跨国公司现金和应收款管理研究毕业论文

1、跨国公司现金及应收账款管理研究摘要随着经济全球化进程的加快，跨国经营已成为越来越普遍的经营方式。跨国公司的现金是公司的血液，在公司中起着举足轻重的作用。同时，跨国公司的应收账款管理进一步加快了跨国公司全球经济一体化进程，赊销已成为有效的销售市场份额。它还发挥着不可低估的作用。但现阶段跨国公司的经营尚未完全成熟，现金和应收账款管理的具体措施尚未完全掌握，相对容易受到国际经营环境的影响。基金管理建立稳定的管理模式。因此，本文选择对跨国公司现金及应收账款管理进行研究，通过分析现阶段管理中存在的问题，实现跨国公司现金及应收账款管理的质的飞跃，确保实现价值最大化的目标。本文首先阐述了跨国公司现金和应收账

2、款管理的客观必然性，然后分析了当前管理过程中存在的问题，最后提出了解决问题的对策。提供宝贵的帮助。关键词：跨国公司，现金，应收账款，管理目录TOC o 1-2 h z u HYPERLINK l _Toc327142778 摘要 PAGEREF _Toc327142778 h 我 HYPERLINK l _Toc327142779 摘要 PAGEREF _Toc327142779 h 二 HYPERLINK l _Toc327142780 目录 PAGEREF _Toc327142780 h III HYPERLINK l _Toc327142781 第一章 跨国公司现金与应收账款管理理论概述

3、 PAGEREF _Toc327142781 h 1 HYPERLINK l _Toc327142782 1.1跨国公司 PAGEREF _Toc327142782 h 1 HYPERLINK l _Toc327142784 1.2跨国公司的 PAGEREF _Toc327142784 h 现金管理1 HYPERLINK l _Toc327142787 1.3跨国公司的应收账款管理 PAGEREF _Toc327142787 h 2 HYPERLINK l _Toc327142790 第二章 跨国公司现金及应收账款管理存在的问题 PAGEREF _Toc327142790 h 3 HYPERL

4、INK l _Toc327142791 2.1跨国公司现金管理存在的问题 PAGEREF _Toc327142791 h 3 HYPERLINK l _Toc327142792 2.2跨国公司应收账款管理存在的问题 PAGEREF _Toc327142792 h 6 HYPERLINK l _Toc327142793 第三章 跨国公司现金及应收账款管理对策 PAGEREF _Toc327142793 h 10 HYPERLINK l _Toc327142794 3.1跨国公司现金管理对策 PAGEREF _Toc327142794 h 10 HYPERLINK l _Toc327142795

5、3.2跨国公司应收账款管理对策 PAGEREF _Toc327142795 h 13 HYPERLINK l _Toc327142796 结论 PAGEREF _Toc327142796 h 17 HYPERLINK l _Toc327142797 参考文献 PAGEREF _Toc327142797 h 18 HYPERLINK l _Toc327142798 至 PAGEREF _Toc327142798 h 19第一章跨国公司现金与应收账款管理理论概述1.1 跨国公司1.1.1跨国公司的含义跨国公司是指由两个或多个不同国家的经济实体组成，从事有别于其他国家的国际生产、销售等经营活动的大型

6、国际组织。是根据国家经济环境设立的子公司，从事国际生产经营活动的组织形式。1.2 跨国公司现金管理1.2.1现金管理对跨国公司的影响现金管理是指跨国公司对整个公司的现金流入、流出和存量进行统筹规划，保证流动性以实现公司利益最大化的管理活动。1.2.2现金管理对跨国公司的重要性1 .现金是判断跨国公司整体价值的重要指标不仅可以在资产负债表和损益表上对现金流量进行整体处理，还可以在风险调整的基础上采用适当的方法对其进行调整，以比较公司在不同经营期间的价值。2 .现金为跨国公司的持续经营提供基本报告对于任何一家公司来说，正常经营的首要条件是有充足的现金，具体体现在：在公司成立和日常生产经营过程中，要

