吉利财务制度

PAGE吉利财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范吉利公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，保护公司资产安全，提高资金使用效益，促进公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于吉利公司及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。4.准确性原则：财务核算准确无误，财务报表数据真实可靠。5.及时性原则：及时记录、处理财务业务，提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。二、财务机构与人员（一）财务部门设置公司设立独立的财务部门，负责公司财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位职责权限，确保财务工作分工明确、相互协作、相互监督。（二）财务人员配备1.财务部门应配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务负责人、会计、出纳等。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。2.财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信、廉洁奉公、保守公司机密。（三）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度。组织编制公司年度财务预算、财务决算，审核财务报表。负责资金筹集、调配和使用，确保公司资金安全和正常运转。参与公司重大投资、融资、并购等决策，提供财务分析和建议。加强财务内部控制，防范财务风险。协调与税务、银行等相关部门的关系。2.会计职责按照国家统一会计制度进行会计核算，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，为公司决策提供财务信息支持。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。负责会计档案的整理、归档和保管。3.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白票据，确保其安全完整。定期盘点现金，编制现金盘点表，发现问题及时报告。协助会计做好其他财务工作。三、会计核算（一）会计政策与会计估计1.公司应按照国家统一会计制度的规定，结合公司实际情况，制定适合本公司的会计政策和会计估计，并保持相对稳定。2.会计政策和会计估计的变更应符合相关法律法规的规定，并按照规定的程序进行审批和披露。（二）会计科目设置公司应根据国家统一会计制度和公司财务管理需要，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，确需变更的，应按照规定的程序进行审批。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、完整，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。2.公司应按照规定设置总账、明细账、日记账等账簿，进行会计核算。账簿应定期打印，确保账页清晰、完整。（四）财务报表编制1.公司应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整，数据之间应逻辑一致。财务报表编制完成后，应经财务负责人审核签字，并加盖公司公章。（五）会计电算化管理1.公司应积极推进会计电算化工作，提高会计工作效率和质量。2.应建立健全会计电算化管理制度，包括会计电算化系统的操作管理、数据备份与恢复、安全保密等制度。3.会计电算化系统操作人员应经过培训，熟悉系统操作流程，严格按照操作规程进行操作。四、财务预算（一）预算编制原则1.以收定支原则：根据公司收入情况，合理安排支出，确保收支平衡。2.统筹兼顾原则：统筹考虑公司各项业务活动，合理分配资源。3.积极稳健原则：预算编制应积极合理，同时充分考虑风险因素，确保预算的可行性和可靠性。4.动态调整原则：根据公司经营情况和市场变化，适时调整预算。（二）预算编制方法1.零基预算法：对于各项费用支出，不考虑以往年度的实际情况，以零为基础，根据实际需要进行编制。2.滚动预算法：预算期与会计年度脱钩，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定期间。（三）预算编制流程1.下达预算编制通知：公司财务部门根据公司战略规划和年度经营目标，下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。2.各部门编制预算草案：各部门根据公司预算编制通知的要求，结合本部门实际情况，编制本部门年度预算草案，并报送财务部门。3.财务部门审核与汇总：财务部门对各部门报送的预算草案进行审核，提出审核意见，并进行汇总平衡，形成公司年度预算草案。4.预算草案审议与批准：公司年度预算草案经公司管理层审议通过后，报公司董事会批准。（四）预算执行与控制1.公司各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现问题并采取措施加以解决。3.对于预算执行过程中出现的重大偏差，应及时调整预算，并按照规定的程序进行审批。（五）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申请和审批。2.预算调整申请应包括调整的原因、调整的内容、调整的金额等，并附相关证明材料。3.预算调整申请经公司管理层审议通过后，报公司董事会批准。五、资金管理（一）资金筹集1.公司应根据经营需要和资金状况，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。公司应按照相关法律法规的规定，办理资金筹集手续。3.公司应加强对资金筹集的管理，确保资金筹集合法、合规、安全。（二）资金使用1.公司应建立健全资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和审批权限。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金使用合理、合规、有效。3.对于重大资金支出，应进行可行性研究和论证，并按照规定的程序进行审批。（三）资金结算1.公司应加强资金结算管理，确保资金收付安全、及时、准确。2.资金结算方式包括现金结算、银行转账结算等。公司应根据实际情况选择合适的结算方式，并严格按照相关规定进行操作。3.