老人之家财务制度

PAGE老人之家财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范老人之家的财务管理，确保财务工作合法、合规、有序进行，保障老人之家的资金安全，提高资金使用效益，为老年服务事业提供坚实的财务支持。（二）适用范围本制度适用于老人之家的所有部门及全体员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖老人之家财务活动的全过程，确保各项财务工作无遗漏。4.准确性原则：财务数据记录准确、计算精确，报表编制规范。5.及时性原则：及时处理财务业务，按时编制财务报表，为决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现社会效益与经济效益的统一。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置老人之家设立独立的财务部门，负责日常财务管理工作。财务部门应配备必要的办公设备和财务软件，以满足财务管理的需要。（二）人员职责1.财务负责人全面负责财务部门的管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。贯彻执行国家财经法规和财务制度，对老人之家的财务活动进行监督和管理。组织编制财务预算、决算，定期进行财务分析，为管理层提供决策依据。负责财务人员的培训、考核和调配，提高财务人员的业务素质和工作能力。2.会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律。负责保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期与会计核对账目，确保资金安全。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.量入为出原则：根据老人之家的收入情况，合理安排支出，确保收支平衡。2.统筹兼顾原则：兼顾各项业务活动的需要，合理分配资金，优先保障重点项目。3.勤俭节约原则：厉行节约，反对浪费，降低运营成本。4.积极稳妥原则：结合实际情况，科学预测收入和支出，使预算具有可行性和可靠性。（二）预算编制方法1.收入预算：根据老人之家的收费标准、入住人数预测以及其他收入来源，编制年度收入预算。2.支出预算：按照费用性质和用途，分为人员费用、日常运营费用、设施设备购置与维护费用、医疗保健费用等，分别进行编制。（三）预算编制程序1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，财务部门向各部门下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、要求和时间安排。2.各部门编制预算草案：各部门根据本部门的业务计划和实际情况，编制本部门的年度预算草案，并报送财务部门。3.财务部门审核汇总：财务部门对各部门报送的预算草案进行审核，汇总编制老人之家年度预算草案。4.预算草案审议批准：预算草案经管理层审议通过后，报董事会批准。（四）预算执行与控制1.分解落实预算指标：将批准的年度预算分解到各部门，并明确各部门的预算执行责任。2.建立预算执行监控机制：财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.严格控制预算调整：如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。（五）预算考核与评价1.建立预算考核制度：明确预算考核的指标、方法和程序，对各部门的预算执行情况进行考核。2.实施预算评价：定期对预算执行情况进行评价，总结经验教训，为改进预算管理提供依据。四、收入管理（一）收费标准制定根据老人之家的服务内容、成本费用以及市场行情，制定合理的收费标准。收费标准应报相关部门备案，并向社会公示。（二）收入来源1.床位费：根据不同房型和服务等级收取。2.护理费：按照护理级别和护理服务内容收取。3.餐饮费：根据老人的实际用餐情况收取。4.其他费用：如医疗费、康复费、娱乐活动费等。（三）收入核算与管理1.收入确认原则：按照权责发生制原则确认收入，确保收入的真实性和准确性。2.开具票据：收取费用时，应向缴费人开具合法有效的票据。3.收入缴存：所有收入应及时缴存银行，不得坐支现金。4.收入统计与分析：定期对收入情况进行统计和分析，为经营决策提供依据。五、支出管理（一）支出审批制度1.日常费用支出：金额在[具体金额]以下的，由部门负责人审批；超过[具体金额]的，报财务负责人审批。2.重大支出项目：如设施设备购置、基本建设项目等，应经管理层集体研究决策，并报董事会批准。（二）支出分类与核算1.人员费用：包括工资、奖金、福利、社会保险等。2.日常运营费用：如水电费、物业费、办公用品费、差旅费等。3.设施设备购置与维护费用：用于购置和维护老人之家的设施设备。4.医疗保健费用：包括药品费、医疗器械费、医护人员薪酬等。5.其他费用：如捐赠支出、业务招待费等。（三）费用报销规定1.报销凭证要求：报销必须提供合法有效的原始凭证，如发票、收据等，并注明用途、金额、日期等。2.报销流程：报销人填写报销单，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核，最后由财务负责人审批报销。3.报销时间限制：一般应在费用发生后的[具体天数]内报销，逾期不予受理。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理：严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。2.银行存款管理：定期核对银行账户余额，及时清理未达账项。3.应收账款管理：建立应收账款台账，加强催收力度，确保资金及时回笼。（二）固定资产1.固定资产购置：按照预算和实际需要，合理购置固定资产。购置固定资产应进行可行性研究和论证，并报相关部门审批。2.固定资产核算：对固定资产进行分类核算，准确计提折旧。3.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。4.固定资产处置：固定资产的处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账。（三）无形资产1.无形资产确认：对符合无形资产定义的资产进行确认和核算。2.无形资产摊销：按照规定的方法和期限对无形资产进行摊销。七、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.权责发生制原则：按照费用的归属期进行核算，确保成本费用的准确性。2.划分收益性支出与资本性支出原则：正确划分收益性支出和资本性支出，合理计算成本费用。（二）成本费用控制措施1.制定成本费用定额：根据业务活动的特点和实际情况，制定各项成本费用定额，作为成本控制的依据。2.加强成本费用分析：定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的关键点，采取有效措施加以改进。3.实行成本费用考核：将成本费用指标分解到各部门，对各部门的成本费用控制情况进行考核。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报表编制：按照国家统一的会计制度规定，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表报送：财务报表经财务负责人审核签字后，报管理层和董事会，并按照规定向相关部门报送。（二）财务分析1.分析内容：包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行分析。3.分析报告：定期撰写财务分析报告，为管理层提供决策依据。九、财务监督与审计（一）内部监督1.财务部门内部监督：建立健全财务部门内部监督制度，加强对财务人员的监督和管理。2.内部审计监督：设立独立的内部审计机构或配备内部审计人员，定期对财务收支、经济活动等进行审计监督。（二）外部审计定期聘请具有资质的会计师事务所对老人之家的财务报表进行审计，出具审计报告。十、财务档案管理（一）档案范围包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务分析报告、审计报告、合同协议等各类财务文件。（二）档案整理与归档财务人员应及时对财务档案进行整理，按照档案管理的要求