7、有适当的资金保障，充足的现金才能保证流通的顺畅。现金。 ，只有这样，才能基本保证公司的可持续经营；此外，跨国公司要想扩大规模，在发展中长久生存，只有合理安排现金，做好现金管理。使公司可持续经营的目标得以实现。在跨国公司的财务管理过程中，现金管理是一个重要的环节，也是最容易出问题的环节。随着跨国公司走出国门，面临更加复杂的经营环境，现金管理出现问题的概率将显着增加；然而，在跨国经营的国际环境中，他们面临着许多机会，比如避免汇率变动。风险增加利润。因此，有必要对跨国公司的现金管理进行详细研究，把握复杂的跨国经营环境中存在的问题，积极把握对策，在挑战与机遇并存的情况下实现跨国公司价值的最大化。 .1

8、.3 跨国公司应收账款管理1.3.1跨国公司应收账款管理的意义随着经济的快速发展和跨国公司生产规模的不断扩大，为了获得更好、更多的市场份额，他们选择赊销。应收账款。1.3.2跨国公司应收账款管理的必要性在跨国公司赊销过程中，部分企业应收账款管理理念薄弱，在应收账款管理的具体手段上尚未形成科学多样的体系。没有针对不同国家不同客户的不同类别的应收账款管理模式。因此，有必要对跨国公司的应收账款管理进行研究，掌握适合公司的应收账款管理模式，为经济的快速发展和进一步完善应收账款提供保障。应收账款管理系统。因此，本文将对跨国公司在现金和应收账款管理过程中的现状进行分析，并提出解决问题的对策，从而实现对跨国

9、公司现金和应收账款的全方位综合分析。了解并在现金管理和应收账款管理方面实现飞跃。第二章跨国公司现金及应收账款管理存在的问题在世界经济高速发展的今天，技术更新呈现出更快的趋势，这使得许多跨国公司不得不在与时俱进的环境中跟上现金和应收账款的小幅波动。小幅波动影响公司盈利能力，需要系统解决跨国公司在现金管理和应收账款管理方面出现的问题，在经济快速发展的前提下防止其发生.分析。2.1 跨国公司现金管理存在的问题跨国公司存入现金的主要目的是满足其交易和预防需求。其管理原理与各国相同，但国际现金管理更为复杂，不仅是因为地域扩张和不同国家的制度和方法不同，而且还受到限制现金自由流动等外部因素的影响。跨境调动

10、资金。经理。在跨境现金管理中，管理系统的选择对企业来说非常重要。跨国公司的现金管理在复杂的经济环境中发挥着重要作用。适应公司的现金管理，不仅可以提高跨国公司的盈利能力，还可以增强抵御市场风险的能力。在瞬息万变的市场环境中，寻找适合公司的现金管理模式是复杂的，具体体现在以下几个方面：与跨国公司不断变化的外部金融市场接轨，与财政部监管资本的能力相一致；其次，要权衡现金的机会成本和现金短缺可能带来的危害；第三，不同的国家在不同的国际市场。大环境下，外汇管制、税法等不容忽视的问题会在极短的时间内发生变化，无法找到合适的法律来反映这些变化。这样一来，跨国公司现金管理的复杂性就在于这些不可避免的情况有所增

11、加。因此，需要加强对现金的管理，通过分析，找出当前经济下跨国公司现金管理存在的问题。2.1.1币种选择不明确跨境现金管理对各国货币和外汇市场的反应极为敏感，尤其是在当前外汇市场不可预测的形势下，合理分配现金总量在各种可能性之间极为重要。一般情况下，总部管理人员在及时获取相关货币市场信息时，应通过分析合理配置现金。在币种选择上，公司应以“硬通货”为首选，控制“软通货”的持有量，以满足货币交易的需要。但是，现阶段，一些跨国公司在选择交易货币时，一直未能选择对公司有利的硬通货。2.1.2资本效率受损在现金管理过程中，由于受跨国公司各国法律法规的影响，现金管理的范围不够广，资金效率受到不同程度的影响。

