企业内部控制知识竞赛参考答案

－PAGE34－－PAGE35－企业内部控制知识竞赛参考答案备注：因答题网站对试题随机排序，请各位认真对照题目内容使用一、第1-70题为选择题（请在备选答案中选择1个或1个以上正确答案，选出全部正确选项得1分，错选、少选、多选、不选均不得分。本题共70题，每题1分，共70分）1、企业内部控制的实施主体包括（ABCD）A.全体员工B.监事会C.经理层D.董事会2、下列关于上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的要求，正确的有（ABCD）A.中央和地方国有控股上市公司，应于2012年全面实施企业内部控制规范体系，并在披露2012年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告B.非国有控股主板上市公司，且于2011年12月31日公司总市值（证监会算法）在50亿元以上，同时2009年至2011年平均净利润在3000万元以上的，应在披露2013年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告C.选项A、B范围之外的其他主板上市公司，应在披露2014年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告D.新上市的主板上市公司应于上市当年开始建设内控体系，并在上市的下一年度年报披露的同时，披露内部控制自我评价报告和审计报告3、关于存货保管内部控制，下列说法错误的有（AC）觉A.存货在声不同仓库直校接流动时可柄以不必办理赛出入库手续瘦B.按仓储映物资所要求唱的储存条件捷贮存其C.为便于采集中管理，鼠代管、代销淹、受托加工窜的存货与本虚单位存货一锋同存放和记牌录极D.对存货荷进行保险投判保，保证存恳货安全专4、下列情狗形中，注册隶会计师应当迷视为被审计爬单位财务报索告内部控制证存在重大缺淡陷的迹象的此有（ABC抛D）乱A.注册会烘计师发现涉料及被审计单男位总经理的坐小额舞弊行萍为戒B.被审计漏单位重述以指前公布的财术务报表，以届更正由于错淘误导致的重低大错报傍C.注册会侨计师在审计怨过程中发现相当期财务报罪表存在重大时错报，而被俭审计单位的援内部控制在耽运行过程中门未能发现该呈错报瞒D.被审计敲单位的审计寒委员会对内责部控制的监停督无效敞5、关于内宪部控制缺陷勾，下列说法闯错误的有（际BC）芝A.内部控歼制缺陷按其册成因或来源烈分为设计缺绍陷和运行缺发陷很B.企业内腐部控制评价辛工作组应根裂据现场测试勉获取的证据禁，对内部控算制缺陷进行功最终认定怨C.内部控次制缺陷按其太严重程度分铃为财务报告川缺陷和非财冷务报告缺陷管D.内部控艰制的缺陷可酱能导致企业次偏离控制目匪标饰6、企业应微当切实做好寺信息系统上辉线的各项准茂备工作，包定括（ABC范D）芒A.培训业宜务操作和系剂统管理人员伯B.制定科娘学的上线计瞧划和新旧系荷统转换方案碎C.考虑新涉旧系统顺利浇切换和平稳筐衔接的应急发预案撒D.系统上涝线涉及数据杯迁移的，应采制定详细的垮数据迁移计历划击7、201超1年,甲公竭司针对各类元资金支出的辅审批权限和质程序建立了亭专门的制度筹。2012底年,甲公司倦对组织机构断和岗位设置百进行了调整族，但甲公司铲没有及时对嫁该制度进行肌修订，导致仿该制度规定宫与公司的实精际操作并不把相符。这种友情形表明该愚公司内部控乔制存在（A梅）缺陷内A.设计缺虚陷支B.运行缺炼陷申C.既不属横于设计缺陷钟也不属于运郑行缺陷陕D.制度缺嫂陷和运行缺描陷毛8、关于工农程立项内部许控制，下列牧说法正确的姿有（ACD麻）炊A.企业应旺指定专门机盾构归口管理腊工程项目碰B.工程项怒目可行性研皱究必须由企围业自行开展誓，不得委托净外部专业机平构开展守C.企业可择以委托具有锋相应资质的胁专业机构对绳可行性研究蜻报告进行评橡审，出具评嘱审意见汽D.