公司应定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。（四）资金内部控制1.公司应建立健全资金内部控制制度，加强对资金的风险防范和控制。2.资金内部控制制度应包括资金授权审批制度、资金安全管理制度、资金内部审计制度等。3.公司应定期对资金内部控制制度的执行情况进行检查和评价，及时发现问题并加以改进。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司应加强对货币资金的管理，确保货币资金安全。货币资金应按照规定存放于银行，不得坐支现金。定期对货币资金进行盘点，确保账实相符。2.应收账款公司应建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。对应收账款进行账龄分析，及时催收逾期账款，降低坏账风险。对于重大应收账款，应进行专项管理和跟踪。3.存货公司应建立健全存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行盘点，确保账实相符。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货。（二）固定资产1.固定资产购置公司应根据经营需要和发展战略，合理确定固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的程序进行审批，确保购置的固定资产符合公司实际需要。2.固定资产折旧公司应按照国家统一会计制度的规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，并按照规定计提固定资产折旧。3.固定资产处置公司应建立健全固定资产处置制度，加强对固定资产处置的管理。固定资产处置应按照规定程序进行审批，确保处置过程合法、合规、公开、公正。（三）无形资产1.无形资产取得公司应加强对无形资产的管理，确保无形资产取得合法、合规。无形资产取得应按照规定的程序进行审批，确保取得的无形资产符合公司实际需要。2.无形资产摊销公司应按照国家统一会计制度的规定，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限，并按照规定计提无形资产摊销。3.无形资产处置公司应建立健全无形资产处置制度，加强对无形资产处置的管理。无形资产处置应按照规定程序进行审批，确保处置过程合法、合规、公开、公正。七、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.权责发生制原则：按照权利和责任的发生来确认收入和费用，确保成本费用核算准确。2.配比原则：将收入与对应的成本费用相配比，正确计算经营成果。3.划分收益性支出与资本性支出原则：合理划分收益性支出和资本性支出，确保成本费用核算合理。（二）成本费用核算方法1.生产成本核算：采用品种法、分批法、分步法等方法进行生产成本核算。2.期间费用核算：将管理费用、销售费用、财务费用等期间费用直接计入当期损益。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用预算制度，加强对成本费用的预算管理。2.优化业务流程，降低运营成本。3.加强成本费用分析和考核，及时发现问题并采取措施加以改进。八、利润分配（一）利润分配原则1.依法分配原则：按照国家法律法规的规定进行利润分配。2.兼顾各方利益原则：兼顾股东、员工、债权人等各方利益。3.积累与分配并重原则：合理确定利润分配比例，兼顾公司发展和股东利益。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积。3.提取任意盈余公积。4.向股东分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.公司财务部门应根据公司年度经营成果，提出利润分配方案。2.利润分配方案经公司管理层审议通过后，报公司董事会批准。九、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证公司财务活动合法、合规。2.确保公司财务信息真实、准确、完整。3.保护公司资产安全。4.提高公司资金使用效益。（二）内部控制要素1.内部环境：包括公司治理结构、企业文化、人力资源政策等。2.风险评估：识别、评估公司面临的各种风险，并采取相应的风险应对措施。3.控制活动：包括授权审批、不相容职务分离、财产保护、预算控制、运营分析等控制活动。4.信息与沟通：确保公司内部信息畅通，及时、准确地传递财务信息。5.内部监督：定期对公司财务内部控制制度的执行情况进行检查和评价，及时发现问题并加以改进。（三）内部控制制度建设1.公司应建立健全财务内部控制制度，明确各部门、各岗位的职责权限和工作流程。2.财务内部控制制度应涵盖公司财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。3.定期对财务内部控制制度进行修订和完善，确保制度的有效性和适应性。（四）内部控制执行与监督1.公司各部门应严格按照财务内部控制制度的规定执行，确保内部控制制度的有效实施。2.财务部门应定期对财务内部控制制度的执行情况进行检查和评价，及时发现问题并采取措施加以解决。3.对于违反财务内部控制制度的行为，应按照规定进行处理，严肃追究相关人员的责任。十、财务审计与监督（一）内部审计1.公司应建立内部审计制度，设立独立的内部审计机构，配备专业的内部审计人员。2.内部审计机构应定期对公司财务收支、财务预算执行情况、内部控制制度执行情况等进行审计监督。3.内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，遵守职业道德规范，确保内部审计工作的独立性、客观性和公正性。（二）外部审计1.公司应按照国家法律法规的规定，聘请具有资质的会计师事务所对公司年度财务报表进行审计。2.外部审计机构应按照审计准则的要求，对公司财务报表的真实性、合法性和完整性进行审计，并出具审计报告。3.公司应积极配合外部审计机构的工作，提供必要的资料和信息。（三）财务监督1.公司管理层应加强对财务工作的监督，定期听取财务工作汇报，了解公司财务状况和经营成果。2.公司监事会应依法对公司财务活动进行监督，确保公司财务活动合法、合规。3.公司员工有权对公司财务活动进行监督，发现问题及时向有关部门反映。十一、财务信息披露（一）信息披露原则1.真实、准确、完整原则：财务信息应真实、准确、完整，不得虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。2.及时、公平原则：及时披露财务信息，确保所有投资者能够公平获取信息。3.合规性原则：按照相关法律法规和监管要求进行信息披露。（二）信息披露内容1.定期披露公