12、一些国家的法律法规会直接或间接指出企业之间是否内容直接融资。在这种情况下，很多跨国公司会选择依靠银行作为中介进行融资。跨国公司如果采用这种方式，一方面可以保证跨国公司部门的资金可以使用，但是如果采用这种方式进行现金管理，外部融资的成本将不足以弥补为了效率和灵活性。带来的损失，有的需要偿还，有的需要偿还，具体表现在：一是委托贷款手续繁琐；其次，用语灵活性差。一般情况下，委托贷款合同的最短贷款期限为3个月。但由于银行的交易成本较高，公司不会考虑提前还款，但仍会选择继续持有贷款，以便获得一定的资金。银行存款利息，在这种情况下，资金效率受到影响。2.1.3外汇法规使跨国公司更难管理现金国际货币体系和国

13、际金融组织的差异所带来的复杂多变的国际环境，让跨国公司的经营更加困难，跨国公司在制定的发展规划中也没有忽视现金管理。不断变化的商业环境。 .比如实行外汇管制的中国，由于还没有完全掌握国际先进的技术和管理方法，不能大胆地将人民币资本项目置入市场经济，让自己在市场经济下自由调整，找到合适的调整。规则和自由兑换，虽然在某些情况下内容资本金经常项目收入以人民币形式存在于结算账户中，但一旦超过外汇局规定的上限，必须被转移。超额部分及时适当兑换人民币。此外，国家外汇管理局必须事先批准账户间的外汇交易和资金划转，同时要有相关证明文件，这给跨国公司实施全球现金管理带来了难度。2.1.4有效的部门管控机制建设不

14、完善目前，在跨国公司进行现金管理的过程中，一些跨国公司在综合考虑自身经营环境和自身经营状况后，在资金管理模式上选择了集中式资金管理模式。实质大于形式的变化，没有建立起全方位有效的部门管控机制，也无法根据各种因素的变化规避区域现金管理的风险。主要体现在：首先，对于跨国公司来说，在同一个国家设立不同的子公司和分公司是不可避免的，比如可口可乐公司，必然会在跨国公司部门的子公司当中。贸易。虽然从销售的角度来看，会增加公司的收入，但这会增加贸易子公司的管理成本。在某些情况下，不同地区和国家的外汇风险会被忽视，不能及时。规避，因此交易成本和管理成本增加增加会议是跨国公司管理层更多考虑现金管理的一个方面；其

15、次，由于跨国公司进出口分布不均，进出口企业的外汇需求与外汇留存不匹配，且进出口分布外汇的随机性和可变性使其难以跨国公司根据以往进出口的分布情况提前储备外汇，以满足一定的外汇需求。同样，虽然一些跨国公司已经关注汇率的波动，但也没有合适的方法开始规划买卖外币的选择，控制汇率，不时填补外汇资金的缺口。到时间；最后，虽然一些跨国公司的母公司对其子公司的制定和重要方面都有规定。例如，总行将集中管理子公司的人民币资金账户和银行账户。但是，在开展采购、销售等具体经营活动时，一般企业不可能也难以对具体的、细微的方面进行规范。因此，业务的审批、业务流程和收付款方式都比较随意。没有统一的标准，结果的保证不能靠规章

16、制度。相反，束缚取决于员工的工作态度和经验。2.1.5现金管理的重要性并未渗透到所有员工在跨国公司中，母公司成立时间较长，在制定现金管理法规方面经验较多。虽然子公司与母公司所处的总体环境存在差异，但母子公司从事的经营活动相似，现金管理规定的诸多方面也相似。从目前的情况来看，很多子公司没有出台正确的现金管理规定；此外，子公司未根据自身特点建立一整套现金管理制度。同时，在实际经营过程中，现金管理没有明确的考核机制。在没有特别明确的制度的情况下，各子公司的财务管理人员和财务人员都会以子公司的名义对外担保。 、销售应收账款等。2.1.6供资计划预算保持不变总体来看，跨国公司对资本计划管理的重视还存在不

