工程总承包企业财务制度

PAGE工程总承包企业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范工程总承包企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，提高企业经济效益，确保企业持续、健康、稳定发展，依据国家相关法律法规及行业标准制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本工程总承包企业及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经纪律，确保企业财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的全过程，确保财务信息全面、完整。4.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为企业决策提供及时有效的财务信息。5.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。6.成本效益原则：在财务管理中权衡成本与效益的关系，以合理的成本获取最大的效益。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置企业设立独立的财务管理部门，负责组织、领导和管理企业的财务工作。财务管理部门应根据企业规模和业务需求，合理设置财务核算、资金管理、预算管理、成本管理、税务管理等岗位。（二）财务人员配备配备具备专业知识和技能的财务人员，财务人员应持有相应的会计从业资格证书，部分关键岗位人员还应具备注册会计师、注册税务师等专业资质。财务人员应定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。（三）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责企业财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度。组织编制和执行财务预算、财务决算，对企业财务状况和经营成果负责。负责资金筹集、资金运用和资金安全管理，确保企业资金链稳定。组织财务分析和财务风险防控，为企业决策提供财务支持。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护企业良好的财务环境。2.会计人员职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，为财务决策提供数据支持。负责财务档案的整理、归档和保管，确保财务档案的安全和完整。协助财务负责人进行财务预算编制、成本核算和税务申报等工作。3.出纳人员职责负责现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等，确保资金和票据安全。协助会计人员进行资金核对和账务处理。三、财务核算（一）会计核算基础1.采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置根据国家统一会计制度和企业实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。2.按照国家统一会计制度的规定，设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。会计账簿应定期打印，妥善保管。（四）财务报告1.定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注等。财务报告应真实、准确、完整，符合国家统一会计制度和相关法律法规的要求。2.财务报告应经企业负责人、财务负责人签字并盖章后对外报送。报送时间应符合国家相关规定，确保财务信息及时、有效传递。四、资金管理（一）资金筹集1.根据企业发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资、内部融资等。2.进行资金筹集时，应充分考虑资金成本、资金风险和融资渠道的合法性、稳定性。对重大融资项目，应进行可行性研究和风险评估，制定融资方案。3.加强与金融机构的沟通与合作，建立良好的银企关系，确保融资渠道畅通。（二）资金运用1.建立资金预算管理制度，根据企业年度经营计划和财务预算，合理安排资金使用。资金预算应包括资金收入预算、资金支出预算和资金结余预算等。2.严格控制资金支出，按照审批程序办理资金支付业务。资金支出应符合企业财务预算和相关规定，确保资金使用安全、合理、有效。3.加强资金风险管理，对资金运用过程中的风险进行识别、评估和控制。建立资金风险预警机制，及时发现和处理资金风险问题。（三）资金结算1.规范资金结算流程，加强资金结算管理。资金结算应通过银行转账等方式进行，确保资金结算安全、准确、及时。2.加强对银行账户的管理，严格按照规定开立、使用和撤销银行账户。定期对银行账户进行清理和核对，确保银行账户信息准确、完整。（四）资金内部控制1.建立健全资金内部控制制度，明确资金管理各环节的职责和权限，加强对资金收支、资金保管等关键环节的控制。2.加强资金内部审计和监督，定期对资金管理情况进行检查和评估，及时发现和纠正资金管理中的问题。五、预算管理（一）预算编制1.建立预算管理体系，明确预算编制的原则、方法和程序。