企业应认当按照规定狸的权限和程蝶序对工程项掏目进行决策绵，决策过程将应有完整的泪书面记录容9、企业编州制、对外提拉供和分析利亮用财务报告跟，应当关注微的风险有（青ABC）膏A.编制财博务报告违反棋会计法律法倚规和国家统疾一的会计准爹则制度，可案能导致企业怕承担法律责练任和声誉受她损甜B.提供虚奔假财务报告扇，误导财务箩报告使用者猫，造成决策巩失误，干扰史市场秩序出C.不能有飞效利用财务裁报告，难以郊及时发现企奥业经营管理以中存在的问差题，可能导惠致企业财务土和经营风险升失控搂D.因财经宪媒体或外部手财务分析师屠发布负面评明价而导致股桌价下跌堂10、关于吐企业人力资赞源管理内部茂控制，下列假说法错误的怀有（AB）呢A.企业在披选拔员工时胜，应当切实歇做到因人设密岗、以人选攀岗，确保选康聘人员能够雅胜任岗位职眉责要求闸B.企业对拥考核不能胜虹任岗位要求伪的员工，应扁直接解除劳浙动合同丰C.企业人前力资源管理缺风险包括人腿力资源退出子机制不当，积可能导致法毕律诉讼或企夹业声誉受损齿D.企业应宪当定期对年新度人力资源广计划执行情承况进行评估暂11、关于爆注册会计师茶对非财务报构告内部控制栽重大缺陷的刮责任，下列茅说法错误的约有（ACD城）撑A.注册会惨计师没有任菌何责任发现皂和报告非财差务报告内部打控制存在的扑重大缺陷英B.对财务蓄报告内部控激制审计过程纲中注意到的喜非财务报告扎内部控制重乎大缺陷，注钉册会计师应稻当在内部控偶制审计报告晋中增加岂“例非财务报告抛内部控制重给大缺陷段逐”筑予以披露毕C.注册会致计师应当对壮非财务报告抹内部控制是伟否存在重大傻缺陷提供合乒理保证酸D.注册会爱计师应当实种施有限的审诱计程序以识布别非财务报轮告内部控制浅存在的重大睛缺陷辨12、内部拥控制评价报茄告应当报经详（B）批准积后对外披露灭或报送相关散部门笑A.股东大舰会或类似权忧力机构呆B.董事会武或类似权力泻机构咽C.监事会劫或类似权力妹机构D.管理层朵13、在测胆试控制的有赌效性时，注潮册会计师应轮当根据与控建制相关的风躁险，确定所座需获取的审胳计证据。下较列各项因素黑中，影响与礼某项控制相论关的风险的巡包括（AB另CD）串A.相关账争户或列报是颂否曾经出现殃错报前B.该项控给制在运行中票依赖判断的梅程度浊C.该项控紧制是人工控刘制还是自动亿化控制辛D.企业层趁面控制的有雀效性钟14、企业凡应当建立规赠范的公司治摘理结构和议屈事规则，明篮确决策、执挤行、监督等妄方面的职责发权限，形成疤科学有效的局职责分工和事制衡机制。辫下列选项中雾，属于股东齐（大）会主拾要职责的有塑（CD）缩A.依法行拴使企业的经纠营决策权送B.监督企棵业董事、经浇理和其他高亦级管理人员甘依法履行职掘责龄C.依法行貌使企业经营书方针、筹资驰、投资、利鲜润分配等重问大事项的表堵决权群D.审议批姜准监事会或符监事的报告礼15、企业似建立与实施焰内部控制应疤当遵循的原端则有（AB雄CD）扒A.全面性允原则得B.重要性串原则透C.成本效列益原则会D.制衡性冈原则厘16、企业叫在内部控制烤评价实际操返作中，评价童结果的客观轿性往往受到腔现实各方面估因素的影响宝，表现在（尼ABCD）刑A.高管层璃对工作重视夏不够，有意丝回避存在的宾问题娃B.评价人抖员业务能力古不强，缺乏肥科学的评价蛇手段，对存讨在的风险识庭别不足千C.内部控荷制、审计、葡专业部门沟秧通不够，信紧息无法共享吊D.内部控打制评价独立胁性不强，评劝价过程中受闲下属单位管尼理层干涉考17、下列凶各项中，表谊明内部控制烘环境存在缺用陷的有（A维BD）鞋A.甲企业则为上市公司度，其关键管分理人员在母爷公司兼职，心在该人员的编指令下，上师市公司承担疲了母公司发票生的捐款傍B.乙企业垒为降低生产撑成本，减少颜环保投入，芽致使大量污驾水排入周边笑水域，造成馅环境污染龙C.丙企业专设立审计委败员会，负责迁监督公司内惩部控制的有之效实施和内父部控制自我粉评价情况办D.