17、足。在制定资本计划方面，预算仍然保持不变。具体表现如下：各子公司在参考经营计划后，于年初制定年度和月度资金计划。子公司在完成资本计划和预算时，并没有充分认识到资本计划和预算的重要作用。他们只是按照规定机械地完成了资本计划的编制，并没有将其提升到战略层面。跨国公司的总部在管理各个子公司时，不可能对各个方面都有详细全面的把握。最实用的方法是查看各子公司的资本计划和财务报表。但是，由于各子公司都是静态制定的，总部合并资本计划后得到的资本计划也是静态计划，无法获得实时更新的信息，因此无法充分发挥资本计划的作用和预算；资本计划和预算的内容不能包括全面的信息，只能包括日常流量控制。现金预算等日常管理，更重

18、要的是没有与公司发展战略相结合。另外，在实际执行资助计划时，也不能完全考虑到资助计划，而只是把资助计划预测作为一个幌子。事中控制和事后比较分析。2.1.7尚未建立先进的资本控制模式在瞬息万变的经济环境下，传统的资本管控模式在跨国公司的财务管理中表现出力不从心的趋势，可能成为公司进一步发展的障碍。首先，在传统的资金控制模式下，业务处理是人工进行的。当记账、转账业务采用人工处理时，由于工作量大，涉及人员多，出错的可能性也会相应增加；处理量大、处理不及时会造成业务积累，信息无法及时准确地反映给决策部门，错失做出有效决策的机会；其次，银行电子转账系统的服务不能很好地与公司整合，还需要借助其他手段来实现

19、子公司资本金支付的审批程序。三是下属子公司缺乏强大的监控工具和手段，对外募资几乎完全独立，自行处理资金管理事务，使用和控制自有资金。此外，子公司的资金管理分散，无法补充部门资金的盈亏余额。综合来看，存在效率低、成本高、运输时间长等缺点。更重要的是，资金成本概念薄弱，普遍存在资金浪费、资金整体短缺和外部融资成本高的问题。更为严重的是，总部出现大量单向资金外流。为二级单位的筹资提供保障是跨国公司总部的主要任务，财务风险也在一定程度上增加。因此，由于跨国公司业务收入多元化、地域分布广、组织结构和产权结构复杂，传统的资本控制模式无法满足实际的管理需要。现阶段现金管理存在诸多问题，现金管理不善会对公司的

20、利润和经营产生不利影响。因此，以上分析了当前跨国公司现金管理过程中存在的问题。跨国公司要实现有效的现金管理，需要综合分析公司环境和自身的具体情况，制定合理的现金管理方案。根据实施过程中存在的问题，分析找出问题的原因，进而选择合适的现金管理模式，使现金管理在新形势下得到充分发挥。2.2 跨国公司应收账款管理存在的问题跨国经营中应收账款与国内企业相比的复杂性在于跨国公司应选择支付货币和条款。对于跨国公司而言，应收账款包括来自公司外部的应收账款和来自公司部门的应收账款两种不同类型。公司以外的应收账款属于一般意义上的应收账款，是由公司与客户之间存在赊销而形成的，反映公司与客户之间的债权关系。公司部门的

21、应收账款是由于公司之间的部门转移交易而形成的，是国际企业部门财务交易的一种形式。对于跨国公司而言，应收账款的管理不仅要考虑赊销政策的实施所带来的赊销政策的额外利润和成本，还要考虑与国内企业的差异，例如，由于不同国家不同的商业习惯、不同种类的金融服务体系的能力以及每个国家不同的政治风险等。应收账款管理不善会增加公司经营风险、资金短缺压力、管理成本，造成经营良好的假象，增加企业税负等弊端。因此，为避免因应收账款管理不善造成的额外损失，应加强应收账款的管理。具体问题进行了说明。2.2.1企业税负销售人员在跨国公司的应收账款管理中起着基础性的作用，因为在销售过程中，销售人员可以直接与采购商进行沟通，在

