新禾米业财务制度

PAGE新禾米业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范新禾米业（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，提高公司经济效益，保障公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于新禾米业及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：公司财务活动必须遵守国家法律法规和相关财经政策，依法纳税，依法理财。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果，保证会计信息真实、准确、完整。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，包括但不限于资金筹集、资产购置、成本费用核算、收入与利润分配等，确保财务管理无死角。4.及时性原则：及时记录、处理财务事项，定期编制财务报表，为公司决策提供及时、有效的财务信息支持。5.效益性原则：在财务管理中，注重成本效益分析，合理配置资源，追求经济效益最大化。（四）财务管理体制公司实行统一领导、分级管理的财务管理体制。公司财务部负责全公司的财务管理工作，对公司财务活动进行统一规划、组织、协调和控制。各部门、各分支机构在公司财务部的指导下，负责本部门、本分支机构的财务管理工作，严格执行公司财务制度。二、财务机构与人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务部，财务部下设会计核算组、资金管理组、财务分析组等职能小组，明确各小组职责分工，确保财务工作高效运转。（二）财务人员配备根据公司业务规模和财务管理需要，配备足够数量的专业财务人员，包括会计、出纳、财务主管等。财务人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财经法律法规和公司财务制度。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务主管进行财务分析和预算编制工作。2.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，确保库存现金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管有关印章、空白收据和空白支票等重要票据。3.财务主管职责负责财务部的日常管理工作，组织制定和执行公司财务制度。编制财务预算和财务分析报告，为公司决策提供财务支持。审核财务报表和重要财务事项，确保财务信息真实、准确。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的财务形象。三、会计核算（一）会计政策公司执行国家统一的会计制度，采用权责发生制进行会计核算，以人民币为记账本位币。（二）会计科目设置根据国家统一会计制度和公司实际情况，设置会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。会计科目的设置应保持相对稳定，如需变更，应经公司财务主管批准，并在财务报表附注中予以说明。（三）会计凭证会计凭证分为原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务的发生或完成情况的书面证明。记账凭证是根据原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为登记账簿依据的书面凭证。会计凭证的填制应符合国家统一会计制度的规定，内容完整、字迹清晰、手续齐全。（四）会计账簿公司设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账按照会计科目分类登记，明细账按照明细科目分类登记，日记账包括现金日记账和银行存款日记账。会计账簿应按照规定的记账方法和记账规则进行登记，做到账账相符、账证相符、账实相符。（五）财务报表编制公司定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。财务报表应按照国家统一会计制度的规定编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，应经财务主管审核签字后报公司管理层和相关部门。四、资金管理（一）资金筹集1.筹资渠道公司根据业务发展需要，通过银行贷款、股东出资等方式筹集资金。在筹资过程中，应充分考虑资金成本和财务风险，选择合理的筹资方式和筹资结构。2.筹资审批公司筹集资金应按照规定的程序进行审批。一般情况下，由财务部提出筹资方案，经公司管理层审核后报董事会批准。重大筹资事项应提交股东大会审议通过。（二）资金使用1.资金预算公司应编制年度资金预算，合理安排资金使用。资金预算应包括现金收入预算、现金支出预算、资金筹集预算等内容。资金预算经公司管理层批准后，作为公司资金使用的依据。2.资金审批公司各项资金支出应按照规定的审批程序进行审批。一般情况下，由资金使用部门提出申请，经部门负责人审核后报财务部审核，最后由公司管理层审批。重大资金支出应提交董事会或股东大会审议通过。3.资金支付公司资金支付应严格按照国家有关法律法规和公司财务制度的规定进行。对于现金支付，应严格遵守现金管理规定；对于银行支付，应通过银行转账等方式进行，确保资金支付安全、准确。（三）资金结算1.银行账户管理公司应按照国家有关规定，在银行开立基本账户、一般账户等银行账户。银行账户的开立、变更和撤销应经公司财务主管批准，并按照规定办理相关手续。2.银行结算方式公司采用支票、汇票、本票、汇兑、委托收款等银行结算方式进行资金结算。在使用银行结算方式时，应严格遵守银行结算规定，确保资金结算安全、快捷。（四）资金监控1.资金流量监控财务部应定期对公司资金流量进行监控，及时掌握资金收支情况。对于资金流量异常的情况，应及时分析原因，并采取相应的措施进行处理。2.资金风险监控公司应建立资金风险预警机制，对可能出现的资金风险进行监控和预警。