小型施工企业财务制度

PAGE小型施工企业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范小型施工企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，提高资金使用效益，保障企业健康稳定发展，依据国家相关法律法规及行业标准制定。（二）适用范围本制度适用于本小型施工企业及其所属各部门、项目部。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应真实、准确、完整地反映企业财务状况和经营成果。3.规范性原则：各项财务活动应按照规定的程序和方法进行。4.效益性原则：合理配置资源，追求经济效益最大化。5.内部控制原则：建立健全内部控制制度，防范财务风险。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置企业应设置独立的财务部门，负责财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位职责。（二）财务人员配备1.财务负责人：具备相应的专业知识和管理能力，负责财务部门的全面工作。2.会计人员：负责会计核算、账务处理、编制财务报表等工作。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作。（三）财务人员职责1.财务负责人职责组织制定和完善企业财务管理制度。组织编制财务预算、财务决算报告。负责财务决策支持，参与企业重大经济活动决策。监督财务制度执行情况，协调解决财务工作中的问题。2.会计人员职责按照国家统一会计制度进行会计核算。审核原始凭证，编制记账凭证，登记账簿。定期编制财务报表，进行财务分析。负责会计档案管理。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和票据。定期盘点现金，编制现金盘点表。三、会计核算（一）会计核算基础企业采用权责发生制进行会计核算。（二）会计科目设置按照国家统一会计制度规定设置会计科目，根据企业实际情况进行明细核算。（三）记账方法采用借贷记账法进行记账。（四）会计凭证1.原始凭证：应真实、合法、有效，具备凭证名称、填制日期、填制单位、接受单位、经济业务内容、数量、单价、金额等要素。2.记账凭证：根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，记账凭证应注明经济业务摘要、会计科目、金额、记账方向等。（五）会计账簿1.总账：按照会计科目设置，进行总分类核算。2.明细账：按照明细科目设置，进行明细分类核算。包括应收账款明细账、应付账款明细账库存商品明细账等。3.日记账：包括现金日记账和银行存款日记账。4.辅助账：根据管理需要设置，如项目成本辅助账、固定资产台账等。（六）财务报表1.资产负债表：反映企业在某一特定日期的财务状况。2.利润表：反映企业在一定会计期间的经营成果。3.现金流量表：反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的情况。4.所有者权益变动表：反映企业所有者权益各组成部分当期增减变动情况。每月末编制月度财务报表，年度终了编制年度财务决算报告，并按规定报送有关部门。四、资金管理（一）资金筹集1.企业可通过自有资金、银行贷款、股东投入等方式筹集资金。2.筹集资金应合理规划，确保资金需求与企业发展相适应。3.银行贷款应按时偿还本息，维护企业信用。（二）资金使用1.资金使用应遵循预算管理原则，严格按照年度财务预算安排资金支出。2.资金支出应履行审批手续，审批流程如下：经办人填写费用报销单或付款申请单，注明支出事由、金额、支付方式等。部门负责人审核，确认支出的合理性和必要性。财务负责人审核，审核票据的真实性、合法性及支出是否符合财务制度规定。企业负责人审批，重大支出需经企业领导集体研究决定。3.资金支付方式：根据实际情况选择现金支付、银行转账、支票等方式。（三）资金内部控制1.建立资金授权审批制度，明确各层级审批权限。2.加强资金安全管理，定期盘点现金，核对银行存款账目。3.严禁坐支现金，现金收入应及时缴存银行。4.加强银行账户管理，定期清理银行账户，防范账户风险。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则。2.正确划分成本费用界限，不得混淆不同项目成本费用。（二）成本费用项目1.工程成本：包括直接成本和间接成本。直接成本：指施工过程中耗费的构成工程实体或有助于工程形成的各项支出，如人工费、材料费、机械使用费等。