绿城房地产财务制度

PAGE绿城房地产财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范绿城房地产集团有限公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司稳健运营，实现公司战略目标。2.适用范围本制度适用于绿城房地产集团及其下属各子公司、分公司（以下统称“公司各单位”）。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保公司财务活动合法合规。真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务信息全面、完整。准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，保证财务信息质量。及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时有效的财务信息支持。效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高公司经济效益。二、财务机构与人员1.财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责统一管理公司财务工作。财务管理部门应根据公司业务规模和管理要求，合理设置内部职能岗位，明确各岗位职责权限。2.财务人员配备配备具备专业财务知识和技能、熟悉国家财经法规和公司财务制度的财务人员。财务人员应定期参加培训和继续教育，不断提升业务水平和综合素质。3.财务人员职责财务负责人职责全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度。组织财务核算和财务报告编制，确保财务信息真实、准确、完整。参与公司重大决策，提供财务分析和决策支持。负责资金管理、税务筹划、预算管理等工作。对公司财务人员进行管理和考核。会计人员职责按照国家会计准则和公司财务制度进行会计核算，编制记账凭证，登记账簿。负责财务报表的编制和报送，确保报表数据准确、及时。协助财务负责人进行财务分析和预算管理工作。负责财务档案的整理、归档和保管。出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计人员进行资金核对和账务处理。三、会计核算1.会计政策与估计公司应根据国家会计准则和行业惯例，结合公司实际情况，制定统一的会计政策和会计估计方法。会计政策和会计估计方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以披露。2.会计科目设置按照国家会计准则和公司财务管理需要，设置会计科目体系。会计科目应保持相对稳定，确需调整时应经财务负责人批准，并及时通知相关部门和人员。3.财务核算流程业务发生：各部门在业务活动发生时，应及时取得或填制原始凭证，并确保原始凭证真实、合法、有效。凭证填制：会计人员根据审核无误的原始凭证，按照会计制度规定填制记账凭证，确保记账凭证内容完整、摘要清晰、会计分录正确。凭证审核：记账凭证填制完成后，应经会计主管审核，审核内容包括凭证内容完整性、会计分录准确性、审批手续合规性等。账簿登记：审核通过的记账凭证及时登记账簿，包括总账、明细账、日记账等，确保账簿记录清晰、准确、及时。财务报表编制：定期（月度、季度、年度）根据账簿记录编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，并进行财务报表分析。财务报表审核与报送：财务报表编制完成后，应经财务负责人审核，审核无误后及时报送公司管理层、股东及相关监管部门。四、资金管理1.资金预算管理各部门应根据公司年度经营计划和业务发展需要，编制本部门资金预算。财务管理部门汇总各部门资金预算，结合公司资金状况和融资计划，编制公司年度资金预算。资金预算经公司管理层审批后执行，严格控制预算外资金支出。2.资金筹集管理根据公司发展战略和资金需求，合理确定资金筹集方式，包括股权融资、债权融资等。制定融资计划，明确融资规模、融资渠道、融资成本等，确保融资活动合法合规、成本可控。加强与金融机构的沟通与合作，维护良好的银企关系，确保融资渠道畅通。3.资金使用管理严格执行资金预算，按照规定的用途和审批程序使用资金。加强资金支付管理，所有资金支付必须经过审批，确保支付手续完备、资金流向合规。使用资金时应遵循效益性原则，优化资金配置，提高资金使用效率。加强对资金使用情况的监控和分析，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。4.资金结算管理规范资金结算方式，包括现金结算和银行转账结算等。加强银行账户管理，严格按照规定开设、使用和撤销银行账户。定期核对银行账户余额，确保资金安全。加强与银行的对账工作，及时发现和处理未达账项。五、资产管理1.货币资金管理严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金安全。