走帐财务制度

PAGE走帐财务制度一、总则1.目的本制度旨在规范公司/组织的走帐财务行为，确保财务信息的真实、准确、完整，防范财务风险，维护公司/组织的正常运营秩序，保障公司/组织及相关利益者的合法权益。2.适用范围本制度适用于公司/组织内所有涉及走帐财务活动的部门、岗位及人员。3.基本原则合法性原则：走帐财务活动必须严格遵守国家法律法规、会计准则以及相关行业规范。真实性原则：财务记录应如实反映经济业务的实际发生情况，不得虚构、隐瞒或篡改。准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，确保财务信息的可靠性。完整性原则：涵盖所有与走帐相关的财务活动，不得遗漏重要信息。及时性原则：及时记录和处理财务交易，保证财务信息的时效性。二、走帐定义及范围1.走帐定义走帐是指公司/组织在经济活动中，通过特定的财务流程，对资金的收付、流转进行记录和核算的过程。它包括但不限于各类收入、支出、借款、还款、往来款项等的财务处理。2.走帐范围销售业务走帐：涵盖公司产品或服务销售所涉及的收款、开票、收入确认等财务处理。采购业务走帐：包括采购原材料、商品或服务的付款、收货、发票处理及成本核算等。费用报销走帐：如员工差旅费、办公用品费、业务招待费等各类费用的报销流程及财务核算。资金借贷走帐：公司/组织内部或与外部机构之间的资金借贷业务的记录与管理。其他往来款项走帐：如与供应商、客户、关联方等之间的应收应付账款、预收预付款项等的财务处理。三、走帐流程规范1.业务发起各部门在开展经济业务活动前，应明确业务内容、金额、时间等关键信息，并填写相应的业务申请表或合同等文件。申请表或合同应详细说明业务背景、交易对象、交易方式、付款条件等条款。业务申请表或合同需经部门负责人审核签字，确保业务的合理性、必要性及合规性。对于重大业务，还需提交公司/组织高层领导审批。2.财务审核财务部门收到业务申请表或合同后，应进行财务审核。审核内容包括业务的财务可行性、资金来源与用途的合理性、相关财务指标的合规性等。财务人员应核对业务涉及的金额是否准确，付款方式是否符合公司/组织规定，发票开具要求是否明确等。对于不符合财务规定的业务，应及时与业务部门沟通并提出修改意见或拒绝受理。3.资金收付收款：销售业务收款时，业务部门应及时通知财务部门。财务部门根据业务申请表或合同约定，核对收款信息，包括客户名称、金额、收款方式等。收到款项后，财务人员应及时开具收款凭证，并进行相应的账务处理。对于现金收款，应严格按照现金管理规定进行操作，确保资金安全。对于银行收款，应及时核对到账信息，确保款项准确无误。付款：采购业务或费用报销付款时，财务人员应根据审核通过的业务申请表或报销单，核对付款信息，包括供应商名称、金额、付款方式等。按照公司/组织的资金审批流程，办理付款手续。对于金额较大的付款，应提前与银行预约资金，确保付款顺利进行。付款后，及时取得相关发票或付款凭证，并进行账务处理。4.账务处理财务人员应按照会计准则和公司/组织的财务制度，对每一笔走帐业务进行准确的账务记录。账务处理应及时、完整，确保财务报表数据的准确性。对于涉及收入、成本、费用等科目的核算，应严格按照相关规定进行分类和计量。定期对账务进行核对和清理，确保账账相符、账实相符。5.凭证管理每笔走帐业务完成后，应及时整理相关凭证资料。凭证资料应包括业务申请表或合同、发票、收款或付款凭证、审批文件等。凭证应按照时间顺序和业务类型进行分类装订，妥善保管。凭证保管期限应符合国家法律法规和公司/组织规定，以便日后查阅和审计。四、走帐审批权限1.一般业务审批对于金额较小、风险较低的日常走帐业务，如单笔金额在[X]元以下的费用报销、普通采购付款等，由部门负责人审批后，财务部门即可办理。部门负责人应认真审核业务的真实性、合理性，确保费用支出符合公司/组织规定和业务实际需求。