非限定性资产财务制度

PAGE非限定性资产财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司非限定性资产的财务管理，确保资产的安全、完整，提高资产使用效益，保障公司财务活动合法合规，促进公司健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、分支机构涉及非限定性资产的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家相关法律法规以及行业财务标准，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映公司非限定性资产的财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据记录和报告应准确无误，保证信息的可靠性。4.完整性原则：涵盖非限定性资产财务活动的各个环节，确保制度全面有效。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和资产清查等工作，以便及时发现问题并采取措施。二、非限定性资产定义与分类（一）定义非限定性资产是指资产提供者对所提供资产或者资产所产生的经济利益的使用和处置未提出任何限制条件的资产。（二）分类1.货币资金：包括库存现金、银行存款、其他货币资金等。2.应收款项：如应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款等。3.存货：各类原材料、在产品、产成品、商品等。4.固定资产：使用期限超过一年，单位价值较高，且在使用过程中保持原有物质形态的资产，如房屋建筑物、机器设备、运输工具等。5.无形资产：企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权、土地使用权等。6.长期投资：包括长期股权投资、长期债权投资等。三、非限定性资产的取得（一）货币资金取得1.现金收入公司各部门收取的现金款项，应于当日及时缴存银行，不得坐支现金。现金收入必须开具合法有效的收款凭证，并详细记录收款日期、金额、来源等信息。2.银行存款收入通过银行转账、支票、汇票等方式收取的款项，应及时与银行核对账目，确保资金到账准确无误。收到银行对账单后，应在规定时间内编制银行存款余额调节表，对未达账项进行核实和处理。（二）应收款项取得1.销售商品或提供劳务形成的应收款项销售部门应按照销售合同或协议约定，及时发货并开具发票。财务部门应根据发票和相关单据，准确记录应收账款的金额、账龄等信息，并定期与销售部门核对账目。2.其他应收款项因员工借款、押金、备用金等形成的其他应收款，应办理相关审批手续，并明确还款期限。财务部门应跟踪其他应收款的回收情况，对逾期未收回的款项及时采取催款措施。（三）存货取得1.外购存货采购部门应根据公司生产经营需要，编制采购计划，选择合格的供应商进行采购。采购合同应明确采购价格、数量、质量标准、交货时间、付款方式等条款。存货到货后，采购部门应及时组织验收，验收合格的存货办理入库手续，财务部门根据入库单和发票等凭证进行账务处理。2.自制存货生产部门应按照生产计划组织生产，严格控制生产成本。自制存货完工后，应办理入库手续，财务部门根据成本核算资料确定存货成本，并进行账务处理。（四）固定资产取得1.购置固定资产固定资产购置应纳入公司预算管理，按照规定的审批程序进行。购置固定资产时，应签订购买合同，明确资产的规格、型号、价格、售后服务等条款。固定资产到货后，由相关部门组织验收，验收合格后办理固定资产入账手续，财务部门按照规定计提折旧。2.自建固定资产自建固定资产应编制项目预算和可行性研究报告，经公司批准后组织实施。自建过程中发生的各项成本费用，应及时进行核算和归集，工程完工后办理竣工决算和固定资产入账手续。（五）无形资产取得1.外购无形资产外购无形资产应签订购买合同，明确资产的内容、价格、付款方式等条款。财务部门根据购买合同和相关凭证进行账务处理，并按照规定进行摊销。2.自行研发无形资产公司应建立健全研发管理制度，合理划分研究阶段和开发阶段。研究阶段的支出应于发生时计入当期损益，开发阶段符合资本化条件的支出应确认为无形资产成本。自行研发无形资产成功后，应办理相关登记手续，并进行账务处理和摊销。（六）长期投资取得1.长期股权投资长期股权投资应按照公司战略规划和投资决策程序进行。投资前应进行充分的尽职调查和风险评估，签订投资协议，明确投资金额、股权比例、权利义务等条款。财务部门根据投资协议和相关凭证进行账务处理，并按照权益法或成本法进行后续核算。2.长期债权投资长期债权投资应选择信誉良好、收益稳定的投资对象。投资时应签订投资合同，明确投资金额、利率、期限、还款方式等条款。财务部门根据投资合同和相关凭证进行账务处理，并按照规定计提利息收入。四、非限定性资产的日常管理（一）货币资金管理1.库存现金管理公司应严格遵守现金使用范围规定，控制库存现金限额。现金收付业务应配备专职出纳人员，实行钱账分管，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。每日终了，出纳人员应盘点库存现金，做到账实相符，并编制现金日报表。2.