银座财务制度

PAGE银座财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范银座公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高公司经济效益，为公司的稳定发展提供坚实的财务支持。（二）适用范围本制度适用于银座公司及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保制度的全面性和系统性。4.准确性原则：各项财务规定和操作流程应明确、准确，避免模糊和歧义。5.及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，为公司决策提供及时有效的依据。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、财务管理和财务监督工作。2.制定和执行公司财务管理制度、财务预算和财务计划。3.组织编制财务报表和财务分析报告，为公司决策提供财务依据。4.负责公司资金管理、资金筹集和资金运用，确保资金安全和合理使用。5.负责公司税务管理，依法纳税，合理避税。6.参与公司重大经济决策，提供财务意见和建议。7.负责公司财务档案管理，确保财务资料的完整和安全。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务计划。组织实施财务管理制度，监督财务工作的执行情况。负责财务团队建设和管理，提高财务人员素质和业务能力。参与公司重大经济决策，提供财务支持和风险评估。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系。2.会计负责公司财务核算工作，按照会计准则和财务制度进行账务处理。编制财务报表和财务分析报告，为公司决策提供财务信息。负责公司税务申报和缴纳工作，合理避税。协助财务经理进行财务预算和财务计划的编制。负责公司财务档案的整理和归档工作。3.出纳负责公司现金收付、银行结算和资金管理工作。登记现金日记账和银行存款日记账，确保账实相符。保管库存现金、有价证券和重要空白票据。协助会计进行财务核算工作。负责公司工资发放和费用报销等工作。（三）财务人员任职要求1.具备会计专业知识和技能，持有会计从业资格证书。2.熟悉国家财经法律法规和相关财务制度。3.具有良好的职业道德和职业操守，诚实守信，廉洁奉公。4.具备较强的沟通协调能力和团队合作精神。5.具有一定的财务分析和财务管理能力。（四）财务人员培训与考核1.定期组织财务人员参加业务培训，提高财务人员的专业素质和业务能力。2.建立财务人员考核制度，对财务人员的工作业绩、工作态度等进行考核。3.根据考核结果，对表现优秀的财务人员进行奖励，对不称职的财务人员进行调整或辞退。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.公司按照国家统一的会计准则和财务制度，结合公司实际情况，制定会计政策和会计估计。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目设置与使用1.公司根据国家统一的会计准则和财务制度，结合公司实际情况，设置会计科目。2.会计科目应按照规定的核算内容和核算方法进行使用，确保会计信息的准确性和一致性。（三）财务报表编制与报送1.公司按照国家统一的会计准则和财务制度，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。2.财务报表应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，并按照规定的时间和方式报送相关部门和单位。3.公司应定期对财务报表进行审计，确保财务报表的真实性和合法性。（四）财务核算流程1.业务部门发生经济业务后，应及时将相关原始凭证传递给财务部门。2.财务部门会计人员对原始凭证进行审核，审核无误后进行账务处理。3.会计人员根据账务处理结果，编制记账凭证，并登记账簿。4.月末，会计人员进行结账和对账工作，确保账账相符、账实相符。5.会计人员根据结账结果，编制财务报表，并进行财务分析。四、资金管理（一）资金预算管理1.公司应根据经营计划和财务状况，编制年度资金预算。2.资金预算应包括资金收入预算、资金支出预算和资金结余预算等。3.资金预算经公司管理层审批后，应严格执行。如遇特殊情况需要调整资金预算，应按照规定程序进行审批。（二）资金筹集管理1.公司根据经营需要和资金状况，合理筹集资金。2.资金筹集方式包括银行贷款、发行债券、股权融资等。3.公司应选择合适的资金筹集方式，降低资金成本，防范资金风险。4.公司筹集资金应按照规定程序进行审批，并签订相关合同或协议。（三）资金运用管理1.公司应合理安排资金运用，提高资金使用效率。2.资金运用包括投资、采购、生产、销售等方面。3.公司应建立健全资金运用管理制度，加强对资金运用的监督和控制。4.公司投资应按照规定程序进行审批，并进行风险评估和收益预测。（四）资金结算管理1.公司应加强资金结算管理，确保资金结算的安全、准确和及时。2.资金结算方式包括现金结算、银行转账结算、支票结算等。3.公司应按照规定的结算流程进行资金结算，并严格遵守银行结算纪律。4.公司应定期对资金结算情况进行核对和清理，确保资金结算的准确性和完整性。（五）资金风险管理1.公司应建立健全资金风险管理制度，加强对资金风险的识别、评估和控制。2.资金风险包括市场风险、信用风险、流动性风险等。3.公司应采取有效的风险防范措施，降低资金风险，确保公司资金安全。4.公司应定期对资金风险状况进行评估和分析，并及时调整风险防范措施。