对于资金风险较大的情况，应及时制定应对措施，防范资金风险。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。公司应加强货币资金的管理，严格执行现金管理制度和银行存款管理制度，确保货币资金安全。2.应收及预付款项应收及预付款项包括应收账款、应收票据、预付账款等。公司应加强应收及预付款项的管理，建立健全应收及预付款项管理制度，定期对应收及预付款项进行清理和催收，减少坏账损失。3.存货存货包括原材料、库存商品、包装物、低值易耗品等。公司应加强存货的管理，建立健全存货管理制度，定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。同时，应合理控制存货库存水平,避免存货积压或短缺。（二）固定资产1.固定资产定义与分类固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。公司固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置公司购置固定资产应按照规定的程序进行审批。一般情况下，由使用部门提出申请，经部门负责人审核后报财务部审核，最后由公司管理层审批。重大固定资产购置应提交董事会或股东大会审议通过。3.固定资产折旧公司固定资产折旧采用年限平均法计提。固定资产折旧年限根据国家有关规定和公司实际情况确定。固定资产折旧应按月计提，并计入相关成本费用。4.固定资产清查公司应定期对固定资产进行清查，每年至少进行一次全面清查。固定资产清查应包括固定资产的数量、价值、使用状况等方面的清查。对于清查中发现的问题，应及时进行处理，并调整相关会计记录。（三）无形资产1.无形资产定义与分类无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产购置与摊销公司购置无形资产应按照规定的程序进行审批。无形资产应在其使用寿命内采用直线法进行摊销，并计入相关成本费用。无形资产摊销年限根据国家有关规定和公司实际情况确定。六、成本费用管理（一）成本核算1.成本核算对象公司按照产品品种、生产批次等确定成本核算对象，归集和分配生产经营过程中发生的各项成本费用。2.成本核算方法公司采用品种法进行成本核算，按照生产过程中发生的直接材料、直接人工和制造费用等进行归集和分配，计算产品生产成本。（二）费用管理1.费用分类公司费用分为管理费用、销售费用和财务费用。管理费用是指公司行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用；销售费用是指公司销售部门为销售产品而发生的各项费用；财务费用是指公司为筹集资金而发生的各项费用。2.费用审批公司各项费用支出应按照规定的审批程序进行审批。一般情况下，由费用使用部门提出申请，经部门负责人审核后报财务部审核，最后由公司管理层审批。重大费用支出应提交董事会或股东大会审议通过。3.费用控制公司应加强费用控制，建立健全费用管理制度，严格控制各项费用支出。对于不合理的费用支出，应及时进行调整和纠正。七、收入与利润管理（一）收入管理1.收入确认原则公司收入按照国家统一会计制度的规定进行确认。销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.收入核算公司应按照规定的会计科目进行收入核算，及时、准确地记录各项收入。对于销售收入，应按照销售发票金额进行核算；对于其他收入，应按照实际收到的金额进行核算。（二）利润管理1.利润构成公司利润包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润是指营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失，加上公允价值变动收益、投资收益后的金额；利润总额是指营业利润加上营业外收入，减去营业外支出后的金额；净利润是指利润总额减去所得税费用后的金额。2.利润分配公司利润分配应按照国家有关法律法规和公司章程的规定进行。一般情况下，公司应先弥补以前年度亏损，然后提取法定盈余公积，最后按照股东持股比例进行分配。公司利润分配方案应经公司董事会审议通过，并提交股东大会审议批准。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报告内容公司财务报告包括年度财务报告和中期财务报告。年度财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和财务报表附注等内容；中期财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表和财务报表附注等内容。2.财务报告编制与披露公司财务报告应按照国家统一会计制度的规定编制，并在规定的时间内报送公司管理层、股东和相关部门。公司应按照规定的方式和渠道披露财务报告，确保财务信息公开、透明。（二）财务分析1.财务分析内容公司财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容。通过财务分析，应揭示公司财务状况和经营成果的变化趋势，发现存在的问题，为公司决策提供依据。2.财务分析方法公司财务分析采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行。财务分析人员应根据公司实际情况，选择合适的分析方法，确保财务分析结果准确、可靠。九、内部控制与内部审计（一）内部控制1.内部控制目标公司内部控制的目标是合理保证公司经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进公司实现发展战略。2.内部控制原则公司内部控制应遵循全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原则和成本效益原则。3.内部控制措施公司应建立健全内部控制制度，包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等方面的制度。通过加强内部控制，确保公司财务活动合法、合规、有序进行。（二）内部审计1.内部审计机构与人员公司设立独立的内部审