饭店出纳财务制度

PAGE饭店出纳财务制度一、总则1.目的本制度旨在规范饭店出纳财务工作，确保财务信息准确、资金安全，提高财务管理效率，保障饭店的正常运营和可持续发展。2.适用范围本制度适用于饭店内所有涉及出纳财务相关工作的部门和人员。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，依法进行财务活动。准确性原则：确保财务数据记录准确、账目清晰，为饭店决策提供可靠依据。安全性原则：保障饭店资金安全，防范财务风险，防止资金被盗、挪用等情况发生。及时性原则：及时处理各项财务业务，保证财务信息的及时传递和反馈。二、岗位职责1.出纳岗位主要职责负责饭店现金、银行存款的收付及保管工作，确保资金收付的准确性和安全性。严格按照财务制度和操作流程办理现金收付、银行结算业务，及时登记现金日记账和银行存款日记账。审核各类原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回并要求更正补充。负责保管库存现金、有价证券、空白支票、空白收据及其他重要票据，确保其安全完整。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，做到账实相符；每月与银行核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。协助会计做好账务处理工作，提供相关财务数据和资料，配合财务审计等工作。2.工作权限在授权范围内进行现金收付和银行结算业务操作。对不符合财务制度和审批程序的收支业务有权拒绝办理，并及时向上级报告。有权要求相关部门和人员提供与财务收支有关的资料和信息，以便准确完成工作。三、现金管理制度1.现金收入管理饭店各项现金收入应及时、足额存入银行，不得坐支现金。特殊情况需要坐支的，应事先报经开户银行审查批准，并在规定的范围和限额内进行坐支。收取现金时，必须开具合法有效的收款凭证，注明收款日期、金额、款项来源等信息，并加盖饭店财务专用章或收款专用章。收款凭证应一式三联，一联交付款人，一联留存记账，一联交会计记账。每日营业终了，出纳应将当日收取的现金与收款凭证进行核对，确保现金收入准确无误。核对无误后，将现金缴存银行，并在现金日记账上如实记录现金收入情况。2.现金支出管理严格执行现金支出审批制度，所有现金支出必须经过授权审批后方可办理。审批流程应明确各级审批权限和责任，确保支出合理、合规。支付现金时，应按照审批后的付款凭证支付，不得擅自改变支付金额和用途。付款凭证应包括原始凭证、审批单等相关资料，出纳应认真审核其真实性、合法性和完整性。对于大额现金支出（具体金额标准由饭店根据实际情况确定），应采用银行转账等非现金支付方式，以确保资金安全。特殊情况需要支付大额现金的，必须提前向开户银行报备，并采取必要的安全防范措施。现金支出应按照规定的用途使用，不得用于非法活动或个人消费。严禁白条抵库、挪用公款等违规行为。3.库存现金限额管理根据饭店日常现金收支情况，合理核定库存现金限额。库存现金限额一般按照不超过饭店35天的日常零星开支所需确定。库存现金限额一经核定，必须严格遵守。超过限额的现金应及时缴存银行，不足限额时可从银行提取现金补足。出纳应定期对库存现金进行盘点，确保库存现金余额在限额范围内。如发现库存现金短缺或溢余，应及时查明原因，并按照规定进行处理。4.现金保管与安全库存现金应存放在保险柜内，保险柜应放置在安全可靠的地方，并有专人负责保管钥匙和密码。保险柜应具备防火、防盗、防潮等功能，确保现金安全。不得将现金存放在办公室抽屉或其他不安全的地方。非出纳人员不得接触库存现金。因工作需要必须接触现金时，应经过授权批准，并在出纳人员的监督下进行操作。加强对现金保管场所的安全防范措施，安装必要的监控设备，确保现金保管环境安全。四、银行存款管理制度1.银行账户管理饭店应按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户、一般存款账户等合法合规的银行账户。银行账户的开立、变更和撤销应报经饭店管理层批准，并按照规定办理相关手续。严格遵守银行账户使用规定，不得出租、出借银行账户，不得利用银行账户进行非法活动。定期对银行账户进行清理，对于长期未使用或不再需要的银行账户，应及时办理销户手续，避免账户闲置产生风险。2.