银行存款管理公司应按照国家有关规定，选择合适的银行开立账户，并加强对银行账户的管理。银行存款账户的开立、变更和撤销应经公司批准，并及时通知财务部门。财务部门应定期核对银行存款账目，确保银行存款安全。（二）应收款项管理1.应收账款管理销售部门应建立应收账款台账，详细记录客户的基本信息、信用状况、交易情况、欠款金额及账龄等信息。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款及时发出催款通知，并与销售部门共同制定催收措施。对于确实无法收回的应收账款，应按照规定的审批程序进行坏账核销，并进行账务处理。2.其他应收款管理财务部门应定期清理其他应收款，对逾期未收回的款项及时督促相关责任人还款。对于因特殊原因无法收回的其他应收款，应查明原因，追究相关责任人的责任，并按照规定进行处理。（三）存货管理1.存货采购管理采购部门应根据市场行情和公司需求，合理确定存货采购数量和采购时机，降低采购成本。采购过程中应严格控制采购质量，确保所采购的存货符合公司生产经营需要。2.存货仓储管理仓储部门应建立存货保管制度，对存货进行分类存放，确保存货安全完整。定期对存货进行盘点，做到账实相符，并编制存货盘点报告。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定的审批程序进行处理。3.存货发出管理生产部门或其他领用部门应填写领料单，经审批后到仓储部门领取存货。仓储部门应按照领料单发货，并及时登记存货发出数量和结存数量。财务部门根据领料单和相关成本核算资料，计算发出存货的成本，并进行账务处理。（四）固定资产管理1.固定资产登记与卡片管理财务部门应建立固定资产总账和明细账，对固定资产进行详细登记。资产管理部门应建立固定资产卡片，记录固定资产的名称、型号、规格、购置日期、使用部门、使用状况等信息，并定期与财务部门核对账目。2.固定资产折旧管理财务部门应按照规定的折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更，如需变更应经公司批准，并在财务报表附注中予以说明。3.固定资产维修与保养管理资产管理部门应制定固定资产维修与保养计划，定期对固定资产进行检查、维修和保养。固定资产维修与保养费用应按照规定的审批程序进行报销，并计入相关成本费用。4.固定资产处置管理固定资产处置应按照规定的审批程序进行，包括固定资产的出售、报废、毁损等。处置固定资产时，应进行评估作价，取得的处置收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行处理。（五）无形资产管理1.无形资产登记与摊销管理财务部门应建立无形资产明细账，对无形资产进行详细登记。按照规定的摊销方法和摊销年限，对无形资产进行摊销，并计入相关成本费用。2.无形资产保护与评估管理公司应加强对无形资产的保护，防止无形资产被盗用、侵权等情况发生。定期对无形资产进行评估，评估其价值变化情况，为公司决策提供依据。（六）长期投资管理1.长期投资收益管理财务部门应按照投资合同或协议约定，及时收取长期投资收益。对长期投资收益进行核算和管理，确保收益足额入账。2.长期投资处置管理长期投资处置应按照规定的审批程序进行，包括长期股权投资的转让、收回等。处置长期投资时，应进行评估作价，取得的处置收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行处理。五、非限定性资产的清查与盘点（一）清查与盘点计划1.公司应制定非限定性资产清查与盘点计划，明确清查与盘点的范围、时间、方法和人员等。2.清查与盘点计划应报公司管理层批准后实施。（二）清查与盘点实施1.按照清查与盘点计划，组织相关人员对非限定性资产进行清查与盘点。2.清查与盘点过程中，应如实记录资产的数量、质量、使用状况等信息，并填制清查与盘点表。（三）清查与盘点结果处理1.对清查与盘点结果进行分析，查明差异原因，提出处理意见。2.对于盘盈的资产，应按照规定的审批程序办理入账手续；对于盘亏的资产，应查明原因，追究相关责任人的责任，并按照规定进行处理。六、非限定性资产的财务核算（一）核算原则1.按照国家统一的会计制度进行非限定性资产的财务核算。2.采用权责发生制原则，正确划分收益性支出和资本性支出。（二）核算方法1.货币资金核算库存现金采用实地盘点法进行核算，银行存款采用与银行对账单核对法进行核算。2.应收款项核算应收账款采用账龄分析法进行核算，其他应收款按照实际发生额进行核算。3.存货核算存货采用实际成本法或计划成本法进行核算，发出存货的计价方法可采用先进先出法、加权平均法等。4.固定资产核算固定资产采用历史成本法进行核算，折旧方法可采用年限平均法、工作量法、双倍余额递减法等。5.无形资产核算无形资产采用成本法进行核算，摊销方法可采用直线法等。6.长期投资核算长期股权投资采用权益法或成本法进行核算，长期债权投资按照实际利率法计算利息收入。（三）财务报告1.定期编制非限定性资产财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司非限定性资产的财务状况和经营成果，并按照规定的时间和程序报送公司管理层、股东及相关监管部门。七、监督与检查（一）内部监督1.公司内