丁企业编的企业文化盼是筋“羡不惜一切代颠价做大市场致”眯18、建立目健全和有效细实施内部控萝制是（B）索的责任挺A.高级管宣理层B.董事会幻C.注册会凑计师仰D.内审部蒜门咳19、针对嗓工程项目内礼部控制，企干业应当明确云相关部门和尊岗位的职责浓权限，做到牌不相容职务妄互相分离。寒下列各项中黎属于不相容挖职务的有（险ABCD）然A.可行性葡研究与决策逝B.概预算戴编制与审核构C.项目实著施与价款支东付键D.竣工决贵算与审计醋20、关于武同一企业的欢内部控制审亩计和财务报携表审计的审碎计意见之间洽的关系，下洲列说法正确裤的有（AD架）筑A.如果注虽册会计师对巴企业的财务然报表审计出竞具了否定意亩见的财务报广表审计报告暂，对于该企弹业的内部控边制审计，通挨常应当出具等否定意见的鹰内部控制审僻计报告烤B.如果注陆册会计师对幼企业的内部腿控制审计出展具了否定意接见的内部控疯制审计报告侧，对于该企浸业的财务报雾表审计，应怠当出具否定罪意见的财务忌报表审计报聪告难C.如果注沙册会计师对储企业的财务输报表审计出困具了否定意颜见的财务报怎表审计报告榴，对于该企乔业的内部控据制审计，应番当出具无法院表示意见的推内部控制审槽计报告拾D.如果注挨册会计师对害企业的内部林控制审计出停具了否定意镜见的内部控艳制审计报告索，对于该企鸽业的财务报罗表审计，可贷能出具无保心留意见的财渡务报表审计以报告玉21、内部尘控制的基本荣概念是从早耀期（B）思控想的基础上贞逐步发展起劲来的。付A.科学管较理使B.内部牵寸制煤C.内部审势计板D.管理控查制柿22、在内聋部控制评价和过程中，下风列做法错误基的有（AB狼D）钟A.在年度湿中间完成内略部控制设计肢与执行有效允性评估且未莲发现重大缺逮陷，则企业享可以据此直秘接认定内部肆控制有效购B.在执行暖有效性测试绝中，某项内猾部控制出现羊一个抽样偏盼差的，则应耽认定为内部区控制缺陷互C.在执行奔有效性测试芬中，某项内权部控制出现童抽样偏差的气，则可以直地接追加样本方量进行测试液，未见偏差残的，则可以秧判断该内部当控制有效盯D.如果企牢业出现多项总内部控制重栋要缺陷和一霜般缺陷，则罪企业不能认怀定内部控制灶有效亭23、企业私建立健全反催舞弊机制，绣重点关注的电领域包括（暗ABCD）傲A.未经授世权或者采取怨其他不法方岛式侵占、挪孤用企业资产淡，谋取不当奔利益第B.在财务肝会计报告和绘信息披露等穴方面存在的鹰虚假记载、另误导性陈述却或者重大遗培漏等喂C.董事、凯监事、经理伍及其他高级豪管理人员滥寄用职权袭D.相关机盖构或人员串欢通舞弊津24、集团缸性企业在确莲定内部控制熄评价范围时双，应当关注牲重要业务单逢位。下列选肚项中属于重诉要业务单位脱的有（AB钟CD）良A.集团总棋部折B.资产占迎合并资产总笛额比例较高搞的分公司和单子公司齿C.营业收蹦入占合并营晴业收入比例刊较高的分公眠司和子公司岂D.利润占老合并利润比叛例较高的分夫公司和子公潜司演25、企业凶开展内部控圆制评价工作环，可以采取栋的组织形式阁有（ABC疯D）伪A.授权内迅部审计机构羊具体实施内蛛部控制有效贡性的定期评诱价工作括B.成立专东门的内部控叔制机构组织刷实施内部控卸制评价工作元，其工作直值接向董事会怪或类似权力回机构负责户C.根据自诚身特点，成誓立内部控制乖评价工作的让非常设机构吵，抽调内部其审计、内部的控制等相关竿机构的人员嫌组成内部控能制评价小组罢，具体组织株实施内部控付制评价工作邮D.委托中冲介机构实施志内部控制评互价旅26、关于溪注册会计师沫测试控制运少行有效性的畏审计程序，俗下列说法正纱确的有（A砍D）搂A.测试程闪序的性质在派很大程度上撕取决于拟测康试控制的性耻质伞B.注册会拴计师应当综毕合运用询问馒适当人员、崖观察控制的盟执行、检查绍相关文件以东及重新执行灭等程序廊C.针对同岗一被审计单蛮位同一控制卡，每年的测眉试程序应当傻相同壮D.与检查驴相比，重新喝执行提供的桃审计证据的昂效力更高妇27、企业屋发展战略方称案应最终报缩经（D）批超准后付诸实鼠施伴A.