银行存款收付管理办理银行存款收付业务时，出纳应严格按照银行结算制度的规定，正确使用各种结算方式，确保资金收付安全、准确、及时。收到银行存款时，应及时与银行对账单核对，确认款项到账情况。核对无误后，在银行存款日记账上如实记录收款日期、金额、款项来源等信息，并及时通知相关部门和人员。支付银行存款时，应按照审批后的付款凭证填写支票、汇票等支付凭证，并加盖饭店预留银行印鉴。支付凭证应注明付款日期、金额、收款单位、用途等信息。对于重要的银行存款支付业务，应实行双人操作制度，确保支付安全。出纳在办理支付业务前，应再次核对付款凭证及相关审批手续，确保支付信息准确无误。3.银行对账单与银行存款余额调节表每月末，出纳应及时获取银行对账单，并与银行存款日记账进行逐笔核对。核对内容包括收付款日期、金额、结算方式等，确保账账相符。如发现银行存款日记账与银行对账单不一致，应及时查找原因，编制银行存款余额调节表。银行存款余额调节表应详细记录未达账项的原因、金额等信息，并经出纳和会计共同审核签字确认。对于长期未达账项，应查明原因并及时处理。如因银行操作失误或其他原因导致的未达账项，应及时与银行沟通协调，确保资金安全和账目准确。4.网上银行管理饭店如需开通网上银行服务，应按照银行要求办理相关手续，并制定严格的网上银行操作管理制度。网上银行操作人员应妥善保管用户名、密码等重要信息，不得泄露给他人。操作人员在使用网上银行进行资金收付操作时，应严格按照规定的操作流程进行，确保操作安全。定期对网上银行交易记录进行核对和审查，发现异常交易应及时报告并采取措施进行处理。加强对网上银行安全防护措施的管理，安装必要的杀毒软件和防火墙，防止网络诈骗等风险。五、票据及印章管理制度1.票据管理饭店涉及的票据主要包括支票、汇票、本票、发票、收据等。出纳应负责各类票据的购买、保管、使用和核销工作。购买票据时，应向正规渠道购买，并妥善保管票据购买凭证。票据应存放在保险柜内，按照票据种类、号码顺序进行存放，确保票据安全完整。使用票据时，应严格按照规定的格式和内容填写，确保票据信息真实、准确、完整。票据填写完毕后，应加盖饭店财务专用章或相关业务印章，并由经手人签字确认。作废的票据应加盖“作废”戳记，与存根联一并保存，不得随意丢弃。定期对票据进行盘点和核销，确保票据使用情况与账目记录一致。发票管理应严格按照国家税收法律法规执行。出纳应负责发票的领购、开具、保管和缴销工作。开具发票时，应按照实际业务情况如实开具，不得虚开发票或开具与实际业务不符的发票。2.印章管理饭店财务印章主要包括财务专用章、法人章、发票专用章等。印章应由专人负责保管，并建立印章使用登记制度。印章保管人员应妥善保管印章，不得将印章随意交他人使用。因工作需要使用印章时，应填写印章使用申请表，注明使用日期、用途、金额等信息，并经相关领导审批后，方可使用印章。使用印章时，应在指定位置加盖印章，并确保印章清晰、端正。印章使用完毕后，应及时归还保管人员，并在印章使用登记簿上登记使用情况。严禁在空白支票、空白收据等重要票据上加盖印章。如因特殊情况需要提前加盖印章的，必须经过严格的审批程序，并采取必要的防范措施，确保票据安全。六、财务报销制度1.报销流程员工因工作需要发生的费用支出，应按照饭店规定的报销流程进行报销。报销流程一般包括：填写报销单、收集原始凭证、部门负责人审批、财务审核、总经理审批（根据金额大小确定）、出纳报销等环节。员工应在费用发生后及时填写报销单，报销单应注明费用发生日期、事由、金额、报销部门等信息，并将原始凭证粘贴在报销单后面。原始凭证应真实、合法、有效，能够证明费用支出的真实性和合理性。部门负责人应根据工作实际情况对报销事项进行审批，确认费用支出是否合理、必要，并签字确认。财务人员应按照财务制度对报销单及原始凭证进行审核，重点审核费用支出的合法性、合规性、真实性和准确性。对于不符合规定的报销事项，财务人员有权拒绝报销，并说明理由。总经理根据饭店财务状况和审批权限对报销事项进行最终审批。审批通过后，出纳按照报销金额支付现金或通过银行转账方式将款项支付给报销人。2.报销标准饭店应制定明确的财务报销标准，包括差旅费、业务招待费、办公用品费、通讯费等各项费用的报销标准。报销标准应根据饭店实际情况和相关法律法规进行合理制定，并定期进行调整。差旅费报销标准应明确出差人员的交通、住宿、餐饮等费用的报销额度和标准。例如，规定乘坐交通工具的等级、住宿酒店的档次、餐饮补贴标准等。业务招待费报销应严格控制，明确招待对象、招待标准和审批程序。