预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，充分考虑企业战略目标、经营计划和市场环境等因素。2.每年第四季度开始编制下一年度预算，各部门应根据企业年度经营计划和本部门工作任务，编制本部门预算草案，报财务管理部门审核汇总。3.财务管理部门对各部门预算草案进行审核、平衡，提出调整意见，报企业负责人审批后下达执行。（二）预算执行1.各部门应严格按照下达的预算执行，确保预算目标的实现。财务管理部门应定期对预算执行情况进行跟踪、分析和监控，及时发现和解决预算执行中的问题。2.建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算任务。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。预算调整申请应说明调整原因、调整内容和调整对预算执行的影响等。2.财务管理部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见，报企业负责人审批。经批准的预算调整方案应及时下达执行，并对预算执行情况进行相应调整。六、成本管理（一）成本核算对象以工程项目为成本核算对象，对工程项目的直接成本和间接成本进行核算。直接成本包括人工费、材料费、机械使用费等；间接成本包括项目管理人员薪酬、办公费、差旅费等。（二）成本核算方法采用制造成本法进行成本核算，将工程项目成本分为直接成本和间接成本，直接成本直接计入工程项目成本，间接成本按照一定的分配方法分配计入工程项目成本。（三）成本控制1.建立成本控制制度，明确成本控制目标和控制措施。在工程项目实施过程中，对成本进行全过程控制，确保成本不超过预算。2.加强对人工费、材料费、机械使用费等直接成本的控制。通过优化施工组织设计、合理安排施工进度、加强物资采购管理等措施，降低直接成本。3.加强对间接成本的控制。严格控制项目管理人员薪酬、办公费、差旅费等支出，提高费用使用效率。（四）成本分析与考核1.定期对工程项目成本进行分析和考核，找出成本管理中的问题和不足，提出改进措施。成本分析应包括成本构成分析、成本变动分析、成本效益分析等。2.建立成本考核制度，对工程项目成本控制情况进行考核评价。考核结果与项目团队绩效挂钩，激励项目团队积极降低成本。七、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。税务登记内容发生变化时，应及时办理变更税务登记。2.按时申报缴纳各项税款，确保纳税申报准确、及时。建立纳税申报台账，记录纳税申报情况。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低企业税负。税务筹划应结合企业实际情况，充分利用税收优惠政策，合理安排经营活动和财务活动。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保企业税务筹划方案符合税收法律法规的要求。（三）税务风险管理识别、评估和控制税务风险，建立税务风险预警机制。对重大税务事项进行专项评估，及时发现和处理税务风险问题，避免税务处罚和税务损失。八、财务内部控制（一）内部控制制度建设建立健全财务内部控制制度，涵盖财务核算、资金管理、预算管理、成本管理、税务管理等各个环节。明确各岗位的职责和权限，规范财务操作流程，确保财务活动合法合规、安全有效。（二）内部控制执行与监督1.加强财务内部控制制度的执行力度，确保各项内部控制措施得到有效落实。定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评估，及时发现和纠正存在的问题。2.设置独立的内部审计机构或配备内部审计人员，对企业财务活动进行内部审计和监督。内部审计应定期开展，对重要财务事项进行专项审计，确保财务信息真实、准确完整，财务活动合规合法。（三）内部控制评价与改进1.定期对财务内部控制制度进行评价，评估内部控制的有效性和健全性。根据评价结果，提出改进建议和措施，不断完善财务内部控制制度。2.关注国家法律法规和政策变化以及企业经营环境的变化，及时调整和完善财务内部控制制度，确保内部控制制度适应企业发展的需要。九、财务信息化管理（一）信息化系统建设1.建立财务信息化管理系统，实现财务核算、资金管理、预算管理、成本管理、税务管理等财务工作的信息化处理。财务信息化管理系统应具备数据集成、数据分析、风险预警等功能。2.加强财务信息化管理系统的安全防护，确保财务数据的安全和保密。设置用户权限管理，对不同岗位的人员授予相应的系统操作权限。（二）信息化系统应用与维护1.组织财务人员学习和使用财务信息化管理系统，提高财务工作效率和质量。定期对财务人员进行信息化培训，使其熟悉系统操作流程和功能应用。2.安排专人负责财务信息化管理系统的日常维护和管理，及时处理系统故障和数据问题。定期对系统进行升级和优化，确保系统的稳定性和可靠性。十、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报告、税务资料、合同协议、银行对账单、审计报告等与财务工作有关的文件和资料。（二）档案整理与归档1.按照国家档案管理规定和企业财务档案管理制度，对财务档案进行分类整理和归档。财务档案应分类存放，标识清晰，便于查找和使用。2.定期对财务档案进行装订、编目和造册，确保财务档案的完整性和规范性。（三）档案保管与查阅1.设立