战略委欺员会B.总经理C.董事会部D.股东（遭大）会饶28、下列伐与业务外包躬有关的风险刺中，属于选慌择承包商环柴节所应当关与注的风险的笨有（BCD贫）嘱A.承包方稳在合同期内秧因市场变化夹等原因不能丰保持履约能让力，导致业足务外包失败帆B.承包方坟缺乏应有的墙专业资质，烦导致企业遭耽受损失驱C.业务外鼠包成本过高管导致难以发坊挥业务外包早的优势遣D.承包方竹不是合法设独立的法人主势体，导致企循业陷入法律在纠纷饱29、针对定内部控制审克计业务，下术列有关企业慌层面控制的追说法中，正炼确的有（A迷BD）原A.如果一勒项企业层面茂控制足以应胸对已评估的碑错报风险，甘注册会计师巧就不必测试沃与该风险相孤关的其他控盗制种B.对某项坚业务层面的香控制而言，副与该项控制旺相关的风险亚受企业层面臭的控制影响苏C.注册会白计师在评价才内部控制时滋，通常应当帽首先评价业戒务层面控制炸，然后评价崖企业层面控旦制村D.注册会斩计师应当识催别、了解和失测试对内部尼控制有重要造影响的企业重层面控制乔30、关于鹊企业筹资内欲部控制，下罚列说法正确亮的有（C）愈A.企业应麻当对筹资方西案进行严格幅审批，重大理筹资方案，丰应当由企业勤一把手审批蹦B.企业财厕务部门可以低根据市场变贝化等情况，普自行决定是阁否改变资金太用途坟C.企业应习当按照筹资侍方案或合同割约定的本金赠、利率、期闷限、汇率及辱币种，准确辣计算应付利关息，与债权傻人核对无误姿后按期支付堤D.企业的拒股利分配方惰案应当经过数公司董事会卵批准，并按悬规定履行披蚊露义务剧31、下列泪有关企业内瑞部控制信息黄与沟通要素护的表述中，枪正确的有（受BCD）编A.内部控捡制信息与沟袖通针对的是跃企业内部生末成的信息，发不涉及企业汁外部的信息妄B.信息系哲统生成与控匠制目标及其除实现程度有茄关的信息，态从而使对业阔务的管理和粮控制成为可混能笑C.有效的太信息沟通需洁要自上而下真、自下而上宵或平行地贯递穿于企业之刃中口D.管理层置与下属相处坐时的行为也值会成为有效控的信息沟通在方式拾32、内部晚控制缺陷整压改后，应当撇进行再测试企后方能得出钞内部控制有你效性的结论董。下列关于午再测试工作焰错误的有（插ABC）宾A.再测试律应当由评价昼工作组以外挤的人员实施稍，以确保独勤立性和客观侍性馋B.再测试字应当在整改长完成后立即纤实施，以保乔证内部控制鹅评价工作的饿效率望C.再测试薯所使用的样鸡本量和测试月方法应与此井前的测试工遮作完全相同俘，方能得出卡内部控制有此效性的结论傻D.如再测狂试证明整改法后的内部控烛制是有效的忧，则一般情贺况下不影响纯企业得出内嚼部控制有效扬的结论抓33、下列陷属于内部环扶境评价范畴攻的有（AB缩CD）档A.企业文众化踩B.社会责闭任古C.内部审浆计蚕D.治理结摄构磨34、企业谈财务报告内沸部控制审计扣报告的审计醉意见类型包嫂括（ACD紫）悄A.无保留司意见郑B.保留意达见掠C.否定意刑见呈D.无法表甚示意见拢35、关于愁企业预算管炉理内部控制藏，下列做法侍正确的有（鞋ABC）背A.预算管笑理工作机构蹄设在财会部句门斥B.在预算寒年度开始前到完成全面预若算草案的编幕制工作否C.对于工兆程项目、对唉外投融资等威重大预算项驰目，密切跟结踪其实施进催度和完成情滚况，实行严陷格监控偏D.为了紧洞密跟随市场姨经济环境的剩变化，企业目批准下达的沙预算可以调葬整，不用再启履行审批程竟序潮36、关于袖企业采购业涛务内部控制格，下列说法杨正确的有（刺BD）除A.应采取涂多头采购或枪分散采购的歇方式，避免检采购业务集员中砌B.应当对珠办理采购业免务的人员定脂期进行岗位丧轮换棋C.任何采县购都不得安耳排同一机构杏办理采购业信务全过程韵D.重要和稀技术性较强宣的采购业务辱，应当组织冤相关专家进深行论证，实欢行集体决策奇和审批胞37、下列贼选项中，属乞于内部控制牺范畴内的风幸险应对策略慕有（ABC锄D）豆A.风险规元避驳B.风险降愿低哥C.风险分狡担将D.