2.重大业务审批对于金额较大、风险较高的重大走帐业务，如单笔金额超过[X]元的销售合同收款、重大投资项目付款等，需经过公司/组织高层领导审批。高层领导应从公司/组织战略、财务状况、风险控制等多方面进行综合评估，做出审批决策。审批过程中，应充分听取财务部门及相关业务部门的意见。3.特殊业务审批对于涉及关联交易、对外担保、重大资产处置等特殊走帐业务，应按照国家法律法规和公司/组织的专项规定进行审批。此类业务通常需经过董事会、股东会等决策机构审议通过，并履行相关信息披露义务。财务部门应严格按照审批结果进行账务处理和管理。五、财务风险管理1.风险识别与评估财务部门应定期对走帐财务活动进行风险识别和评估。识别范围包括但不限于资金安全风险、财务数据准确性风险、税务合规风险、内部控制失效风险等。采用定性与定量相结合的方法，对识别出的风险进行评估，确定风险等级和影响程度。对于高风险业务，应重点关注并采取相应的风险应对措施。2.风险应对措施资金安全风险：加强资金管理制度，严格执行资金收支审批流程，确保资金收付的安全。定期进行现金盘点和银行账户余额核对，防范资金被盗用、挪用等风险。财务数据准确性风险：建立健全财务核算体系，加强财务人员培训，提高财务数据录入、处理和审核的准确性。定期进行财务数据审计和内部核查，及时发现和纠正数据错误。税务合规风险：加强税务管理，熟悉国家税收政策法规，确保走帐业务的税务处理合规。定期进行税务自查，及时申报缴纳税款，避免税务处罚。内部控制失效风险：完善内部控制制度，明确各部门和岗位在走帐财务活动中的职责权限，加强内部监督和制衡。定期对内部控制制度进行评估和改进，确保其有效性。六、财务监督与审计1.内部监督公司/组织内部应建立健全财务监督机制，财务部门应定期对走帐财务活动进行自查，检查财务制度的执行情况、账务处理的准确性、资金收付的合规性等。内部审计部门应定期对走帐财务业务进行审计，审查财务报表的真实性、内部控制的有效性、重大财务决策的合规性等。审计结果应及时向公司/组织管理层报告，并提出改进建议。2.外部审计按照国家法律法规和监管要求，定期聘请外部会计师事务所对公司/组织的财务报表进行审计。外部审计机构应独立、客观、公正地发表审计意见，确保公司/组织财务信息的真实性和透明度。积极配合外部审计工作，提供所需的财务资料和相关信息。对于外部审计提出的问题和建议，应认真整改落实，并将整改情况及时反馈给审计机构。七、财务人员职责1.财务经理职责负责制定和完善走帐财务制度，确保制度符合国家法律法规和公司/组织实际情况。指导和监督财务人员执行财务制度，保证财务工作的规范运行。审核重大走帐业务的财务处理，参与公司/组织重大经济决策，提供财务专业意见和建议。对公司/组织的财务状况进行分析和评估，为管理层提供决策支持。协调与外部审计机构、税务机关等相关部门的关系，维护公司/组织的良好财务形象。定期组织财务人员培训和考核，提高财务团队的业务素质和专业能力。2.会计职责按照会计准则和公司/组织财务制度，准确、及时地进行走帐业务的账务处理。负责财务凭证的编制、审核和保管，确保财务记录的完整性和准确性。定期编制财务报表，为公司/组织管理层提供财务信息支持。协助财务经理进行财务分析和预算编制工作，参与公司/组织的财务风险管理。负责与业务部门沟通协调，解答业务部门在财务方面的疑问，提供财务指导和服务。配合内部审计和外部审计工作，提供所需的财务资料和解释说明。3.出纳职责严格按照现金管理和银行结算制度，办理公司/组织的资金收付业务。确保现金收付的安全、准确，及时登记现金日记账和银行存款日记账。负责保管库存现金、有价证券和重要空白票据，定期进行盘点和核对，保证账实相符。协助会计做好账务处理工作，提供相关资金收付的原始凭证。及时与银行沟通协调，办理资金结算、账户管理等