间接成本：指为组织和管理施工生产活动所发生的各项费用，如施工管理人员工资、办公费、差旅费等。2.期间费用：包括管理费用、销售费用和财务费用。管理费用：指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用。销售费用：指企业在销售产品、提供劳务等过程中发生的各项费用。财务费用：指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用。（三）成本费用核算方法1.工程成本核算采用项目法核算，以每个工程项目为核算对象。2.成本费用归集应按照规定的会计科目进行，确保成本费用数据准确。3.定期进行成本费用分析，找出成本费用控制的关键点，采取有效措施降低成本费用。（四）成本费用控制1.建立成本费用预算管理制度，加强成本费用预算编制、执行和考核。2.严格控制各项费用支出，杜绝不合理开支。3.加强成本费用核算监督，确保成本费用核算真实、准确。六、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置1.固定资产购置应按照企业预算和实际需要进行。2.购置固定资产应进行可行性研究和论证，选择合适的供应商和采购方式。3.固定资产购置应签订合同，明确双方权利义务。（三）固定资产折旧1.折旧方法：采用年限平均法计提折旧。2.折旧年限：根据固定资产类别和性质确定折旧年限，具体如下：房屋及建筑物：[X]年机器设备：[X]年运输设备：[X]年电子设备：[X]年3.每月计提折旧，计入相关成本费用科目。（四）固定资产清查1.定期对固定资产进行清查盘点，每年至少一次。2.清查盘点结果应编制清查报告，对盘盈、盘亏的固定资产应查明原因，按规定进行处理。（五）固定资产处置1.固定资产处置包括出售、报废、毁损等。2.固定资产处置应履行审批手续，评估其价值，选择合适的处置方式。3.处置固定资产的收入应及时入账，处置净损益计入当期损益。七、应收账款与应付账款管理（一）应收账款管理1.建立应收账款台账，详细记录应收账款的客户名称、金额、账龄、收款情况等。2.加强应收账款催收工作，明确催收责任，定期与客户核对账目，及时收回账款。3.对于逾期应收账款，应采取有效措施进行催收，如发函催收、上门催收、法律诉讼等。4.按照规定计提坏账准备，对确实无法收回的应收账款，经批准后作为坏账损失处理。（二）应付账款管理1.建立应付账款台账，记录应付账款的供应商名称、金额、账龄等。2.严格审核应付账款，确保账款支付的真实性、合法性和准确性。3.按照合同约定及时支付应付账款，维护企业信用。4.定期与供应商核对账目，如有差异应及时查明原因并处理。八、税务管理（一）税务登记企业应按照国家税收法律法规规定办理税务登记，按时申报纳税。（二）纳税申报1.财务部门应准确计算各项税费，按时进行纳税申报。2.纳税申报资料应真实、完整，留存备查。（三）税款缴纳按照税务机关核定的税额和期限及时缴纳税款，避免逾期缴纳产生滞纳金和罚款。（四）税务风险管理1.加强税务政策学习，及时了解税收法规变化。2.建立税务风险预警机制，对可能存在的税务风险进行评估和防范。3.与税务机关保持良好沟通，及时解决税务问题。九、财务预算管理（一）预算编制1.年度终了，财务部门应组织各部门编制下一年度财务预算。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，充分考虑企业战略目标和经营计划。3.财务预算包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。（二）预算执行1.各部门应严格按照财务预算组织生产经营活动，确保预算执行。2.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按规定程序进行。2.预算调整申请应说明调整原因、调整金额及对预算执行的影响等。3.预算调整经企业负责人审批后执行。十、财务分析（一）分析内容1.财务状况分析：包括资产结构、负债结构、所有者权益结构等分析。2.经营成果分析：包括收入、成本、利润等分析。3.现金流量分析：包括现金流入、流出情况及现金净流量分析。（二）分析方法采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等进行财务分析。（三）分析报告定期撰写财务分析报告，为企业管理层提供决策支持。财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果及建议等内容。十一、会计档案管理（一）档案范围会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单等。（二）档案整理会计档案应定期进行整理、装订，分类