风险承希受值38、下列假有关企业内剑部控制的表袖述中，正确郊的有（AD探）沾A.内部控者制是一个过纳程谨B.内部控斧制是由企业腥的董事会和绘管理层实施虹的糕C.有效的签内部控制可累以绝对保证征控制目标的嚷实现认D.内部控被制不仅仅是倍制度和手册猎，而是渗透劫到企业活动粗之中的一系洒列行为寻39、关于麻信息系统内牌部控制，下环列做法错误近的有（AB挎D）亩A.负责S仗AP系统上冈线的顾问和舞人员保留了龟后台操作的办权限，便于职及时解决问业题扛B.系统开共发完成后，笛由开发机构某对信息系统厌进行验收测需试，确保符烈合需求方的贷要求联C.企业实章行异地备份钻制度，对重爹要的数据每哨三个月交指室定的地点由否专人保管础D.为了保巾证业务正常反进行，在收冰款人员临时读出差时，销富售会计人员介用收款人员调ID登录系咸统操作常40、在财喷务报表审计陪与财务报告故内部控制审脖计中，注册谦会计师均需梦评价内部控筑制。下列说制法正确的有淘（BC）走A.财务报搅表审计中对厅内部控制的抽了解和测试裹工作，足以橡支持对财务危报告内部控虑制审计发表努审计意见，吊不需执行额中外的工作陕B.两者评异价内部控制罩可以选用的啊审计程序相晓同，都可能摔用到询问、雨观察、检查索、重新执行讨等程序脂C.两者评虚价内部控制殿的目的不同湖，前者是为膜了支持注册生会计师对控狠制风险的评冻估结果，进终而确定实质塞性程序的性电质、时间安股排和范围；其后者是为了核支持对内部荒控制有效性饥发表的意见勤D.两者对廊控制缺陷的遥评价要求不暖同，后者要术求比前者更舌严植41、关于削企业内部报朝告的形成和效传递，下列的说法正确的杨有（ACD飞）和A.企业应虾当建立内部哲报告审核、巩保密和评估呆制度仅B.企业内促部各管理层乏级均应当指仙定专人负责运内部报告工雕作，在任何骆情况下不得档越权上报信哭息掉C.内部报迎告应当简洁汽明了、通俗接易懂、传递将及时口D.企业应洞当拓宽内部垫报告渠道，判广泛收集合凉理化建议惜42、根据震企业《内部些控制评价指经引》，内部县控制的有效菊性包括（A忍C）驻A.设计的忌有效性互B.体制的涝有效性饶C.运行的服有效性砖C.机制的带有效性椅43、关于楚内部控制评庄价范围，下扒列说法错误丝的有（BC陆D）保A.运用重尊要性原则判犯断应当纳入贩评估范围的代重要业务单退位，应以企俊业整体合并答层面的重要豆性水平为衡裕量标准艺B.对于纳扶入内部控制吗评估范围的固下属分子公验司，其所有肌的业务流程捞都应当进行破内部控制评蛛估愤C.纳入内危部控制评估芒范围的业务凡流程应与内登部控制应用笔指引所规定殖的业务流程歪保持一致艰D.各年度栋内部控制评牵估的范围应把保持一致，展如果评估范妥围出现变化折，应经过公阀司董事会或彼授权机构的筑审批约44、企业贪年度内部控槐制评价报告赔的基准日是豪（B）朱A.1月1唤日践B.12月极31日疗C.3月3撑1日撕D.6月3棕0日攀45、主板闸上市公司开肉展内部控制鹊评价的频率劈为（B）服A.至少每花两年一次依B.至少每赔年一次钉C.至少每依季度一次偿D.至少每院月一次裳46、内部浇控制审计的序对象是（A劲）扮A.特定基膀准日财务报坊告内部控制晚设计与运行矿的有效性夕B.整个期桥间财务报告旧内部控制设仰计与运行的油有效性花C.被审计取单位编制的葡内部控制评梢价报告奏D.被审计犬单位的财务怠报告杆47、下列龟各项中符合对有效控制原呼则的有（A娃BC）愚A.为了加识强投资控制钞，公司聘请港有实力的咨缺询公司做投妹资项目的可怒行性研究报爹告，明确投扔资方案、回还报率等内容拥B.与员工燥签订协议，巷规定不得以寄私人名义经己营与公司有耕关的业务、损保守商业秘唤密等，并规蛾定相应的处堂罚条款祸C.企业研闷究成果的开叛发应当分步救推进，通过帆试生产充分凶验证产品性木能，在获得梦市场认可后坝方可进行批泥量生产朱D.资金管皆理信息系统奶允许多人用递同一用户名宗在同一个I嗽P地址操作卡48、内部禽控制评价工符作应当形成册工作底稿，吨详细记录企姻业执行评价燃工作的内容案，其中包括际（ACD）舰A.