件下税收的职能有哪些？简述我国的税收原则？ 税负转嫁的主要的影响因素有哪些？简述税收（本质）特征的两个层次？ 影响税负的主要因素有哪些？我国税收的所有制构成主要取决于哪些因素？四、计算题（本题共16分）1、某汽车厂为增值税一般纳税人，2008年5月销售小轿车200辆，不含税单价12万元/辆，同时负责运输，取得运费收入0.5万元/辆。本月购进材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款300万元、增值税51万元。本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣.计算5月应纳增值税税额。2、某大学教授月应发工资4800元,5月份交纳社会统筹的养老保险128元,失业保险16元,医疗保险120元,单位代扣水电费200元,该教授本月应纳的个人所得税为多少?3、某市一娱乐公司2010年1月1日开业，经营范围包括娱乐，餐饮及其他服务，当年餐饮收入600万元（其中包括销售自制的180吨啤酒所取得的收入）。计算其应缴税费。一、单项选择题 110 D B A A D C A A D C1120 A D B C A D D A C B2130 D B A A B C A D C B3140 B D D D B D A B A A4145 C B C C A 二、多项选择题110 ABD ACD ABD ABCD ABCD ABCDE ABC ABC ABC ACD11-20 CD AD ABC AD BCD ABCDE AC ABCD AB AC21-30 AB AB BCD ABC ABCD AB ABC AC ABC AC三、简答题1 税收的职能有： 1）配置资源。 引导人才和物力的流向，最后形成一定的资产结构、产业结构、技术结构和地区结构的功能2）分配收入。调整务分配主体的物质利益关系的功能3）稳定经济度有适度增长的功能4） 维护国家机器存在和发展的功能2 现代税收制度的原则：1）公平原则 。公平原则是指条件相同者纳同样的税条件不同者纳不同的税。 A受益原则，其涵义是纳税人应根据从政府公共支出中获得的受益程度大小来分担税收B能力原则，其涵义是纳税人应该根据自身的所能承受的负担能力来分担税收 率2）效率原则。A行政效率 征税效率 税务部门在征税过程中所发生的各种费用与所征税额的比 纳税效率 纳税人依法办理或不依法办理纳入事宜所发生的费用 B 经济效率，是 追求税收超额负担的最小化3 税负转嫁的一般规律是：1）商品供求弹性需求弹性小供易转嫁 ， 反之亦然