非赢利组织财务制度

PAGE非赢利组织财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范非赢利组织的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障组织的健康稳定发展，确保组织的各项活动符合宗旨和使命，维护社会公众利益。（二）适用范围本制度适用于本非赢利组织及其所属各部门、分支机构、项目组等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.非营利性原则：组织的一切财务活动应以实现宗旨为目标，不以营利为目的，盈余不得分配，全部用于符合宗旨的事业发展。3.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整，如实反映组织的财务状况和业务活动成果。4.完整性原则：涵盖组织所有财务活动，确保财务管理无死角。5.公开透明原则：定期向社会公开财务信息，接受捐赠人、会员、政府监管部门及社会公众的监督。二、财务管理体制（一）决策机构组织设立理事会作为最高决策机构，理事会负责审议财务预算、决算、重大财务决策等事项，对组织财务工作进行宏观指导和监督。（二）管理机构设立财务管理部门，配备专业财务人员，负责日常财务管理工作，包括财务核算、资金管理、财务报表编制、财务分析等。（三）监督机构成立监事会或设立独立的审计岗位，对财务活动进行监督检查，确保财务制度的执行和财务信息的真实性、合法性。三、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据组织的战略规划、年度工作计划、历史数据及市场环境等因素，结合上一年度预算执行情况进行编制。2.编制方法：采用零基预算与滚动预算相结合的方法，对各项收入、支出进行详细预测。收入预算应充分考虑捐赠收入、政府补助收入、服务收入等来源；支出预算应按照项目、部门等进行分类，明确各项费用的用途和金额。3.编制流程：每年[具体时间]前，各部门提交下一年度预算草案，财务管理部门汇总审核后，提交理事会审议通过。（二）预算执行1.严格按照预算安排执行各项财务收支活动，各部门应确保预算执行的准确性和严肃性。如需调整预算，应按照规定的程序报理事会审批。2.财务管理部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决，确保预算目标的实现。（三）预算调整1.调整情形：当遇到国家政策重大变化、组织战略调整、不可抗力因素等导致原预算无法执行时，可进行预算调整。2.调整程序：由相关部门提出预算调整申请，详细说明调整原因、调整内容及对财务状况的影响，经财务管理部门审核后，提交理事会审议批准。（四）预算决算1.年度终了，财务管理部门应及时编制年度财务决算报告，全面反映组织年度预算执行情况和财务状况。2.决算报告应包括决算报表、决算说明、财务分析等内容，经审计后提交理事会审议通过，并向社会公开披露。四、收入管理（一）捐赠收入1.捐赠渠道：接受国内外个人、企业、基金会等的现金捐赠、实物捐赠及劳务捐赠等。2.捐赠管理：建立健全捐赠管理制度，规范捐赠接收流程，对捐赠人进行登记造册，开具捐赠票据，确保捐赠资金和物资的安全。3.捐赠使用：按照捐赠人意愿或组织宗旨合理使用捐赠资金和物资，定期向捐赠人反馈使用情况。（二）政府补助收入1.补助类型：包括财政拨款、专项补贴、购买服务费用等。2.申请与管理：按照政府相关部门要求，及时申请政府补助资金，严格按照规定用途使用，接受政府部门的监督检查。（三）服务收入1.服务项目：开展各类符合组织宗旨的有偿服务活动，如培训、咨询、技术服务等。2.定价原则：根据服务成本、市场需求及行业标准等因素合理确定服务价格。3.收入核算：准确记录服务收入，确保收入及时足额入账。（四）其他收入包括利息收入、投资收益、资产处置收入等。对其他收入应按照相关规定进行核算和管理，确保收入的合法性和合规性。五、支出管理（一）支出分类1.人员费用：包括工资、奖金、福利、社会保险等。2.业务活动费用：开展项目活动、日常运营所需的费用，如办公费、差旅费、会议费、业务招待费等。3.项目支出：为特定项目发生的费用，应按照项目预算进行管理和核算。4.固定资产购置与修缮费用：购置固定资产及对办公场所等进行修缮的费用。（二）支出审批1.建立严格的支出审批制度，明确审批流程和审批权限。一般支出由部门负责人审核，财务负责人复核，分管领导审批；重大支出需经理事会审议通过。2.支出凭证应真实、合法、有效，具备完整的审批手续，方可报销入账。（三）费用控制1.加强对各项费用的控制，制定合理的费用标准和定额，严格执行费用报销规定。2.对业务活动费用、项目支出等进行专项监控，确保费用支出合理、合规，提高资金使用效益。（四）成本核算对于开展的有偿服务项目和有成本核算要求的活动，应进行成本核算，准确计算成本，为定价和决策提供依据。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款等，应严格按照国家有关规定进行管理，确保资金安全。定期进行现金盘点和银行账户核对，做到账实相符。2.应收账款：加强对应收账款的管理，及时催收，定期进行账龄分析，对可能形成坏账的应收账款应采取相应措施进行处理。3.存货：对库存物资进行分类管理，建立存货台账，定期盘点，确保存货数量准确、质量完好。（二）固定资产1.购置与验收：根据组织业务需要，按照规定程序购置固定资产。购置后应及时组织验收，确保资产符合要求。2.折旧与摊销：按照国家规定的折旧方法和折旧年限对固定资产计提折旧，对无形资产进行摊销。3.处置与清查：固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时入账。定期对固定资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。（三）对外投资1.投资决策：对外投资应经过充分的可行性研究和风险评估，报理事会审议批准。2.投资管理：建立健全对外投资管理制度，对投资项目进行跟踪管理，及时掌握投资收益和风险情况。3.投资处置：投资处置应按照规定程序进行，确保投资资产的安全和保值增值。七、负债管理（一）负债分类包括短期借款、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费等。（二）负债控制1.合理控制负债规模，避免过度负债给组织带来财务风险。2.加强对应付账款等负债的管理，及时清理债务，维护组织良好的信用记录。（三）债务偿还按照合同约定及时偿还债务，确保组织的财务信誉。八财务报告与信息披露（一）财务报告1.报告种类：定期编制资产负债表、业务活动表、现金流量表等财务报表及财务情况说明书。2.报告编制：财务报表应按照国家统一的会计制度进行编制，确保数据准确、内容完整。财务情况说明书应详细说明组织财务状况、业务活动成果、预算执行情况等。3.报告审核与报送：财务报告编制完成后，经财务负责人审核、分管领导审批后，报送理事会及相关部门。（二）信息披露1.披露内容：定期向社会公开组织的财务报告、年度工作报告、重大事项等信息，接受社会监督。2.披露方式：通过组织官方网站、媒体公告等方式进行信息披露，确保信息公开透明。九、财务监督（一）内部监督1.财务管理部门定期对组织财务活动进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。2.监事会或审计岗位对财务制度执行情况、财务收支、资产管理等进行定期审计和专项审计，出具审计