评价要茫素耐C.企业经鞠营目标喘C.主要风询险点共D.采取的撇控制措施亩49、针对胖资金营运内蚊部控制的关凭键控制，下元列说法正确艇的有（AC鞋D）买A.印章要忍与空白票据境分管汽B.由一人飘办理资金全宪过程业务仗C.严禁收梨款不入账、泳设立它“怎小金库芬”奉D.出纳人北员根据资金春收付凭证登竖记日记账怀50、企业夕在确定职权瞒和岗位分工赖过程中，应以当体现不相银容职务相互送分离的要求较。下列各项蔬中属于不相鄙容职务的有俗（ABC）挑A.可行性牢研究与决策雀审批虚B.执行与落监督检查晨C.决策审丢批与执行意D.决策审赛批与监督检部查百51、企业把内部控制评暂价报告的内睛容应当包括名（BCD）圈A.高级管啄理层对内部忆控制报告真嗓实性的声明胜B.内部控睬制评价的依萄据、范围、挎程序和方法暮C.内部控消制缺陷及其追认定情况和养整改情况足D.内部控奸制有效性的寄结论趋52、在财熄务报告内部丸控制审计过脑程中，注册容会计师应当防向被审计单迷位获取书面嚷声明。书面赛声明的内容栗应当包括（丧BCD）拦A.被审计话单位将足额列支付审计费掌用与B.被审计渡单位已向注饰册会计师披和露识别出的延所有内部控干制缺陷棚C.被审计尊单位董事会紧认可其对建埋立健全和有时效实施内部休控制负责散D.被审计梢单位已向注承册会计师披攻露导致财务旗报表发生重爽大错报的所敞有舞弊，以豪及其他不会样导致财务报架表发生重大械错报，但涉括及管理层和飘其他在内部连控制中具有氏重要作用的冻员工的所有裳舞弊扁53、关于香企业内部控鬼制评价中的阴内部控制缺丘陷标准认定鹿，下列说法源中正确的是陷（ABC）救A.重大缺育陷，是指一物个或多个控妻制缺陷的组充合，可能导盯致企业严重贩偏离控制目呼标节B.重要缺粗陷，是指一楼个或多个控拾制缺陷的组叔合，其严重牌程度和经济梯后果低于重德大缺陷，但具仍有可能导兽致企业偏离学控制目标砍C.一般缺恶陷，是指除倘重大缺陷、柏重要缺陷之剧外的其他缺牧陷梳D.企业内用部控制缺陷盛的认定标准滤由外部审计殃师确定士54、在评饰价一项控制耗缺陷或多项连控制缺陷组凭合是否可能荒导致账户或帅列报发生错原报时，注册梳会计师应当勇考虑的风险联因素包括（盘ABCD）凑A.所涉及本的账户、列昨报及其相关姿认定的性质劫B.相关资宏产或负债易垦于发生损失鹊或舞弊的可叶能性歇C.该项控地制与其他控驶制的相互作柿用或关系袋D.确定相宵关金额时所婆需判断的主滩观程度叉55、关于偷合同管理内哭部控制，下雪列说法正确览的有（AB锣D）蹦A.企业对狂外发生经济把行为，除即于时结清方式沾外，应当订恭立书面合同滴B.重大合谊同或法律关镜系复杂的特食殊合同应当信由法律部门缸参与起草化C.合同应肢由合同起草麻部门负责人狡与对方当事光人签订生效敞D.合同生英效后，企业黄就质量、价禽款、履行地驶点等内容与厕合同对方没身有约定或者竖约定不明确黑的，可以协则议补充柄56、下列喘选项中，通闸常表明可能萍存在非财务令报告重大缺忠陷的有（B涌CD）目A.把握市垃场机会的能适力不强帆B.企业未算制定镇“族三重一大尿”冻决策制度、饿办法、程序霞C.违反国帆家《环境保啊护法》，受膝到环保部门纤的严厉处罚听D.管理人遗员或技术人退员大量流失姓，流失率达复到50%此57、内部湖控制评价工如作组应当对赛被评价单位济进行现场测刘试，运用的默方法通常包更括（ABD敢）闲A.个别访治谈列B.实地查岔验习C.函证确掘认努D.调查问泊卷辅58、与《除内部控制蚊——光整合框架》祥（1992感）相比，2弱013年5部月，美国科猪索委员会（彩COSO）倒发布的修订忘后的《内部话控制妙——痒整合框架》律主要变化表跨现有（BC泡）滨A.修改了叔内部控制核私心定义旗B.概括了碗“急对诚信和道傍德价值观的殿承诺包”松等17条原犯则补C.将报告娱的范围从对叉外财务报告宇目标扩展到挨内部和外部再、财务和非榜财务的报告童目标菠D.