澳门公司财务制度

PAGE澳门公司财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范澳门公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司资产的安全与完整，提高公司经济效益，保障公司持续、稳定、健康发展。2.适用范围本制度适用于澳门公司及其所属各部门、分支机构。3.基本原则合法性原则：公司的财务活动必须遵守澳门特别行政区的法律法规以及国家相关财经法规。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务信息的全面性。准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，保证财务信息的可靠性。及时性原则：及时进行财务核算和报告，以便为公司决策提供及时有效的财务信息支持。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为公司决策提供依据。负责公司资金的筹集、调配和使用管理，确保资金安全和合理运作。管理公司的资产，包括固定资产、流动资产等，定期进行清查盘点。负责公司税务申报、缴纳及税务筹划工作，合理降低税务成本。参与公司重大经济决策，提供财务方面的专业意见和建议。2.财务人员配备根据公司业务规模和财务管理需要，配备相应数量的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得相关从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。明确财务人员的岗位职责，做到分工明确、责任清晰，确保财务工作的有序开展。三、财务核算1.会计政策与会计估计公司遵循澳门特别行政区会计准则及相关国际财务报告准则，结合公司实际情况，制定适合本公司的会计政策和会计估计。会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定的程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。2.会计科目设置根据会计准则和公司业务特点，设置统一的会计科目体系，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。会计科目的使用应保持一致性和连贯性，确保财务数据的可比性和准确性。3.财务凭证与账簿管理财务凭证是记录经济业务、明确经济责任的书面证明，是登记账簿的依据。公司应严格按照规定填制、审核和保管财务凭证。建立健全会计账簿体系，包括总账、明细账、日记账等，及时、准确地记录各项经济业务。定期对账簿进行核对和结账，确保账账相符、账证相符、账实相符。4.财务报表编制公司应按照规定的时间和格式编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表及所有者权益变动表等。财务报表应真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果，由公司负责人、财务负责人签字并盖章后对外报送。定期对财务报表进行分析，为公司管理层提供决策支持，发现问题及时采取措施加以解决。四、资金管理1.资金预算管理公司实行资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务需求，编制本部门的资金预算，报财务部门汇总审核。财务部门结合公司整体战略目标和资金状况，对各部门的资金预算进行综合平衡，编制公司年度资金预算方案，提交公司管理层审批。严格执行资金预算，加强对资金预算执行情况的监控和分析，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题。2.资金筹集管理根据公司业务发展需要，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、股权融资、债券发行等。制定资金筹集计划，明确筹资规模、筹资渠道、筹资成本和筹资风险等，确保筹资活动的合法性、合理性和效益性。加强与金融机构的沟通与合作，建立良好的银企关系，争取有利的筹资条件。对筹资活动进行严格的审批管理，防范筹资风险，确保公司资金安全。3.资金使用管理公司资金实行集中管理、统一调配的原则，确保资金合理使用。建立资金审批制度，明确各类资金支出的审批流程和权限，严格按照审批程序办理资金支付业务。加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，防止资金挪用、浪费等现象的发生。优化资金配置，提高资金使用效率，降低资金成本。五、资产管理1.固定资产管理固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类方法、计价原则、折旧方法等。建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置、验收、使用、维修、处置等情况。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。按照规定计提固定资产折旧，合理确定折旧年限和折旧方法，确保固定资产价值得到合理补偿。2.流动资产（存货、应收账款等）管理存货管理建立存货管理制度，加强对存货采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节的管理。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货，降低存货成本。定期对存货进行清查盘点，及时发现和处理存货盘盈、盘亏、毁损等情况，确保存货账实相符。应收账款管理制定应收账款管理制度，明确应收账款的信用政策、催收责任和考核办法。加强对客户信用状况的评估和管理，合理确定信用额度和信用期限，降低坏账风险。定期对应收账款进行账龄分析和催收，对逾期账款及时采取有效的催收措施，确保应收账款及时收回。六、成本费用管理1.成本费用核算原则公司按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，准确计算各项成本费用。成本费用核算应划清本期成本费用与下期成本费用的界限、不同产品成本的界限、在产品成本与产成品成本的界限等。2.成本费用控制措施建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和控制责任，将成本费用控制指标分解到各部门和各岗位。加强对成本费用支出的审核和监控，严格控制各项费用开支，杜绝不合理的费用支出。定期对成本费用进行分析和考核，找出成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施加以改进，不断降低公司成本费用水平。3.成本费用报销规定制定成本费用报销制度，明确报销范围、报销标准、报销流程和审批权限等。员工报销成本费用时，应提供真实、合法、有效的报销凭证，并按照规定的程序进行审批。财务部门对报销凭证进行审核，对不符合规定的报销凭证予以退回，不予报销。七、利润及利润分配管理1.利润核算公司按照规定的会计核算方法计算利润，利润包括营业利润、利润总额和净利润。加强对利润形成过程的核算和管理，确保各项收入和成本费用的准确记录和计算，真实反映公司的经营成果。2.利润分配政策公司根据法律法规和公司章程的规定，制定利润分配政策，明确利润分配的原则、顺序和比例等。利润分配应兼顾公司发展和股东利益，在保障公司持续发展的前提下，合理分配利润。公司利润分配方案应经公司董事会审议通过，并报股东大会批准后实施。3.利润分配程序公司在年度终了后，按照规定进行利润分配。首先，弥补以前年度亏损；其次，提取法定盈余公积金；然后，提取任意盈余公积金；最后，向股东分配利润。公司应按照规定的比例提取盈余公积金，盈余公积金主要用于弥补公司亏损、扩大公司生产经营或转增公司资本等。八、税务管理1.税务登记与申报公司应按照澳门特别行政区税务法规的规定，及时办理税务登记手续，如实申报纳税。明确税务申报的责任人和申报流程，确保按时、准确地申报各项税款。建立税务申报台账，记录税务申报的时间、内容、金额等信息，便于核对和查询。2.税务筹划在遵守法律法规的前提下，公司应合理进行税务筹划，降低税务成本。加强对税收政策的研究和分析，结合公司实际情况，选择合适的税务筹划方案。税务筹划方案应经公司管理层审批后实施，并注意防范税务风险。3.税务风险管理识别和评估公司面临的税务风险，制定相应的风险应对措施。加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保公司税务合规。对税务风险进行监控和预警，发现问题及时采取措施加以解决，避免税务处罚和损失。九、财务内部控制1.内部控制制度建设建立健全财务内部控制制度，涵盖财务决策、财务执行、财务监督等各个环节，确保财务活动的规范、有序进行。明确内部控制的目标、原则、内容和方法，制定内部控制手册，为财务人员提供操作指南。2.内部控制执行与监督严格执行财务内部控制制度，确保各项控制措施得到有效落实。加强对内部控制执行情况的监督检查，定期对内部控制制度进行评价和修订，及时发现和纠正内部控制中的缺陷和问题。建立内部控制责任追究制度，对违反内部控制制度的行为进行严肃处理，追究相关人员的责任。十、财务审计与监督1.内部审计公司设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。制定内部审计计划，明确审计范围、审计内容、审计方法和审计时间等，确保内部审计工作的有序开展。内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，独立开展审计工作，出具审计报告，提出审计意见和建议，为公司管理层提供决策支持。2.外部审计按照法律法规的要求，聘请具有资质的外部审计机构对公司年度财务报表进行审计。积极配合外部审计机构的工作，提供真实