旧中小学校财务制度

PAGE旧中小学校财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范旧中小学校的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，促进教育事业健康发展。（二）适用范围本制度适用于旧中小学校，包括公立和私立的小学、初中及九年一贯制学校。（三）基本原则1.合法性原则：学校财务活动必须遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.规范性原则：严格按照规定的财务流程和方法进行财务管理，确保财务工作规范有序。3.公开性原则：财务信息应定期公开，接受学校师生、家长及社会的监督。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，避免浪费。二、财务管理体制（一）学校财务工作的领导与职责学校应建立健全财务管理领导体制，校长对学校财务工作负总责，分管财务的副校长协助校长管理财务工作。财务部门在校长和分管副校长的领导下，具体负责学校的财务管理和会计核算工作。（二）财务机构设置与人员配备学校应单独设置财务机构，配备具有会计从业资格证书的会计人员和具备相应管理能力的财务管理人员。财务人员应保持相对稳定，如有变动应及时办理交接手续。三、预算管理（一）预算编制原则1.量入为出、收支平衡原则：根据学校的收入情况，合理安排支出，确保年度预算收支平衡。2.统筹兼顾、保证重点原则：统筹考虑学校各项工作的需要，优先保证教育教学等重点工作的资金需求。3.科学性、合理性原则：预算编制应结合学校事业发展规划和实际情况，科学合理地预测收入和支出。（二）预算编制内容学校预算应包括收入预算和支出预算。收入预算主要包括财政拨款、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等；支出预算主要包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出、项目支出等类别。（三）预算编制程序1.准备阶段：学校财务部门根据财政部门和教育主管部门的要求，收集、整理编制预算所需的基础资料。2.编制阶段：各部门根据学校事业发展规划和工作任务，提出本部门的年度预算建议数，经财务部门审核汇总后，形成学校年度预算草案。3.审核与批复阶段：学校年度预算草案经校长办公会审议通过后，报上级主管部门和财政部门审核批复。（四）预算执行与调整1.预算执行：学校应严格执行经批复的预算，按照预算安排组织收入和安排支出。财务部门应定期对预算执行情况进行分析和监控，及时发现和解决预算执行中存在的问题。2.预算调整：在预算执行过程中，如遇国家政策调整、学校事业发展规划变化等原因，需要调整预算的，应按照规定的程序进行调整。预算调整方案经学校校长办公会审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。（二）收入管理要求1.依法组织收入：学校应严格按照国家有关法律法规和政策规定，依法组织各项收入，不得擅自增加收费项目、提高收费标准。2.规范收费行为：学校收费应严格执行收费公示制度，使用财政部门统一印制的收费票据，收费收入应及时足额上缴财政专户或国库。3.加强票据管理：学校应建立健全票据管理制度，严格票据的领购、使用、保管和核销手续，确保票据安全。五、支出管理（一）支出分类学校支出分为人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出、项目支出等类别。（二）支出管理原则1.真实性原则：支出应真实、合法，不得虚列支出。2.合理性原则：支出应符合学校的实际需要和财务制度规定，不得铺张浪费。3.效益性原则：支出应注重效益，提高资金使用效果。（三）支出审批程序1.日常公用支出：由各部门根据工作需要提出申请，经部门负责人审核后，报分管副校长审批。2.专项支出：由项目负责人提出申请，并提供项目预算、实施方案等相关资料，经财务部门审核、分管副校长审核后，报校长审批。3.大额支出：超过一定金额的支出，应经学校领导班子集体研究决定，并按照规定的审批程序进行审批。（四）支出报销规定1.报销凭证要求：支出报销应取得合法有效的原始凭证，原始凭证应具备凭证名称、填制日期、填制单位、接受单位、经济业务内容、数量、单价、金额等要素。2.报销审批手续：报销凭证应经经办人签字、部门负责人审核、分管副校长审批后，报财务部门审核报销。3.现金支付规定：严格控制现金支付范围，超过规定金额的支出应通过银行转账等方式支付。六、资产管理（一）资产分类与计价学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产等类别。资产计价应按照国家有关规定执行。（二）资产购置与验收1.资产购置：学校应根据事业发展需要和财务状况，编制资产购置计划，按照规定的程序进行购置。2.资产验收：资产购置后，应及时组织验收，确保资产的数量、质量、规格等符合要求。验收合格后，办理资产入账手续。（三）资产使用与保管1.资产使用：学校应建立健全资产使用管理制度，合理配置资产，提高资产使用效益。资产使用部门应指定专人负责资产的日常管理和维护。2.资产保管：学校应加强资产保管工作，定期对资产进行清查盘点，确保资产安全完整。（四）资产处置1.资产处置范围：学校资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.资产处置程序：资产处置应按照规定的程序进行审批，经批准后进行处置。资产处置收入应及时足额上缴财政专户或国库。七、负债管理（一）负债分类学校负债分为借入款项、应付及预收款项、应缴款项等类别。（二）负债管理要求1.严格控制负债规模：学校应根据实际需要合理举债，不得盲目扩大负债规模。2.规范举债行为：学校举债应按照规定的程序进行审批，明确偿债责任和资金来源。3.加强债务管理：学校应建立健全债务管理制度，定期对债务进行清理和分析，及时偿还债务，防范财务风险。八、财务清算（一）清算原因学校发生划转、撤销、合并、分立等情况时，应进行财务清算。（二）清算程序1.成立清算机构：学校应成立清算机构，负责组织实施财务清算工作。2.编制清算报告：清算机构应在规定的时间内编制清算报告，包括资产清查情况、债权债务清理情况、收支情况等。3.处理剩余财产：清算结束后，学校应按照有关规定处理剩余财产。九、财务报告和财务分析（一）财务报告学校应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等。财务报告应真实、准确、完整，及时报送上级主管部门和财政部门。（二）财务分析学校应定期对财务状况进行分析，分析内容包括预算执行情况、收入支出情况、资产负债情况、资金使用效益等。通过财务分析，发现问题，提出改进措施，为学校决策提供依据。十、财务监督（一）内部监督学校应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应