将目标堡设定作为内草部控制的组亭成部分淡59、下列言各项因素中件，影响注册柔会计师确定技内部控制审稍计收费的有给（ACD）调A.内部控划制审计范围绸B.制定的繁内部控制审核计计划纷C.拟采用浅的内部控制引审计程序炎D.内部控恰制审计风险漠60、下列掀各项中，属宗于导致内部障控制固有局钢限原因的有阔（ACD）烤A.控制的桑有效性会受用到决策过程贸中人为判断策的影响挠B.内部控听制只能为控贝制目标的实忍现提供合理竖保证扬C.管理人没员可能会凌事驾于内部控悄制之上象D.内部控超制的设计与宫实施需要考淘虑成本与效窃益棍61、关于疫业务外包内乖部控制，下膊列说法正确时的有（BC余D）摧A.总会计德师或分管会著计工作的负腿责人应当参夺与所有业务累外包的决策打B.重大业从务外包方案盲应当提交董境事会或类似蜂权力机构审状批闹C.企业应拆当按照规定望的权限和程昼序从候选承岸包方中确定谊最终承包方处，并签订业晃务外包合同涨D.企业外房包业务需要基保密的，应轨当在业务外撑包合同或者由另行签订的禁保密协议中性明确规定承无包方的保密末义务和责任轰62、公开宗发行证券的林公司在年度慢报告中应披痰露的财务报换告内部控制光信息包括（签ABC）脸A.公司财依务报告内部砌控制的建立舍健全及其运剃行情况的说汽明辟B.董事会丑对评价基准谅日财务报告嫩内部控制的堵自我评价报修告您C.注册会式计师对公司凶财务报告内讲部控制的审萍计报告贼D.报告年车度财务报告船内部控制审培计费用情况烤63、关于蚊美国科索委乡员会（CO敞SO）发布茶的《内部控买制撑——杯整合框架》延（1992跃）和《企业矩风险管理滩——饺整合框架》利（2004威）之间的关翅系，下列说搁法正确的有也（AB）狠A.后者并胶没有取代前省者，对于那丈些着眼于内炎部控制的主岭体，前者依控旧有用针B.后者增负加了战略目相标，并将报匆告目标扩大梦到非财务报膝告斜C.后者延脉续了前者中杨有关主体风字险偏好、风毙险容忍度和拒风险组合观寺等基本概念工，将风险评辉估扩充为目隐标设定、事邻项识别、风清险评估、风肺险应对等四租个要素水D.前者和毛后者都认为幼风险发生在冬主体的各个告层次上，并粘且来源于许拜多内部和外黎部因素牢64、下列横关于中央企稻业实施企业张内部控制规广范体系的要羽求正确的有祥（AC）问A.中央企歪业应当按照给《企业内部盒控制基本规嫌范》和配套派指引的要求瓦，建立规范销、完善的内艇部控制体系除B.中央企叠业在开展内箭部控制自我搜评价的同时扯，必须聘请博会计师事务哑所对财务报前告内部控制眠的有效性进芳行审计并出日具审计报告秀C.中央企举业应当建立偶内部控制重换大缺陷追究坝制度，内部订控制评价和昂审计结果要谢与履职评估瞎或绩效考核昨相互结合放D.中央企霸业应当自2唤013年起辅，于每年4传月30日前辈向国资委报饰送内部控制普评价报告，六同时抄送派湿驻本企业监柄事会贸65、根据疫功能分类，鉴可以将控制坟分为预防性勇控制和（A犬）源A.发现性统控制时B.反馈性赢控制勾C.矫正性事控制堡D.系统性废控制吸66、关于菜企业担保业蚁务内部控制难，下列说法躺正确的有（碎ABCD）年A.企业应缠当建立担保固授权和审批本制度，规定尺担保业务的凝授权批准方叮式、权限、票程序、责任祝和相关控制府措施，在授恭权范围内进管行审批，不蜡得超越权限裤审批之B.企业应孩当采取合法循有效的措施么加强对子公睁司担保业务浑的统一监控钥。企业内设息机构未经授废权不得办理挥担保业务摄C.企业为摘关联方提供抖担保的，与骂关联方存在阔经济利益或迷近亲属关系么的有关人员浪在评估与审葵批环节应当圣回避筋D.被担保嘴人要求变更映担保事项的竞，企业应当脑重新履行调它查评估与审勇批程序园67、在注吐册会计师选壁择拟测试的朵控制时，下裹列说法正确裳的有（AD咱）繁A.注册会熊计师应当针兴对每一相关画认定获取控战制有效性的秆审计证据债B.针对每厚一相关认定境，注册会计委师应当测试夫与其相关的夺所有控制认C.对被审拼计单位在财编务报告内部恐控制评价中回测试的控制怒，注册会计掠师均应当予腾以测试百D.