22、一定程度上了解客户的财务状况。阶段性的实际经营情况并能对信用情况有更全面、及时的分析和总结。但是，为了抢占市场，扩大销售，很多跨国公司都会将销售人员的工资和奖金与销售额挂钩。因此，销售人员为了增加销量而忽略了他们拥有的最有利的客户信用状况。销售量的出售将导致应收账款无法及时收回。公司无法取得核销单，无法办理出口国提供的出口退税，无法享受税收优惠。此外，由于大量应收账款的存在，使得跨国公司的账面利润虚增，增加了税负。此时，对外应收账款收回不利，将增加公司整体税负，造成更多资金外流。2.2.2缺乏对保障措施的考虑跨国公司在进行国际商品交易赊销时，缺乏保障措施的考虑，表现在对信用保险、国际保理、福费

23、廷等相关业务的保障措施缺乏深入了解；考虑业务成本。在考虑时，遵循的原则应该是成本效益的原则。但是，跨国公司在进行商业交易时，并没有彻底比较和权衡业务成本和坏账损失，做出最有利于公司发展的决策和能够实现利润最大化的商业决策；在日常经营活动中，不能借助外汇、金融等相关工具来规避和转移风险。2.2.3缺乏信用管理1、缺乏完善的信用评价体系由于跨国公司的经营涉及不同的国家，跨国公司在开展业务时，对客户的信用要求会更高。然而，一些跨国公司并没有完善的信用评价体系。系统。例如，UPS Express 是全球最大的包裹递送服务公司和全球领先的供应链服务提供商。尽管公司已有100年的历史，但其业务网点遍及全球

24、200多个不同的国家和地区。 ，但在本公司开户的新客户通过与本公司签订合同的销售人员向本公司申请一定的授信期限和授信额度。但从目前的情况来看，由于附属国家缺乏完善的信息管理法律环境，尚未建立起可查阅的公共信息平台。不同客户的信用状况无法做出准确全面的信用评价，对信用额度的判断既不准确也不粗略。2.缺乏信用管理体系在制定信用管理制度时，有时只根据过去的经验，有时只根据过去的信用记录。跨国公司面临买方东道国政策风险瞬息万变、买方违约风险不可预测等各种不确定因素。公司自身未设立独立的信用部门，聘请专业人员利用科学技术和模型对客户进行信用评估。因此，由于在应收账款管理中缺乏合理有效的信用管理体系，导致

25、信用状况较好的客户流失。造成不必要的损失。2.2.4客户管理薄弱跨国公司客户管理薄弱，无法准确及时地评估客户的历史支付记录，无法为不同客户提供差异化服务。例如，中远集团旗下的大型企业中远集运主要从事集装箱运输业务。从目前情况来看，中远集运总部的客户档案并不全面，仅包括大货主、港口代理和大货代三个方面。如此少的客户档案，在跨国公司的客户管理中极为薄弱；在档案方面，没有具体的制定程序，只是根据时代的需要临时建立的。因此，无法比较不同时期的客户。而且，它还没有以电子形式存档，这将在当今信息时代造成很多不便。对于其他托运人来说，由于各地的代理商都有自己的客户信息，所以在向总部汇报情况时，他们只关注自己

26、比较关心的销售额和盈利能力。大多数时候，他们会忽略将客户信息上报给总部，很难上报客户信息。报告没有明确的报告标准。因此，总部无法完全甚至基本掌握客户的信息。因此，总部在判断客户信息和风险。不可能根据事实做出客观公正的判断。跨国公司的应收账款管理不仅在日常经营过程中存在与外国公司类似的客户信用状况、信用政策选择等问题，而且还面临着复杂的国际经营环境，并具有独特的交流性。利率和利率风险。风险存在一些问题。在对上述跨国公司应收账款管理中存在的问题进行分析总结后，对跨国公司应收账款管理中存在的问题有了更全面的认识和认识。通过以上对跨国公司现金管理和应收账款管理过程中存在的问题的分析，我们意识到跨国公司

27、在现金和应收账款管理过程中存在很多不足之处需要解决。因此，我们本着发现和解决问题的目的，针对出现的问题提出合理的解决方案。第三章 跨国公司现金及应收账款管理对策3.1 跨国公司现金管理对策对于跨国公司来说，自由现金流是衡量一家公司是否按照业绩健康发展的重要指标。针对现阶段跨国公司现金管理过程中存在的问题，提出以下对策来解决问题，更好地实现现金管理的目的。3.1.1现金池管理从目前的情况来看，在现有的现金管理模式下，现金池以其效率和技术上的优势得到了广泛的认可。因此，将详细介绍现金池管理。现金池的含义通过子公司向总部委托贷款，按日将子公司资金划入现金池账户。白天，子公司对外支付时账户余额不足的，