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司应加强货币资金管理，确保货币资金的安全和完整。货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。公司应建立健全货币资金内部控制制度，加强对货币资金收支的监督和控制。2.应收账款公司应加强应收账款管理，及时催收应收账款，降低坏账风险。应收账款应按照合同约定的期限和方式进行结算。公司应建立应收账款台账，定期对应收账款进行核对和清理。3.存货公司应加强存货管理，合理控制存货水平，降低存货成本。存货包括原材料、在产品、产成品等。公司应建立存货盘点制度，定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产管理1.固定资产购置公司应根据经营需要和财务状况，合理购置固定资产。固定资产购置应按照规定程序进行审批，并签订相关合同或协议。2.固定资产折旧公司应按照国家统一的会计准则和财务制度，对固定资产计提折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。3.固定资产处置公司应加强固定资产处置管理，确保固定资产处置的合法、合规和合理。固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定程序进行审批，并进行资产评估和账务处理。（三）无形资产1.无形资产购置公司应根据经营需要和财务状况，合理购置无形资产。无形资产购置应按照规定程序进行审批，并签订相关合同或协议。2.无形资产摊销公司应按照国家统一的会计准则和财务制度，对无形资产进行摊销。无形资产摊销方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。3.无形资产处置公司应加强无形资产处置管理，确保无形资产处置的合法、合规和合理。无形资产处置包括转让、出售、报废等。无形资产处置应按照规定程序进行审批，并进行资产评估和账务处理。（四）其他资产1.长期待摊费用公司应按照国家统一的会计准则和财务制度，对长期待摊费用进行核算和管理。长期待摊费用应按照受益期限分期摊销。2.待处理财产损溢公司应加强待处理财产损溢管理，及时处理待处理财产损溢。待处理财产损溢应按照规定程序进行审批，并进行账务处理。六、成本费用管理（一）成本核算1.公司应按照国家统一的会计准则和财务制度，结合公司实际情况，制定成本核算方法。2.成本核算应包括生产成本、销售成本、管理成本等。3.公司应建立健全成本核算制度，加强对成本核算的监督和控制。（二）费用管理1.费用预算公司应根据经营计划和财务状况，编制年度费用预算。费用预算应包括管理费用、销售费用、财务费用等。费用预算经公司管理层审批后，应严格执行。如遇特殊情况需要调整费用预算，应按照规定程序进行审批。2.费用报销公司应建立健全费用报销制度，明确费用报销的范围、标准和审批程序。费用报销应提供真实、合法、有效的原始凭证，并按照规定的审批程序进行审批。公司应加强对费用报销的审核和监督，确保费用报销的真实性和合法性。（三）成本费用控制1.公司应加强成本费用控制，降低成本费用水平，提高公司经济效益。2.成本费用控制应贯穿于公司生产经营的全过程，包括采购、生产、销售等环节。3.公司应建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的分析和考核。七、利润分配管理（一）利润分配原则1.公司应按照国家法律法规和公司章程的规定，进行利润分配。2.利润分配应遵循同股同权、同股同利的原则。3.利润分配应兼顾公司发展和股东利益，合理确定利润分配比例。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金。3.提取任意盈余公积金。4.向股东分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.公司应根据当年实现的净利润和利润分配原则，制定利润分配方案。2.利润分配方案经公司董事会审议通过后，提交股东大会审议批准。3.公司应按照股东大会审议批准的利润分配方案进行利润分配。八、财务监督（一）内部审计1.公司应建立健全内部审计制度，加强对公司财务活动和经营活动的审计监督。2.内部审计机构应定期对公司财务报表、财务制度、内部控制等进行审计。3.内部审计机构应及时发现和纠正公司财务活动和经营活动中存在的问题，提出改进建议和措施。（二）外部审计1.公司应按照国家法律法规和相关规定，聘请具有资质的会计师事务所对公司财务报表进行审计。2.外部审计机构应按照审计准则和相关规定，对公司财务报表进行审计，并出具审计报告。3.公司应积极配合外部审计机构的审计工作，提供真实、准确、完整的财务资料和相关信息。（三）财务检查1.公司应定期对所属各部门、各分支机构的财务工作进行检查。2.财务检查应包括财务制度执行情况、财务核算情况、资金管理情况、资产管理情况等。3.公司应及时发现和纠正所属各部门、各分支机构财务工作中存在的问题，提出改进建议和措施。九、财务档案管理（一）财务档案范围1.财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务报告、审计报告、税务申报资料、合同协议等。2.财务档案应按照国家法律法规和相关规定进行整理和归档。（二）财务档案保管期限1.会计凭证、会计账簿、财务报表等财务档案的保管期限为10年。2.财务报告、审计报告、税务申报资料、合同协议等财务档案的保管期限为永久。（三）财务档案查阅与借阅1.公司内部人员查阅财务档案，应经财务部门负责人批准，并办理查阅登记手续。2.公司外部人员查阅财务档