业务招待费应遵循必要性、合理性原则，不得用于与业务无关的宴请或其他活动。办公用品费报销应按照饭店办公用品采购制度执行，严格控制办公用品的采购和使用，确保费用支出合理、合规。通讯费报销应根据员工岗位性质和工作需要制定相应的报销标准，明确不同岗位员工的通讯费报销额度。3.报销期限：员工应在费用发生后规定的期限内办理报销手续，一般为一个月。逾期未办理报销手续的，财务部门有权拒绝报销。特殊情况需要延期报销的，应提前向财务部门说明原因，并经批准后方可延期报销。七、财务盘点制度1.盘点范围财务盘点范围包括库存现金、银行存款、有价证券、库存商品、固定资产、低值易耗品等各类资产。定期对饭店的财务状况进行全面盘点，确保资产账实相符，及时发现和处理资产盘盈、盘亏等情况。2.盘点周期库存现金应每日进行盘点，确保账实相符。银行存款每月末应与银行进行核对，并编制银行存款余额调节表。有价证券、库存商品、固定资产、低值易耗品等资产应定期进行盘点，盘点周期一般为季度或半年。饭店可根据实际情况确定具体的盘点时间和方式。3.盘点方法库存现金盘点应采用实地盘点法，由出纳人员自行盘点或由财务负责人监盘。盘点时，应将库存现金与现金日记账进行核对，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并按照规定进行处理。银行存款盘点应通过与银行对账单核对的方式进行，编制银行存款余额调节表，调整未达账项，确保银行存款账目准确。有价证券、库存商品、固定资产、低值易耗品等资产盘点应采用实地清查的方法，逐一核对资产的数量、规格、型号、价值等信息，并与相关账目记录进行比对。盘点过程中应做好记录，包括资产名称、数量、账面价值、实际价值、盘盈盘亏情况等。4.盘点结果处理盘点结束后，应编制盘点报告，详细记录盘点情况、盘盈盘亏原因及处理建议等信息。盘点报告应由盘点人员、监盘人员签字确认，并提交给饭店管理层和财务部门。对于盘盈的资产，应及时查明原因，并按照规定进行账务处理，增加相关资产账面价值。对于盘亏的资产，应根据不同原因进行相应处理。如因管理不善导致的资产损失，应追究相关人员责任；如因自然灾害等不可抗力因素导致的资产损失，应按照规定进行核销处理。财务部门应根据盘点结果及时调整相关账目，确保财务数据的准确性和资产的安全性。同时，应针对盘点过程中发现的问题，提出改进措施和建议，加强财务管理和内部控制。八、财务档案管理制度1.档案范围饭店财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单、发票存根、合同协议、财务审批文件等各类与财务工作相关的资料。财务档案是饭店财务工作的重要组成部分，应妥善保管，以备查阅和审计等需要。2.档案整理与装订每月末结账后，会计人员应及时对当月的会计凭证进行整理和装订。会计凭证应按照编号顺序排列，附件齐全，并在凭证封面注明单位名称、年度、月份、凭证种类、起止号码、凭证张数等信息。会计账簿应定期打印，打印后的账簿应连续编号，并加盖记账人员、会计主管人员印章。账簿打印后应进行装订成册，妥善保管。财务报表应按照规定的格式和时间编制，并加盖单位公章、单位负责人、财务负责人印章。财务报表应定期归档保存，以便查阅和分析饭店财务状况。其他财务资料应按照类别和时间顺序进行整理，分别装订成册，并在封面上注明资料名称、年度、月份、保管期限等信息。3.档案保管财务档案应存放在专门的档案室或档案柜中，由专人负责保管。档案室应具备防火、防潮、防虫、防盗等安全设施，确保档案安全。财务档案的保管期限应按照国家有关规定执行。一般会计凭证、会计账簿等保管期限为30年，财务报表等保管期限为10年，其他重要财务资料应根据实际情况确定保管期限。档案保管人员应建立财务档案保管登记簿，详细记录档案的名称、数量、起止日期、保管期限等信息，并定期对档案进行清查核对，确保档案完整无缺。4.档案查阅与借阅因工作需要查阅财务档案时，查阅人员应填写档案查阅申请表，注明查阅日期、查阅内容、查阅原因等信息，并经财务负责人批准后，方可查阅档案。查阅档案时，应在指定地点进行，不得擅自将档案带出档案室。如需借阅财务档案，借阅人员应填写档案借阅申请表，注明借阅日期、借阅内容、借阅期限等信息，并经财务负责人和饭店管理层批准后，方可借阅档案。借阅期限一般不得超过规定时间，借阅人员应按时归还档案。借阅人员应妥善保管借阅的档案，不得擅自涂