28、银行可以在总行存入的资金头寸范围内提供透支支付。资金转入会员公司账户以弥补透支。根据事先约定，委托贷款利息按固定期限结算，利息通过银行划转。在商业银行提供的专业服务的帮助下，现金池完美地达到了资金集中管理的目的。在银企直联的情况下，可以保证资金流向与银行的同步。也就是说，可以将实时、准确、全面的资金运作反馈到结算中心。这样可以在很大程度上减少重复进入和出现。错误。战略联盟关系通过现金池的管理模式连接跨国公司和商业银行。2、现金池的特点现金池管理模式是一种高效的现金管理模式。一是可以在较短时间内大幅降低对跨国公司影响较大的外汇融资成本和汇兑成本，显着提高外汇管理能力；第二，与传统的人工模式相比，

29、该模式以网上银行和信息技术为基础，实现了子公司与商业银行的无缝对接。通过这种方式，将中间层最容易因个人因素出错的输入信息、授权等复杂环节降到最低，从而最快完成可变收付业务速度快，可以实现变化幅度较大的资金。及时准确地掌握信息。此外，可以及时监控资金流向和流量。三、跨国公司实施现金池管理的要求首先，现金池管理是一种依靠外部机构提供的高科技管理模式。专业服务，增加技术风险。因此，需要协调好商业银行与公司的业务关系，妥善规避技术风险；其次，使用这种模式进行管理的一个重要特点是分散整个公司的融资风险，但这样做会导致如果公司不能按时偿还所欠款项的后果将严重影响整个公司的资本链。因此，采用这种模式应该正确

30、看待风险降低带来的利弊；第三，为了更好地发挥现金池管理的效率，跨国公司总部应对其子公司进行高度控制。4 、建立现金池的优势1）优化兴趣现金池由外部来源融资转变为来源融资，减少了利息支出。在现金池中，不同账户的正负余额可以有效地相互抵消，资金盈余子账户的资金自动转入其他资金不足的子账户。这样，企业的资金就得到了充分利用。无需外部融资，即可在集团部门满足融资需求，不仅简化了手续，还大大降低了融资成本。2)改善资金管理通过现金池，母公司可以及时了解各个子账户的现金流情况，明确部门控制责任，强化部门控制效果，便于管理。其次，现金池集中了集团多余的资金，使投资活动能够更高效地进行，增加企业的收入。即使企

31、业不进行投资活动，大额存款也可以使企业获得更高的协议存款利率。3.1.2加强选币管理在总部管理人员及时掌握货币市场相关信息的前提下，通过分析合理分配现金。在币种选择上，公司应以“硬通货”为首选，控制“软通货”的持有量，以满足货币交易的需要。在投资目的国货币不能自由兑换或汇出的情况下，应尽量减少公司在该国持有的本币现金余额。此外，同一种货币应根据各自的收益率、流动性和风险状况，结合不同金融市场的远期外汇合约、货币期货等不同货币市场工具进行风险规避。每种货币的收益率。3.1.3构建信息网络信息网络的建立对于有效加强全球现金管理至关重要。由于长期在全国经营，中国企业不重视信息网络的建设，必然影响跨国

32、经营中信息的及时获取。因此，根据自身管理需要建立全球网络体系，将极大地改善现金等业务。资本管理效率，如“海尔”，依托自有的“一流三网”网络平台，有效实现“零流动资金”管理，为我们树立了典范。可见，现代网络系统的建立，不仅可以加快母子公司之间的信息共享和所需信息的获取，还可以在网络系统接入时实现应收应付账款的快速回收。银行，减少了在途现金的数量。成本。3.1.4建立健全财务报告制度建立完善的财务报告制度将极大地促进跨境现金管理。目前，跨国公司的财务报告周期越来越短，有些公司甚至按日报告财务报告。这套快速的财务报表系统，帮助总部管理者在集中式系统下，随时准确了解各子公司的现金流情况。根据盈亏、流出