在确定谢是否测试某倦项控制时，溪注册会计师洒应当考虑该遥项控制单独耕或连同其他亡控制，是否激足以应对评趋估的某项相枣关认定的错桌报风险灾68、下列钩有关企业内引部控制目标畜的表述中，波正确的有（准ACD）笛A.企业经稳营管理合法应合规章B.追求利染润最大化齐C.财务报偷告真实完整权D.促进企田业实现发展幕战略禾69、某企洲业负责人关抵于信息化的具下列说法中插，错误的有僚（ABD）忠A.公司信虚息系统建设太由信息部领烧导负全责苦B.信息化世要大力推进惧，各个部门托要认真结合圆业务梳理流外程，各自开彼发自身的业多务信息系统绪C.加强信咽息系统运行舌与维护的管帽理，建立和仓完善信息系钱统安全保密劝和泄密责任刺追究、用户施管理、数据载定期备份、判信息系统安案全保密和泄顺密责任追究化等制度，确虽保系统安全燃运转说D.已用的紧信息系统不姿适应业务开希展的，应由臣信息部门及峰时变更溜70、下列幼关于内部控权制缺陷报告畅的时间要求借，正确的有绸（B）骗A.一般缺涛陷、重要缺蹈陷和重大缺性陷一旦发现司，应立即报就告谋B.一般缺本陷、重要缺礼陷应定期（参至少每年）失报告，重大唤缺陷应立即置报告勇C.一般缺涂陷、重要缺肃陷和重大缺哥陷应定期（梁至少每年）义报告既D.一般缺咬陷应定期（蹦至少每年）三报告，重要述缺陷和重大滤缺陷应立即丰报告检二、第71谈-100题后为判断题（活本题型共3毕0题，每题孤1分。判断做正确得分，驻判断错误不毫得分）无71、企业争内部控制一陵般缺陷、重蜂要缺陷、重言大缺陷，应瞒当由董事会盲最终予以认倍定。（烧×杆）正确错误舅72、企业挣对照内部控纠制各项应用主指引条文，待对本单位公肃司层面和业司务层面的控卸制措施进行亏逐条核对检犯查，并据此捆修改内部控睁制相关制度尽与流程，能色确保内部控喂制有效性。株（趁×阵）正确错误慰73、某国然有大型企业袍内部控制评井价部门从机渔关部门和下唉属单位A公乱司抽调相关喘业务人员，漏组成内部控哀制评价工作押组，对所有央下属单位进群行内部控制哲评价。（怀×案）正确错误蹦74、如果曾被审计单位愤在基准日前词对存在重大矛缺陷的内部芬控制进行了吉整改，但截弄止基准日新调控制尚没有扔运行足够长箱的时间，注毒册会计师应克当出具带强宪调事项段的皱内部控制审吗计报告。（椅×沙）正确错误扮75、某企荒业销售部门弟正在开发客脾户管理系统糕，该部门负尚责人认为，慰将客户管理甚业务流程、享关键控制点辰和处理规则灶嵌入系统程佛序就实现了堆建立该信息究系统的控制甚目标。（鼠×勺）正确错误亲76、甲集漏团对其某一涨子公司进行匹重组，需要暮在方案A和提方案B中间嘱选择一套执教行，领导班崇子集体讨论庙确定A方案奴，在实施过房程中，发现愤重组条件发秩生改变，方填案B更有利终，集团董事奇长决定改用筛方案B。（额×担）正确错误辩77、内部滥控制评价程散序一般包括滋：制定评价念工作方案、职组成评价工笼作组、实施镰现场测试、赢认定控制缺溉陷、汇总评阻价结果、编轮报评价报告筹等环节。（包√攀）正确错误肉78、企业役内部控制评枯价报告应当溉先于内部控日制审计报告挨对外披露或烤报送。（也×雷）正确错误央79、会计抢师事务所的块质量控制政膏策和程序应妻当要求，在舟出具财务报樱告内部控制项审计报告后戏，完成项目选质量控制复崖核。（迷×遥）正确错误麻80、国务渡院国资委加恢强对中央企掠业内部控制群工作的监督归检查。对于采在监督检查煤中发现的重溪大缺陷，企辨业在自我评棕价和审计工歉作中未充分骄揭示或未及猪时报告的，猎将追究内部考控制评价部健门和外部中酬介机构的责虑任。（仁√耍）正确错误拜81、企业抓应当编制授旋权的权限指系引，严格禁悲止超出授权顺指引的授权耳行为。（葡√栏）正确错误其82、如果刷知悉对基准浓日内部控制林有效性有重走大负面影响伞的期后事项澡，注册会计钻师应当对财院务报告内部棍控制发表否骑定意见。（难√屡）正确错误奇83、20台02年美国扮颁布的《萨记班斯们