加强银行存款管理，定期核对银行账户余额，防范银行存款风险。对货币资金进行定期盘点，确保账实相符。2.应收账款管理建立健全应收账款管理制度，明确应收账款管理职责。加强应收账款的日常核算和监控，及时掌握应收账款的账龄结构和客户还款情况。定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款采取有效措施进行催收，降低坏账风险。3.存货管理加强存货采购管理，制定合理的采购计划，控制采购成本。建立存货验收制度，确保存货数量、质量符合要求。加强存货仓储管理，分类存放存货，定期盘点存货数量，确保账实相符。按照规定的方法计算存货发出成本，确保成本核算准确。4.固定资产管理制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类方法和折旧政策。加强固定资产购置管理，按照规定程序进行审批，确保购置资产符合公司业务需要。建立固定资产台账，记录固定资产的购置、使用、折旧、处置等情况。定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产数量和使用状况，对盘盈、盘亏、毁损的固定资产及时进行处理。5.无形资产及其他资产管理加强无形资产（如土地使用权、商标权、专利权等）的管理，按照规定进行确认、计量和摊销。对其他资产（如长期待摊费用）进行合理核算和管理，确保资产价值真实、准确。六、成本费用管理1.成本费用核算原则按照权责发生制原则进行成本费用核算，确保成本费用与收入相匹配。严格区分成本性支出和费用性支出，准确核算各项成本费用。2.成本费用控制措施建立成本费用预算管理制度，各部门应根据公司年度经营计划编制本部门成本费用预算。加强成本费用日常控制，严格执行成本费用审批制度，确保成本费用支出合理、合规。定期对成本费用进行分析和考核，找出成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施进行改进。3.成本费用分类管理开发成本：包括土地成本、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费等，按照项目进行明细核算，严格控制开发成本支出。期间费用：包括管理费用、销售费用、财务费用等，按照费用项目进行核算，加强费用控制，提高费用使用效益。七、收入与利润管理1.收入确认原则按照国家会计准则和相关法律法规的规定，确认房地产销售收入。房地产销售收入应在同时满足以下条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.收入核算与管理建立健全收入核算制度，准确记录和核算房地产销售收入。加强销售合同管理，确保销售合同条款符合公司利益和法律法规要求。定期对销售收入进行分析，及时发现和解决销售过程中存在的问题。3.利润分配管理按照国家法律法规和公司章程的规定，进行利润分配。公司利润分配应充分考虑公司发展需要和股东利益，合理确定分配比例和方式。利润分配方案经公司董事会审议通过后，报股东大会批准实施。八、税务管理1.税务政策研究与执行关注国家税收政策变化，及时研究并贯彻执行相关税收政策。加强与税务机关的沟通与协调，确保公司税务处理符合税收法规要求。2.税务核算与申报按照国家税收法规规定，准确进行税务核算，及时申报缴纳各项税款。建立税务台账，记录税务申报、缴纳等情况，确保税务数据准确、完整。3.税务筹划在合法合规的前提下，开展税务筹划工作，降低公司税负。税务筹划方案应经过充分论证，并报公司管理层审批后实施。九、财务报告与分析1.财务报告编制定期（月度、季度、年度）编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报告应按照国家会计准则和公司财务制度的规定编制，确保财务信息真实、准确、完整。2.财务报告审核与报送财务报告编制完成后，应经财务负责人审核，审核无误后报公司管理层、股东及相关监管部门。及时向公司内部各部门提供财务报告，为各部门决策提供财务信息支持。3.财务分析定期开展财务分析工作，对公司财务状况、经营成果和现金流量进行综合分析。财务分析应采用多种分析方法，如比率分析、趋势分析、比较分析等，揭示公司财务活动中存在的问题和风险。撰写财务分析报告，提出改进建议和决策依据，为公司管理层提供决策支持。十、财务内部控制与审计1.财务内部控制制度建立健全财务内部控制制度，涵盖财务核算、资金管理、资产管理、成本费用管理等各个环节。明确各岗位的职责权限，规范财务操作流程，防范财务风险。定期对财务内部控制制度进行评估和完善，确保制度的有效性和适应性。2.内部审计设立独立的内部审计部门，定期对公司财务活动进行内部审计。内部审计应重点关注财务收支的真实性、合法性、合规性，以及内部控制制度的执行情况。对内部审计发现的问题，及时提出整改建议，并跟踪整改落实情况。十一、财务档案管理1.财务档案范围包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、审计报告、合同协议、银行对账单等各类财务文件和资料。2.财务档案整理与归档会计人员应定期对财务档案进行整理，按照档