33、和流入，制定合理的现金计划和预算计划。3.1.5用心招聘员工，选择贸易伙伴在跨国公司中，一个重要的问题是如何更好地融入当地文化氛围，找到本土化与国际化的最佳结合。因此，在选择子公司管理人员时，可以采取严格用人、大胆培训的原则。对于在当地长大的员工，因为熟悉当地的政治、经济、文化等，只要员工能对工作有熟悉的了解并能胜任，就必须做一个大胆的约会。对于交易对象的选择，在交易前，通过报刊、网络、结算银行、信用评级机构等多种渠道了解交易对象，掌握其信用等级、经济实力、支付历史等，并结合公司具体情况，选择贸易伙伴。3.1.6采用跨国银行网络系统首先，跨国公司与客户达成销售合同时，在合同中明确规定公司要求对

34、方将资金直接转入分行账户，这样可以让资金以更快的速度进行国际流动速度并确保不同国家的分支机构可以在银行系统的帮助下，减少现金流的时间，最大化现金的价值；其次，可以使用锁箱，即设置每个公司的名称作为锁箱的名称。在某些情况下，可以通过锁箱按时收回这笔钱。因此，通过跨国银行网络系统，不同国家的子公司可以在极短的时间内完成现金的收付，从而实现现金的价值。3.1.7建立动态更新的优化资金计划首先，制定有效的资金计划是公司采购、销售等环节的基础性环节。同时，良好的资金计划可以保证公司制定合理有效的生产计划；其次，在资本计划的实施过程中，例如可以使用比较新颖的ERP系统来保证资本计划的更新。使用ERP系统，

35、可以准确及时地反馈当前业务活动中的销售数据，公司资金管理人员可以分析实时变化的数据，获取公司利润。能力、偿债能力等，然后调整资本计划。通过这样的良性循环，公司可以有实时的资金计划，安排生产活动，在良好的经营状态下继续保持良好的盈利势头；反之，如果出现不按照资本计划进行的情况，就要分析出现的问题，准确解决问题，调整资本计划，从而保证公司持续有效的运作。3.1.8建立财务共享服务中心由于跨国公司在全球多个国家开展业务，各个国家的子公司对财务制度和会计处理的规定存在很大差异，这将导致合并财务报表时不同处理标准的会计信息的影响。合并财务报表的准确性会受到影响，同时也会存在公司决策并非最优的弊端。因此建

36、立财务共享服务中心，将子公司的日常业务工作转移到共享服务中心，可以避免不同会计理解的影响，节省一定的成本，最大限度地提高资金的使用效率。因此，在跨国公司现金管理的具体管理中，不仅要注意跨国公司现金管理过程中需要注意的问题，还要注意汇率变化的影响。 、风险因素等国际环境，综合分析公司在不同国家的表现。我们根据子公司的情况，利用先进的信息技术等手段，为现金管理提供帮助，找到适合公司的现金管理模式，降低跨国公司的现金管理成本，在管理上达到事半功倍的效果。3.2 跨国公司应收账款管理对策应收账款管理包括事前风险管理、事中现金流和汇率、利率风险管理、事后各种金融工具的安全管理。根据国外权威调查机构的调查

37、结果，企业只关注应收账款的事前管理，可以防范70%的信用风险；如果只加强欠费的事中管理，可以避免35%的损失； ，可将回收风险降低41%。因此，在跨国公司的应收账款管理中，需要进行全方位的管理。3.2.1信用评级一、东道国信用评价东道国信用评价主要侧重于政治方面的评价，如东道国的政治危机、贸易壁垒、外汇管制等，一定程度上会增加东道国的信用风险.换言之，即使买方在某些情况下有能力偿还欠款，但由于东道国的各种不可抗拒的原因和限制，跨国公司往往无法收回货款。因此，在对跨国公司进行信用评价时，有必要对东道国各种不可抗拒因素造成的信用风险进行信用评价。2、客户银行的信用评价跨国公司很多海外账户的支付都是

