非税收入报销财务制度

PAGE非税收入报销财务制度一、总则（一）目的为了规范本公司/组织非税收入报销的财务行为，加强财务管理和监督，保障公司/组织资金安全，提高资金使用效益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司/组织实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本公司/组织内所有涉及非税收入报销的部门和人员。（三）基本原则1.合法性原则：非税收入报销必须符合国家法律法规及相关政策规定，确保报销行为合法合规。2.真实性原则：报销凭证必须真实、准确、完整地反映经济业务实际情况，不得弄虚作假。3.合理性原则：报销费用应与公司/组织业务活动相关，具有合理的支出依据，不得铺张浪费。4.及时性原则：各项非税收入报销应在规定时间内办理，确保财务核算及时、准确。二、非税收入定义及范围（一）非税收入定义非税收入是指除税收以外，由各级国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用国家权力、政府信誉、国有资源（资产）所有者权益等取得的各项收入。（二）非税收入范围1.行政事业性收费：指国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织根据法律法规等有关规定，依照国务院规定程序批准，在向公民、法人提供特定服务的过程中，按照成本补偿和非盈利原则向特定对象收取的费用。2.政府性基金：指各级政府及其所属部门根据法律、行政法规和中共中央、国务院有关文件规定，为支持特定公共基础设施建设和公共事业发展，向公民、法人和其他组织无偿征收的具有专项用途的财政资金。3.国有资源（资产）有偿使用收入：指国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织按照规定，利用国有资源（资产）通过出租、出售、出让、转让等方式取得的收入。包括国有自然资源有偿使用收入、国有资产有偿使用收入、国有资本经营收益等。4.彩票公益金：指国家为促进社会公益事业发展，根据法律、法规、国务院决定设定的专项用于社会福利、体育等社会公益事业的彩票专项基金。5.罚没收入：指国家司法、公安、行政、海关或其他经济管理部门对违反法律、法令或行政法规的行为按规定课以罚金、罚款或没收赃款、赃物变价款而上缴国家预算的收入。6.捐赠收入：指本公司/组织接受其他单位或个人捐赠取得的收入。7.主管部门集中收入：指国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织的主管部门或上级单位从所属单位集中的收入。8.政府财政资金产生的利息收入：指财政部门将财政资金存入金融机构所产生的利息收入，以及财政专户资金在银行存放期间产生的利息收入等。三、非税收入报销流程（一）收入确认1.业务部门在取得非税收入后，应及时与付款方核对收入金额、性质等信息，并确保收入来源合法合规。2.对于符合非税收入定义及范围的款项，业务部门应填写《非税收入确认单》，详细注明收入项目、金额、付款方信息等内容，经部门负责人审核签字后，提交至财务部门。（二）报销申请1.财务部门收到《非税收入确认单》后，对收入的真实性、合法性进行初步审核。审核无误后，通知相关业务人员办理报销手续。2.业务人员根据实际发生的与非税收入相关的费用支出，填写《非税收入报销申请表》，详细列出费用明细，包括费用名称、金额、用途、支付方式等，并附上相关的原始凭证。3.《非税收入报销申请表》经业务部门负责人审批签字后，提交至财务部门。（三）财务审核1.财务人员对报销申请进行严格审核，重点审核以下内容：报销凭证是否真实、合法、有效，发票是否符合国家税务规定，其他票据是否符合相关行业标准。费用支出是否与非税收入业务相关，是否符合公司/组织的费用报销政策。报销金额是否准确，计算是否正确，审批手续是否齐全。2.对于不符合报销规定的申请，财务人员应及时与业务人员沟通，说明原因并要求补充或更正相关资料。（四）审批流程1.根据公司/组织的财务审批权限，《非税收入报销申请表》依次提交各级领导审批。金额较小的报销申请，由部门负责人和财务负责人审批后即可报销。金额较大的报销申请，需经分管领导、总经理等审批后，方可报销。2.各级领导应认真审核报销申请，对不符合规定的报销申请予以驳回，并说明理由。（五）报销支付1.经审批通过的报销申请，财务人员按照公司/组织的资金支付流程进行支付。对于通过银行转账支付的费用，财务人员应准确填写收款单位信息、账号、金额等，确保款项及时、准确到账。