38、通过商业银行完成的。比如信用证业务需要有开证行、付款行、通知行等。银行的商业信用对于货款能否按时交付也起着至关重要的作用。因此，对于跨国公司而言，可以参考外部信用评估机构对商业银行的信用评级，准确评估买方银行的信用。3.2.2加强合同管理跨国公司在进行国际贸易交易时，会相互签订合同。签订合同时，首先要熟悉国际贸易规则和条款，谨言慎行；其次，要仔细阅读合同，掌握各种结算方式，协商选择方案。符合双方要求的结算方式，保证应收账款到期全额收回；三是在合同中严格明确双方的权利和义务，并在合同中明确约定未来可能发生的违约责任。注明与赔偿有关的事项。3.2.3对于出口商来说，交易货币贬值是一个非常不利的现象

39、，会导致收款缩水。对公司而言，有望通过赊销抢占市场，从而使公司盈利。但如果业务带来的利润无法弥补缩水，公司将直接因赊销业务而亏损。因此，跨国公司应加强汇率风险管理，具体如下：对汇率风险造成的损失进行补救。跨国公司遇到汇率变动时，可以选择暂时不收回收回的资金，在买方所在国投资，也可以在当地购买固定资产以保值。可能弥补汇率变化造成的损失。 交易进行前，交易的币种在合同中有明确规定。更有利的方法是选择币值稳定的币而不是软币，这样就不会受到汇率风险的影响。但对于客户来说，他们更倾向于选择软币。因此，双方可以就货币的选择进行协商。如公司坚持硬币面额，可在价格或付款期限上向客户作出让步；如果公司最终以软币

40、计价，可以适当提高价格或缩短信用。期限。 全面综合考虑信用期。较长的信用期限对客户具有吸引力，但在此期间汇率可能会发生变化，这直接影响应收账款的实际价值。因此，在确定信用期时，应充分考虑各种外汇交易成本，通过掉期交易、外汇期货交易、外汇期权交易等方式规避外汇风险。3.2.4设立独立的财务规划部门对于跨国公司来说，它们具有一定的规模。在日常生产经营过程中，会接触到国有企业、民营企业、跨国公司等各种经济性质的客户。在一般企业中，没有独立的机构。理财规划部门通常委托营销部门或财务部门进行客户信用管理。在这种情况下，作为公司利润中心的市场部，为了提高公司的利润，只考虑销售情况，不考虑客户的信用状况。催

41、收和催收难度增加，坏账可能性增加；对于财务规划部门作为公司的会计部门来说，很容易有缩小客户群，导致销售额下降的可能。因此，对于完全具备设立信用管理部门的跨国公司，应设立专门的部门，做到综合考虑，克服市场部和财务部管理的短板，进而完善风险管理组织体系。 .3.2.5应收账款催收管理在应收账款管理中，绝对有必要以应收账款的催收为中心，因为这样可以将坏账风险降到最低，保证公司的正常经营。为此，可以使用电子资金转账系统来加快应收账款的收集。使用该系统，可以较快的速度完成资金划转，减少坏账发生的频率，同时避免收付款时间不一致；此外，也可以采用直接转移的方法。应收账款到期时，不再采用邮件等传统的收款方式，

42、而是采用直接转账方式，在银行的协助下实现应收账款在银行间的划转，提速专业催收机构加快应收账款催收可以提高公司催收效率。同时，通过第三方代收账款，有利于维护和良好的客户关系。因此，在应收账款回收管理过程中，要根据公司自身情况，选择适合公司的方式，提高应收账款回收效率。3.2.6部门应收账款管理在部门应收账款方面，由于各子公司的生产经营以整体效益最大化为目标，因此部门应收账款管理较为活跃。税收筹划和资金安排。一般情况下，在结算时，汇率的变化会导致交易双方的汇兑损益，从而涉及到东道国的纳税和减税。为了最大限度地降低企业税收负担，合约货币应遵循以下原则：低税收国家的汇兑收益和高税收国家的汇兑损失。此外，基于对公司利益的考虑，