对于现金支付的费用，财务人员应严格按照现金管理规定办理支付手续，并要求收款人签字确认。2.支付完成后，财务人员应及时登记入账，更新相关财务报表，确保财务数据的准确性和及时性。四、报销凭证要求（一）发票1.所有非税收入报销涉及的费用支出，原则上应取得合法有效的发票。发票应具备以下要素：发票名称、发票代码、发票号码。开票日期、购买方名称及纳税人识别号。销售方名称及纳税人识别号、地址、电话。商品或服务名称、规格型号、数量、单价、金额。税率、税额及价税合计金额。发票专用章。2.发票应在规定的期限内开具，且发票内容应与实际发生的经济业务相符。发票不得涂改、挖补，如有错误，应由开票方重新开具或出具相应的更正证明。（二）其他票据1.除发票外，符合国家法律法规及行业标准的其他票据也可作为报销凭证，如财政监制的行政事业性收费收据、税务监制的收款收据、捐赠专用票据等。2.其他票据应具备以下要素：票据名称、票据号码。开票日期、付款方名称。收款项目、金额、票据开具单位名称及盖章。票据使用范围及相关规定说明。（三）报销凭证粘贴1.报销凭证应按照类别、时间顺序整齐粘贴在报销单后面，便于审核和查阅。2.对于纸张较大的凭证，应折叠成与报销单大小一致，并粘贴在报销单上。3.粘贴凭证时，应使用胶水或胶棒，避免使用订书钉等不易拆除的装订方式。五、报销标准及限额（一）差旅费1.员工因业务需要出差，应按照公司/组织规定的差旅费标准报销。差旅费标准包括交通费用、住宿费用、餐饮补贴等。交通费用：根据出差的路程、出行方式等因素确定报销标准，如乘坐飞机、火车、汽车等不同交通工具的等级及费用限额。住宿费用：根据出差地区的经济水平和公司/组织规定的住宿标准，确定不同级别人员的住宿费用限额。餐饮补贴：按照出差天数和规定的补贴标准给予补贴，补贴标准应考虑不同地区的消费水平差异。2.员工应在出差结束后及时办理差旅费报销手续，报销凭证应包括出差审批单、机票、车票、住宿发票、餐饮发票等。（二）业务招待费1.业务招待费应严格控制在公司/组织规定的限额内，用于与公司/组织业务相关的招待活动。2.业务招待费报销时，应提供详细的招待事由、招待对象、招待时间、费用明细等信息，并附上相应的发票和消费清单。3.公司/组织应定期对业务招待费的支出情况进行统计和分析，确保招待费用合理、合规使用。（三）办公用品及设备购置1.办公用品及设备购置应根据公司/组织的实际需求进行，严格控制购置数量和金额。2.购置办公用品及设备时，应选择正规渠道购买，并取得合法有效的发票。3.对于金额较大的设备购置，应按照公司/组织的固定资产管理规定进行审批和入账。（四）其他费用1.其他与非税收入相关的费用报销，应根据费用性质和公司/组织的相关政策确定报销标准和限额。2.如培训费用、会议费用等，应提供培训通知、会议议程、参会人员名单、费用明细等相关资料，按照规定的标准进行报销。六、特殊情况处理（一）无发票情况1.在某些特殊情况下，如确实无法取得发票的，业务人员应提供其他能够证明经济业务真实性的有效凭证，并填写《无发票报销说明》，详细说明原因、金额、业务内容等情况。2.《无发票报销说明》经业务部门负责人、财务负责人审批签字后，方可作为报销依据。财务人员应在报销单上注明“无发票”字样，并对该笔报销进行重点监控。（二）跨期报销1.因特殊原因未能及时办理非税收入报销手续的，业务人员应在规定时间内提交跨期报销申请，并说明原因。2.跨期报销申请应经各级领导审批同意后，财务部门方可受理。对于跨期较长的报销申请，财务人员应重点审核其合理性和必要性。（三）收入退回处理1.如果发生非税收入退回的情况，业务部门应及时通知财务部门，并提供相关的退款凭证和说明。2.财务部门根据退款情况进行相应的账务处理，冲减原已确认的非税收入，并按照公司/组织的规定办理报销费用的调整或退回手续。七、监督与检查（一）内部审计1.公司/组织内部审计部门应定期对非税收入报销财务制度的执行情况进行审计检查，确保制度的有效实施。2.审计检查内容包括报销流程的合规性、报销凭证的真实性和完整性、报销标准的执行情况等。3.对于审计检查中发现的问题，内部审计部门应及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）财务监督1.财务部门应加强对非税收入报销的日常监督，对报销申请进行严格审核，确保报销行为合法合规。2.定期对非税收入报销情况进行统计分析，及时发现和解决存在的问题，防范财务风险。（三）违规处理1.对于违反非税收入报销财务制度的行为，公司/组织将视情节轻重给予相应的处罚。2.处罚措施包括警告、罚款、责令